Từ ngày 05/03/2026, Nghị định 68/2026/NĐ-CP chính thức có hiệu lực và quy định lại khá rõ cách tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, trong đó có thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Điểm đáng chú ý là nhóm có doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm được lựa chọn giữa hai phương pháp tính thuế, thay vì chỉ có một cách như trước đây. Trong bài viết này, ACMan sẽ giúp các bạn làm rõ hơn về hai cách tính thuế TNCN đối với Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ đồng.
1. Căn cứ pháp lý
Theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP thì cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm cả cá nhân đăng ký thành lập hộ kinh doanh hoặc người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm người đại diện hộ kinh doanh (sau đây gọi là cá nhân kinh doanh) có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Điều này đồng nghĩa với việc hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống sẽ không phải nộp thuế TNCN.
Theo đó, tại Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP chia doanh thu để áp dụng cách tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh ra làm 02 mốc như sau:
– Mốc 1: Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm – 03 tỷ đồng/năm
– Mốc 2: Doanh thu trên 03 tỷ đồng/năm
Dẫn chiếu quy định tại khoản 5 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP thì 2 cách tính thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ đồng (trên 500 triệu đồng/năm – 3 tỷ đồng/năm) như sau:
– Tính thuế dựa trên doanh thu
– Tính thuế dựa trên thu nhập tính thuế
2. Cách 1: Tính thuế TNCN hộ kinh doanh dưới 3 tỷ dựa trên doanh thu
Ở cách tính này thì thuế TNCN của hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng/năm sẽ được thực hiện theo công thức sau:
Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế x Thuế suất
Trong đó, thuế suất để tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh trong trường hợp này được thực hiện theo khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, cụ thể như sau:
– Phân phối, cung cấp hàng hoá: thuế suất 0,5%;
– Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 2%. Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: thuế suất 5%;
– Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 1,5%;
– Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số: thuế suất 5%;
– Hoạt động kinh doanh khác: thuế suất 1%.
>>> Xem thêm:
Quy định mới về thuế cho thuê nhà 2026 theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC
3. Cách 2: Tính thuế TNCN hộ kinh doanh dưới 3 tỷ dựa trên thu nhập tính thuế
Bên cạnh phương pháp tính thuế TNCN như cách 1 nêu trên thì hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng vẫn có thể lựa chọn cách tính thuế TNCN dựa trên thu nhập tính thuế.
Theo cách tính này, thì thuế TNCN đối với hộ kinh doanh được xác định dựa trên công thức sau:
Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Theo đó, thuế suất thuế TNCN theo cách tính này được xác định theo khoản 2 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 là 15%.
Lưu ý: Với nhóm doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm, người nộp thuế có quyền lựa chọn phương pháp theo thu nhập tính thuế hoặc phương pháp theo doanh thu. Tuy nhiên, nếu đã chọn cách tính theo thu nhập tính thuế thì sẽ phải thực hiện ổn định trong 02 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng. Quy định này giúp cơ quan quản lý thuế và hộ kinh doanh có cơ sở theo dõi nhất quán, đồng thời tránh việc thay đổi phương pháp liên tục chỉ để tối ưu số thuế trong ngắn hạn.
Tóm lại, với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm, phần quan trọng nhất là xác định đúng ngưỡng doanh thu để biết mình thuộc diện miễn thuế hay được chọn một trong hai phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân.
Nếu bạn là hộ kinh doanh đang cần một giải pháp để quản lý doanh thu, chi phí và hỗ trợ kê khai thuế hiệu quả hơn, phần mềm kế toán ACMan HKD là lựa chọn đáng cân nhắc. Với giao diện thân thiện, thao tác đơn giản và khả năng hỗ trợ theo dõi số liệu rõ ràng, ACMan HKD giúp chủ hộ kinh doanh tiết kiệm thời gian nhập liệu, hạn chế sai sót khi tính thuế và dễ dàng kiểm soát tình hình tài chính mỗi ngày. Đây là công cụ phù hợp để hộ kinh doanh từng bước chuyên nghiệp hóa việc quản lý sổ sách, đồng thời chủ động hơn trong việc tuân thủ quy định kế toán và thuế.
Trên đây là tổng hợp của ACMan về hai cách tính thuế TNCN đối với Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ đồng theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hi vọng có thể giúp ịch cho các bạn kế toán và hộ kinh doanh.
Để được tư vấn chi tiết và trải nghiệm thử miễn phí sản phẩm phần mềm kế toán cho hộ kinh doanh ACMan HKD, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Website: acman.vn
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
