Email

info@acman.vn

Hotline

0966 04 34 34

Địa chỉ

Tầng 6, Số Nhà 28, Ngõ 460 Khương Đình, Hạ Đình, Thanh Xuân, Hà Nội.

Search
Close this search box.
  1. Home
  2. »
  3. Tin tức
  4. »
  5. Thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng cổ phần

Thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng cổ phần

Mục Lục
Nếu bạn thích bài viết, vote ngay post

Thu nhập từ việc chuyển nhượng cổ phần là một phần của các khoản thu nhập khác khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Do đó trong quá trình chuyển nhượng cổ phần, vốn góp, cổ đông cần chú ý đến nghĩa vụ kê khai thuế và nộp thuế. Vậy thuế TNDN khi chuyển nhượng cổ phần được tính và quy định như thế nào? Bài viết dưới đây sẽ giúp các bạn giải đáp câu hỏi trên.

1. Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng cổ phần

Thuế thu nhập doanh từ hoạt động chuyển nhượng cổ phần là loại thuế trực tiếp đánh vào thu nhập thu được từ việc chuyển nhượng cổ phần trong doanh nghiệp, sau khi đã khấu trừ các chi phí hợp lý liên quan đến hoạt động này.

Quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp đối với chuyển nhượng cổ phần được căn cứ theo Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp số 14/2008/QH12, ban hành vào ngày 03/06/2008.

Thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng cổ phần

2. Phạm vi áp dụng tính thuế TNDN từ cổ phần

Theo quy định của Khoản 1, Điều 14 trong Thông tư 78/2014/TT-BTC, phạm vi áp dụng tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng cổ phần bao gồm:

– Thu nhập phát sinh từ việc chuyển nhượng vốn là số tiền thu được từ việc chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ số vốn mà doanh nghiệp đã đầu tư cho một hoặc nhiều cá nhân, tổ chức khác, bao gồm cả trường hợp bán toàn bộ doanh nghiệp. Thời điểm xác định có thu nhập từ chuyển nhượng vốn là thời điểm mà cá nhân, doanh nghiệp hoặc tổ chức hoàn thành chuyển giao quyền sở hữu vốn.

– Với trường hợp thực hiện bán toàn bộ công ty TNHH một thành viên do tổ chức làm chủ sở hữu dưới hình thức chuyển nhượng vốn, và có gắn với bất động sản, thì phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo Tờ khai mẫu số 08 theo quy định của Thông tư 78.

– Với các doanh nghiệp chuyển nhượng vốn nhận bằng cổ phiếu hoặc tài sản, chứng chỉ quỹ,… và có phát sinh thu nhập thì phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Giá trị của cổ phiếu, tài sản, chứng chỉ quỹ,… được xác định dựa trên giá bán thực tế trên thị trường tại thời điểm nhận tài sản.

3. Phương pháp tính thuế TNDN từ chuyển nhượng cổ phần

Cách tính thuế TNDN từ chuyển nhượng cổ phần được quy định cụ thể tại TT 78/2014/TT-BTC.

3.1. Công thức tính thuế

Căn cứ theo Khoản 2, Điều 14, Thông tư 78/2014/TT-BTC, công thức tính thuế TNDN từ chuyển nhượng vốn như sau:

Thuế TNDN phải nộp  =  (Thu nhập tính thuế)  x  (20%)

Trong đó:

Thu nhập tính thuế  =  (Giá chuyển nhượng) – (Chi phí chuyển nhượng) – (Giá mua của phần vốn chuyển nhượng)

3.2. Giá chuyển nhượng

– Giá chuyển nhượng được xác định dựa trên tổng giá trị thực tế mà bên chuyển nhượng nhận được theo hợp đồng chuyển nhượng.

– Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào tài liệu điều tra hoặc các thông tin về giá chuyển nhượng vốn của các trường hợp khác cùng thời điểm, cùng tổ chức kinh tế hoặc các hợp đồng chuyển nhượng vốn có tính chất tương tự.

– Trong trường hợp quyết định giá của cơ quan thuế không phù hợp, việc ấn định giá sẽ được các tổ chức chuyên nghiệp thực hiện.

Lưu ý rằng, nếu doanh nghiệp chuyển nhượng vốn cho tổ chức hoặc cá nhân khác với giá trị từ 20 triệu đồng trở lên, phải có chứng từ thanh toán không sử dụng tiền mặt. Trong trường hợp không có chứng từ thanh toán không sử dụng tiền mặt, cơ quan thuế có quyền ấn định giá chuyển nhượng.

>>> Xem thêm:

Tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng bất động sản

Thuế thu nhập doanh nghiệp từ trái phiếu và cách tính thuế chi tiết

3.3. Giá mua phần vốn chuyển nhượng

– Đối với trường hợp chuyển nhượng vốn góp vào mua lại doanh nghiệp, giá trị chuyển nhượng được xác định dựa trên phần vốn góp tích kế cho đến thời điểm chuyển nhượng, được căn cứ thông qua sổ sách, hồ sơ, và các chứng từ kế toán, được xác nhận bởi các bên tham gia đầu tư hoặc tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh, hoặc được xác nhận qua kết quả kiểm toán của công ty kiểm toán độc lập đối với các doanh nghiệp có vốn 100% nước ngoài.

– Trong trường hợp chuyển nhượng phần vốn góp mua lại, giá trị mua là số tiền được trả cho phần vốn góp tại thời điểm mua. Quy định về giá mua sẽ tuân theo các điều khoản trong hợp đồng mua lại phần vốn góp và các chứng từ thanh toán liên quan.

3.4. Chi phí chuyển nhượng

Các khoản chi phí chuyển nhượng được xác định là những chi phí trực tiếp liên quan đến quá trình chuyển nhượng và được bảo đảm bằng các tài liệu, hóa đơn, chứng từ hợp pháp.

Trong trường hợp chi phí chuyển nhượng phát sinh tại nước ngoài, các tài liệu gốc phải được xác nhận bởi cơ quan công chứng hoặc công ty kiểm toán độc lập tại quốc gia tương ứng và phải được phiên dịch ra tiếng Việt.

Cụ thể, các khoản chi phí chuyển nhượng bao gồm:

– Chi phí thực hiện các thủ tục pháp lý cần thiết để tiến hành chuyển nhượng.

– Phí và lệ phí phát sinh trong quá trình thực hiện các thủ tục chuyển nhượng.

– Chi phí phát sinh từ quá trình thương lượng, kí kết hợp đồng chuyển nhượng.

– Các chi phí khác có liên quan (có tài liệu chứng minh).

Trên đây là một số chia sẻ của ACMan về cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng cổ phần, hi vọng có thể giúp ích cho các bạn.

Để được tư vấn kỹ hơn về các vấn đề liên quan tới thuế – tài chính – kế toán, cũng như được tư vấn và trải nghiệm thử miễn phí phần mềm kế toán ACMan thì xin quý khách vui lòng liên hệ:

Group Hỗ trợhttps://www.facebook.com/groups/Acman.vn/

FanpageCông ty Cổ phần ACMan

Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan

Hotline: 0966 04 34 34

Điện thoại: 1900 63 66 85

Email: sales@acman.vn

Đăng ký dùng thử miễn phí và nhận tư vấn về phần mềm ACMan

Tác giả

Thực Hiện Bởi : acman.vn

Phan Thế Thịnh

Bình luận

Leave a Comment

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

Tìm kiếm

Liên hệ tư vấn

Đăng ký ngay, không bỏ lỡ

Thông tin hữu ích mới nhất mỗi tuần: Bài viết chuyên gia, Thư mời hội thảo, Báo cáo chuyên ngành, eBook…
Công ty ACMANTư vấn
Scroll to Top
Nghỉ lễ 10-3

Đăng ký tư vấn

Vui lòng điền thông tin sau. ACMan sẽ liên hệ với bạn trong 24h làm việc