Từ ngày 01/01/2026, các quy định về xử phạt hành chính trong lĩnh vực thuế đã có những cập nhật quan trọng, đặc biệt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế. Thay vì những khung xử phạt chung chung như trước đây, mức phạt hiện nay được phân chia cụ thể theo từng mốc thời gian chậm nộp, với số tiền có thể tăng đáng kể nếu vi phạm kéo dài. Trong bài viết này, ACMan sẽ giúp các bạn tổng hợp các mức phạt với hành vi chậm kê khai thuế theo quy định mới nhất từ ngày 01/01/2026.
1. Mức phạt với hành vi chậm kê khai thuế theo quy định mới nhất từ ngày 01/01/2026
Căn cứ theo Điều 13, Nghị định 125/2020/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định về mức phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế. Cụ thể:
| STT | Hành vi vi phạm | Hình thức, mức xử phạt | Biện pháp khắc phục hậu quả |
| 1 | Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 01–05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ. | Cảnh cáo | Buộc nộp đủ tiền chậm nộp vào NSNN. |
| 2 | Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 01–30 ngày (trừ trường hợp cảnh cáo). | Phạt tiền từ 2 – 5 triệu đồng | Buộc nộp đủ tiền chậm nộp vào NSNN. |
| 3 | Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 31–60 ngày. | Phạt tiền từ 5 – 8 triệu đồng | Buộc nộp đủ tiền chậm nộp vào NSNN. |
| 4 | – Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 61 ngày đến 90 ngày;
– Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; – Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; – Không nộp đầy đủ các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. |
Phạt tiền từ 5 – 8 triệu đồng | Yêu cầu nộp đầy đủ khoản tiền chậm nộp thuế vào ngân sách nhà nước theo quy định.
Yêu cầu hoàn thiện và nộp hồ sơ khai thuế, bao gồm các phụ lục phải nộp kèm theo.
|
| 5 | Nộp hồ sơ khai thuế quá 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp, nhưng người nộp thuế đã nộp đủ tiền thuế và tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra hoặc lập biên bản vi phạm.
Trường hợp mức phạt theo khung cao hơn số thuế phát sinh, thì mức phạt tối đa bằng số thuế phải nộp ghi trên hồ sơ khai thuế hoặc tổng số thuế phải nộp của các hồ sơ liên quan, nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt quy định. |
Phạt tiền từ 15 – 25 triệu đồng | Buộc nộp đủ tiền chậm nộp vào NSNN. |
* Lưu ý: Trường hợp số tiền phạt lớn hơn số thuế phát sinh thì mức phạt tối đa bằng số tiền thuế phải nộp trên hồ sơ khai thuế theo quy định.
2. Cách tính tiền chậm nộp thuế
Ngoài tiền phạt hành chính, hộ kinh doanh chậm nộp hồ sơ khai thuế có phát sinh số thuế phải nộp còn phải nộp tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế.
Theo Khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 56/2024/QH15), mức tính tiền chậm nộp là 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp. Cụ thể:
Tiền chậm nộp = (Số tiền thuế chậm nộp) × (0,03%) × (Số ngày chậm nộp)
* Lưu ý:
– Số ngày chậm nộp được tính liên tục, bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ, kể từ ngày liền kề sau ngày hết hạn nộp thuế đến ngày trước khi người nộp thuế thực nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
– Theo Khoản 5, Điều 5, Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đối với cùng một hành vi vi phạm hành chính về thuế, mức phạt tiền áp dụng đối với tổ chức bằng 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân.
3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo tháng và theo năm hộ kinh doanh cần biết từ
3.1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo tháng, theo quý
Căn cứ Khoản 1, Điều 44, Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được xác định theo kỳ tính thuế như sau:
– Khai theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng liền kề tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
– Khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
3.2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo năm
Theo Khoản 2, Điều 44, Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế năm được quy định cụ thể:
– Hồ sơ quyết toán thuế năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
– Hồ sơ khai thuế năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính.
– Quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ khi kết thúc năm dương lịch.
Trường hợp thời hạn nộp hồ sơ trùng với ngày nghỉ lễ, thời hạn được lùi sang ngày làm việc tiếp theo, trừ hồ sơ nộp bằng phương thức điện tử thì vẫn thực hiện theo đúng mốc thời hạn quy định tại Luật Quản lý thuế.
>>> Xem thêm:
Có thể thấy, chậm kê khai thuế là lỗi tưởng nhỏ nhưng hậu quả có thể không hề nhỏ, đặc biệt trong năm 2026 khi quy định quản lý thuế tiếp tục được chuẩn hóa và giám sát chặt hơn. Chỉ cần chậm vài ngày, người nộp thuế đã có thể bị cảnh cáo hoặc phạt tiền từ vài triệu đến vài chục triệu đồng tùy mức độ vi phạm. Vì vậy, nắm rõ thời hạn, theo dõi sát hồ sơ và chuẩn bị nộp sớm luôn là lựa chọn an toàn nhất.
Nếu bạn đang muốn giảm sai sót khi theo dõi số liệu và quản lý sổ sách thuế, phần mềm kế toán ACMan là một lựa chọn đáng tin cậy. ACMan sẽ giúp bạn tổ chức dữ liệu kế toán rõ ràng hơn, theo dõi nghĩa vụ thuế thuận tiện hơn và chủ động hơn trong việc nộp hồ sơ đúng hạn, thay vì xử lý thủ công dễ nhầm lẫn.
Để được tư vấn chi tiết về sản phẩm cũng như trải nghiệm thử miễn phí phần mềm kế toán ACMan, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Website: acman.vn
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
