Các hoạt động đại lý, môi giới mua bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ hưởng hoa hồng đóng vai trò quan trọng trong chuỗi cung ứng và kênh phân phối. Do đó, việc xác định giá tính thuế GTGT đối với hoạt động đại lý, môi giới mua bán hàng hóa và dịch vụ hưởng hoa hồng trở thành câu hỏi trọng yếu cho doanh nghiệp, kế toán trưởng và người làm thuế. Trong bài viết dưới đây, ACMan sẽ giúp các bạn làm rõ quy định về giá tính thuế GTGT đối với hoạt động đại lý, môi giới mua bán hàng hóa và dịch vụ hưởng hoa hồng theo quy định mới nhất hiện tại, Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
1. Khái niệm Giá tính thuế trong hoạt động đại lý, môi giới là gì?
Với hoạt động đại lý, môi giới giá tính thuế GTGT thường được xác định là khoản tiền hoa hồng mà đại lý/môi giới thực nhận (chưa bao gồm thuế GTGT) — tức phần thù lao cho việc cung cấp dịch vụ môi giới/đại lý. Đây là căn cứ để kê khai, nộp (hoặc không phải nộp) thuế GTGT đầu ra của bên nhận hoa hồng.
2. Giá tính thuế GTGT đối với hoạt động đại lý, môi giới mua bán hàng hóa và dịch vụ hưởng hoa hồng được xác định như thế nào?
Theo Điều 9 Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định về giá tính thuế GTGT đối với hoạt động đại lý, môi giới mua bán hàng hóa và dịch vụ hưởng hoa hồng như sau:
Đối với hoạt động đại lý, môi giới mua bán hàng hóa và dịch vụ hưởng hoa hồng là tiền hoa hồng thu được từ các hoạt động này chưa có thuế giá trị gia tăng, trừ trường hợp không phải tính thuế giá trị gia tăng gồm:
– Doanh thu hàng hóa, dịch vụ nhận bán đại lý và doanh thu hoa hồng được hưởng từ hoạt động đại lý bán đúng giá quy định của bên giao đại lý hưởng hoa hồng của dịch vụ: bưu chính, viễn thông, bán vé xổ số, vé máy bay, ô tô, tàu hỏa, tàu thủy; đại lý vận tải quốc tế; đại lý của các dịch vụ ngành hàng không, hàng hải mà được áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 0%; đại lý bán bảo hiểm.
– Doanh thu hàng hóa, dịch vụ và doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng từ hoạt động đại lý bán hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế giá trị gia tăng.
3. Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ được quy định như thế nào?
Theo Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng như sau:
(1) Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:
– Đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền;
– Đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
(2) Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây do Chính phủ quy định:
– Hàng hóa xuất khẩu, hàng hóa nhập khẩu;
– Dịch vụ viễn thông;
– Dịch vụ kinh doanh bảo hiểm;
– Hoạt động cung cấp điện, hoạt động sản xuất điện, nước sạch;
– Hoạt động kinh doanh bất động sản;
– Hoạt động xây dựng, lắp đặt và hoạt động dầu khí.
>>> Xem thêm:
Cách xác định giá tính thuế GTGT đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP
4. ACMan – phần mềm kế toán dành cho mọi doanh nghiệp
Việc xác định giá tính thuế GTGT đối với hoa hồng từ hoạt động đại lý, môi giới là một trong những nghiệp vụ đòi hòi sự cẩn trọng. Do đó, bên cạnh yêu cầu về nghiệp vụ của nhân viên kế toán, việc trang bị cho doanh nghiệp một công cụ hỗ trợ đắc lực là điều cần thiết
ACMan là phần mềm kế toán thiết kế chuyên biệt cho doanh nghiệp hiện đại — tổng hợp đầy đủ nghiệp vụ kế toán, quản trị tài chính và kết nối liền mạch với hệ sinh thái hóa đơn điện tử. Với ACMan, bộ phận kế toán vận hành mượt mà hơn, báo cáo chính xác hơn và ban lãnh đạo có dữ liệu kịp thời để ra quyết định.
Các ưu điểm nổi bật của ACMan có thể kể đến như:
– Tự động hóa quy trình kế toán và tổng hợp chứng từ, giảm thao tác thủ công và sai sót.
– Tích hợp sẵn với AC-Invoice để phát hành, lưu trữ và tra cứu hóa đơn điện tử theo chuẩn pháp lý.
– Báo cáo đa dạng và chi tiết cho phép theo dõi tình hình tài chính, công nợ và dòng tiền theo thời gian thực.
– Cập nhật tự động các thay đổi về chính sách thuế, giúp kê khai và quyết toán chính xác, kịp thời.
– Giao diện trực quan, dễ làm quen cho cả kế toán viên mới và người có kinh nghiệm.
– An toàn dữ liệu với cơ chế mã hóa và sao lưu bảo mật theo tiêu chuẩn doanh nghiệp.
– Hỗ trợ triển khai & chăm sóc khách hàng chuyên nghiệp, tùy chỉnh theo đặc thù ngành nghề.
Để được tư vấn chi tiết hơn về sản phẩm, hay muốn trải nghiệm thử miễn phí sản phẩm, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
