Từ ngày 01/07/2025, Nghị định 117/2025/NĐ‑CP chính thức có hiệu lực, ghi rõ các quy định về khấu trừ và nộp thuế thay hộ, cá nhân kinh doanh hoạt động trên nền tảng thương mại điện tử. Đây là bước từng bước hoàn thiện quản lý thuế trong kỷ nguyên số, nơi giao dịch trực tuyến ngày càng trở nên phổ biến. Đối với người bán hàng online, đặc biệt là hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh hiểu đúng và triển khai tốt cơ chế khấu trừ thuế bán hàng Online theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn tránh việc phải khai bù, nộp phạt không đáng có.
1. Mức khấu trừ thuế khi bán hàng Online theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP
Theo khoản 2 Điều 5 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định khấu trừ thuế khi bán hàng online như sau: Số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân phải thực hiện khấu trừ được xác định theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Cụ thể:
1.1. Với thuế giá trị gia tăng
Tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 như sau:
– Hàng hóa: 1%
– Dịch vụ: 5%
– Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%
1.2. Với thuế thu nhập cá nhân
Tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân thực hiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 như sau:
– Đối với cá nhân cư trú
- Hàng hóa: 0,5%
- Dịch vụ: 2%
- Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%
– Đối với cá nhân không cư trú
- Hàng hóa: 1%
- Dịch vụ: 5 %
- Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%
2. Đối tượng nộp thuế khi bán hàng online
Theo Điều 4 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định khấu trừ, nộp thuế thay như sau:
– Đối với thuế giá trị gia tăng: Tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay (bao gồm chủ sở hữu trực tiếp quản lý nền tảng thương mại điện tử hoặc người được ủy quyền quản lý nền tảng thương mại điện tử) thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo quy định của pháp luật thuế giá trị gia tăng đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu ở trong nước của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.
– Đối với thuế thu nhập cá nhân: Tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay (bao gồm chủ sở hữu trực tiếp quản lý nền tảng thương mại điện tử hoặc người được ủy quyền quản lý nền tảng thương mại điện tử) thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay hộ, cá nhân cư trú số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trong và ngoài nước của cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử; thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay hộ, cá nhân không cư trú số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trong nước của cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.
Như vậy, tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước là người nộp thuế GTGT và thuế TNCN thay cho hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.
>>> Xem thêm:
Truy thu thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là gì? Thời hạn truy thu thuế là bao lâu?
Những chính sách thuế mới cho Hộ kinh doanh chính thức có hiệu lực từ 01/07/2025
3. Một số lưu ý cho các nhà bán hàng Online khi kinh doanh trên sàn thương mại điện tử
– Với các cá nhân kinh doanh, nếu sàn đã khấu trừ và nộp thuế đầy đủ theo quy định, cá nhân không phải tự kê khai, nộp thêm GTGT và TNCN cho các giao dịch đó. Tuy nhiên, cá nhân vẫn phải cung cấp mã số thuế hoặc số định danh cá nhân cho sàn và phối hợp khi cơ quan thuế yêu cầu.
– Khi người bán thuộc sàn không có chức năng thanh toán, thì họ phải tự kê khai, nộp thuế định kỳ theo quy định (hàng tháng hoặc từng giao dịch nếu không thường xuyên).
– Người bán hàng cần chủ động lưu giữ chứng từ khấu trừ của sàn để đối chiếu và đáp ứng yêu cầu thanh tra, kiểm tra.
Có thể nói, Nghị định 117/2025/NĐ-CP đánh dấu bước tiến mới trong quản lý thuế thương mại điện tử, đặc biệt là với cá nhân và hộ kinh doanh bán hàng online.
Và nếu các bạn cần giải pháp hỗ trợ bán hàng online toàn diện và tuân thủ pháp luật về thuế, phần mềm bán hàng ACMan Shop tích hợp phần mềm kế toán ACMan và phần mềm hóa đơn điện tử AC-Invoice chính là giải pháp hữu ích để bạn quản lý từ bán hàng, hóa đơn đến thuế thu nhập cá nhân một cách thông minh và hiệu quả.
Để được tư vấn chi tiết và dùng thử miễn phí sản phẩm, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
