Email

info@acman.vn

Hotline

0966 04 34 34

Địa chỉ

Tầng 6, Số Nhà 28, Ngõ 460 Khương Đình, Hạ Đình, Thanh Xuân, Hà Nội.

  1. Home
  2. »
  3. Tin tức
  4. »
  5. Hướng dẫn hạch toán tiền thuế vãng lai

Hướng dẫn hạch toán tiền thuế vãng lai

Mục Lục
5/5 - (1 vote) cảm ơn bạn thích bài viết

Thuế vãng lai là loại thuế thường gặp trong quá trình thực hiện kê khai thuế của các đối tượng trong lĩnh vực xây dựng. Vậy thuế vãng lai là gì và cách hạch toán thuế vãng lai như thế nào? Tất cà sẽ được giải đáp trong bài viết dưới đây của ACMan.

1. Thuế vãng lai là gì?

a. Khái niệm thuế vãng lai

Hướng dẫn hạch toán tiền thuế vãng laiThuế vãng lai (hay thuế vãng lai ngoại tỉnh) là loại thuế phải nộp khi người nộp thuế phát sinh hoạt động kinh doanh, lắp đặt trong ngành xây dựng mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh không thuộc tỉnh đặt trụ sở chính. Những bạn kế toán làm cho các công trình xây dựng sẽ thường xuyên gặp thuế vãng lai ngoại tỉnh.

Với những người nộp thuế phát sinh hoạt động kinh doanh xây dựng và lắp đặt tại các địa phương cấp tỉnh khác với nơi đặt trụ sở chính của mình nhưng không thành lập đơn vị trực thuộc sẽ phải khai thuế theo một tỉ lệ (%) trên doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng và nộp cho cơ quan thuế địa phương nơi thực hiện các hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai đó.

Tuy nhiên không phải bất kỳ trường hợp nào ở trên đều phải nộp thuế vãng lai mà chỉ có những trường hợp theo quy định mới cần thực hiện nghĩa vụ này.

Tóm lại, khái niệm thuế vãng lai được tóm gọn như sau:

– Thuế vãng lai là một khoản thuế GTGT (1% hoặc 2%) phải trích nộp khi bán hàng ngoại tỉnh, kể cả việc thi công xây dựng, lắp đặt và chuyển nhượng bất động sản.

– Từ năm 2015, nếu doanh thu vãng lai dưới 1 tỷ đồng thì miễn trích nộp. Tuy nhiên, hạn mức này không áp dụng đối với chuyển nhượng bất động sản.

b. Đối tượng nộp thuế vãng lai, ngoại tỉnh

– Là doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, ngoại tỉnh mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác với nơi đơn vị đặt trụ sở

– Là doanh nghiệp kinh doanh có cơ sở sản xuất trực thuộc khác tỉnh, nhưng không thực hiện hạch toán kế toán, không kê khai thuế.

2. Các trường hợp được miễn thuế vãng lai

Các trường hợp được miến thuế vãng lai bao gồm:

– Bán hàng giao đến công trình ngoại tỉnh: Công việc bán hàng đến công trình ngoại tỉnh không được tính là bán hàng hoạt động vãng lai và chỉ cần nộp thuế tại cơ quan thuế. Ngoài ra sẽ được miễn khai nộp thuế giá trị gia tăng vãng lai tại nơi giao hàng.

– Công việc sửa chữa máy móc ngoại tỉnh: Đối với sửa chữa máy móc ngoại tỉnh thuộc dự án ngoài tỉnh, đây không phải hoạt động xây dưng, lắp đắt ngoại tỉnh. Chính vì thế sẽ được miễn kê khai thuế giá trị gia tăng vãng lai và chỉ cần nộp thuế tại trụ sở chính.

– Bán hàng tại các kho ngoại tỉnh: Sử dụng dịch vụ bán hàng, sửa chữa máy móc thuộc dự án ở ngoài tỉnh, hoạt động này không phải xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh nên chỉ cần kê khai thuế tại trụ sở chính và được miễn nộp thuế giá trị gia tăng vãng lai.

– Hoạt động cho thuê máy móc: Tiến hành hoạt động cho thuê máy sang địa phương khác không phải hoạt động xây dựng, lắp đặt, kinh doanh hoặc bán hàng vãng lai ngoại tỉnh nên được miễn nộp thuế giá trị gia tăng vãng lai.

– Hoạt động xây dựng công trình dưới 1 tỷ đồng: Căn cứ vào điểm a khoản 1 Điều 2 Thông tư số 26/2015/TT-BTC thì công trình có giá trị từ 1 tỷ đồng trở lên doanh nghiệp mới phải nộp thuế giá trị gia tăng vãng lai. Vì thế, công trình xây dựng có giá trị dưới 1 tỷ đồng thì chỉ cần kê khai và nộp thuế tại trụ sở chính.

– Doanh thu vãng lai dưới 1 tỷ đồng thì đươc miễn thuế vãng lai (không áp dụng với trường hợp chuyển nhượng bất động sản).

– Hoạt động kinh doanh, buôn bán tại chỗ: Trong trường hợp mua hoặc bán nguyên vật liêu tại địa phương (mua cát để xây dựng một công trình trong địa bàn tỉnh) thì sẽ được miễn thuế vãng lai.

>>> Xem thêm:

Hướng dẫn hạch toán thanh lý tài sản cố định theo từng trường hợp

Hạch toán chi phí thuê nhà, văn phòng theo từng trường hợp

3. Cách hạch toán thuế vãng lai chi tiết

Để hạch toán thuế vãng lai, các bạn thực hiện theo trình tự như sau:

– Bước 1: Căn cứ hoá đơn xuất công trình nghiệm thu hoàn thành

  • Nợ TK 131: Công nợ phải thu
  • Có TK 5112: doanh thu
  • Có TK 3331: 10% thuế GTGT

– Bước 2: Căn cứ vào tờ khai thuế GTGT vãng lai (mẫu số 05/GTGT)

  • Nợ TK 3331: 2% thuế GTGT vãng lai
  • Có TK 3338:

–  Khi nộp thuế vãng lai:

  • Nợ TK 3338:
  • Có TK 111, 112

Trên đây là một vài chia sẻ của ACMan về cách hạch toán tiền thuế vãng lai và các quy định liên quan. Hi vọng có thể giúp ích cho các bạn kế toán trong công việc hằng ngày.

Bên cạnh đó, để được trải nghiệm thử miễn phí giải pháp phần mềm kế toán ACMan, xin quý khách vui lòng liên hệ:

Phòng Kinh doanh Công ty Cổ phần ACMan

Website: acman.vn

Điện thoại: 1900 63 66 85

Hotline: 0966 04 34 34

Email: sales@acman.vn

Đăng ký dùng thử miễn phí và nhận tư vấn về phần mềm ACMan

Tác giả

Thực Hiện Bởi : acman.vn

Bình luận

Leave a Comment

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

Tìm kiếm

Liên hệ tư vấn

Đăng ký ngay, không bỏ lỡ

Thông tin hữu ích mới nhất mỗi tuần: Bài viết chuyên gia, Thư mời hội thảo, Báo cáo chuyên ngành, eBook…
Công ty ACMANTư vấn
Scroll to Top

Đăng ký tư vấn

Vui lòng điền thông tin sau. ACMan sẽ liên hệ với bạn trong 24h làm việc