Các khoản tiền phạt chậm nộp thuế, tiền truy thu thuế sau quyết toán đều là các khoản chi phí nảy sinh của các kỳ quyết toán trước. Trong bài viết dưới đây, ACMan xin được chia sẻ cùng các bạn cách hạch toán tiền thuế truy thu sau quyết toán.
1/ Hạch toán tiền truy thu thuế sau quyết toán
a/ Truy thu thuế GTGT
Hạch toán thuế
– Nợ TK 4211
– Có TK 33311
Nộp tiền thuế
– Nợ TK 33311
– Có TK 111; 112
b/ Truy thu thuế TNDN
Hạch toán
– Nợ TK 4211
– Có TK 3334
Nộp tiền thuế
– Nợ TK 3334
– Có TK 111; 112
c/ Phạt nộp chậm
Hạch toán
– Nợ TK 811
– Có TK 3339
Nộp tiền thuế
– Nợ TK 3339
– Có TK 111, 112
d/ Phạt vi phạm hành chính
Hạch toán
– Nợ TK 811
– Có TK 3339
Nộp thuế
– Nợ TK 3339
– Có TK 111, 112
e/ Loại kho sau quyết toán
* Tài sản thiếu chờ xử lý
– Nợ TK 1381
– Có TK 156; 152; 153
* Khi quyết toán thuế yêu cầu loại
– Nợ TK 811
– Có TK 1381
f/ Trường hợp thuế TNCN
* Trường hợp khấu trừ vào lương kỳ này của người lao động
– Có TK 3335 – Thuế TNCN bắt buộc nộp
– Có TK 334
* Trường hợp do công ty phải trả
– Có TK 3335 – Thuế TNCN buộc phải nộp
– Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa cung cấp năm trước
Bút toán nộp tiền
– Nợ TK 3335
– Có TK 111; 112
2/ Các lưu ý khi xử lý hạch toán tiền thuế truy thu
Tất cả các khoản truy thu đều khiến giảm lợi nhuận của doanh nghiệp. Tuy nhiên, đối với mỗi cách hạch toán, các kế toán phải sẽ gặp phải các vấn đề bắt buộc phải giải thích như sau:
a/ Nếu hạch toán tiền thuế truy thu vào TK 4211
Việc phân chia lợi nhuận sau khi nộp thuế là quyền hạn của Chủ sở hữu, không phải thẩm quyền của kế toán. Vì thế, muốn hạch toán vào TK 4211 bắt buộc phải có ý kiến của Chủ doanh nghiệp. Nhưng Chủ doanh nghiệp thì không phải lúc nào cũng phê duyệt được việc này. Do đó, trong trường hợp kế toán tự hạch toán vào TK 4211 này là vi phạm quy chế tài chính của Doanh nghiệp, vi phạm quyền tài sản của Chủ doanh nghiệp.
Khi kết thúc năm tài chính, báo cáo quyết toán đã lập và đã được duyệt thông qua kết quả kinh doanh trong năm. Việc thưởng phạt liên quan tới kết quả kinh doanh trong kỳ đã được thực hiện trên cơ sở thành tích của từng cá nhân trong Doanh nghiệp. Nếu kế toán hạch toán các khoản truy thu, phạt thuế vào lợi nhuận của năm trước, mà không được sự đồng ý, thông qua của tập thể, không minh bạch, có thể đã che dấu đi các sai phạm (dẫn tới cần truy tìm thu và phạt thuế) của những cá nhân liên quan.
b/ Nếu hạch toán tiền thuế truy thu vào TK 811
Khi phê duyệt thông qua báo cáo tài chính của năm hiện tại, kế toán và tổng giám đốc phải giải trình trước Chủ sở hữu doanh nghiệp các chi phí khác phát sinh trong năm (là các khoản truy thu, phạt thuế), từ đó phải giải trình về các sai phạm của từng cá nhân của những năm bị truy nã thu thuế, phạt thuế.
Không được giấu được các sai phạm của các cá nhân những năm trước.
Cuối kỳ, kế toán bắt buộc phải loại trừ các khoản truy thu, phạt thuế này trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Cách hạch toán vào TK 811 thường được những công ty quy có mô lớn, có bộ máy quản lý chuyên nghiệp thực hiện. Với những kế toán ở các công ty nhỏ, không có nhu cầu hạch toán kết chuyển phức tạp, thường tìm cách hạch toán thẳng vào TK 4211.
Như vậy, việc làm cho giảm lơi nhuận đối với các khoản truy thu là nghiệp vụ hết sức nhạy cảm đối với kế toán khi cần giải trình với các chủ doanh nghiệp về số liệu này. Mặc dù cách hạch toán không phức tạp nhưng các hệ lụy mà nó mang lại sẽ khiến các kế toán phải đau đầu.
Để hạn chế tối đa các nghiệp vụ liên quan đến hạch toán tiền truy thu, tiền phạt thuế, cách duy nhất là giảm thiểu đa các sai sót trong quá trình làm việc. Và giải pháp được các kế toán tin dùng nhất hiện nay là ứng dụng phần mềm kế toán ACMan.
Phần mềm kế toán ACMan không chỉ giúp các bạn kế toán tăng độ chính xác mà còn giúp giảm khối lượng công việc nhờ vào tính năng tự động hóa hầu hết các nghiệp vụ như xuất – nhập dữ liệu, tính toán, xuất báo cáo nội bộ, báo cáo tài chính,…
Xem thêm:
Điều kiện để được hoàn thuế thu nhập cá nhân mới nhất
Hoàn thuế giá trị gia tăng là gì? Như thế nào thì đủ điều kiện hoàn thuế
Thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân mới nhất
Nếu các bạn có nhu cầu dùng thử miễn phí sản phẩm hoặc cần tư vấn các nghiệp vụ liên quan đến tài chính – kế toán – thuế,… xin hãy liên hệ với chúng tôi theo thông tin dưới đây:
Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ ACMan
Điện thoại: 1900 63 66 85
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
