Từ ngày 01/07/2025, Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT đã bổ sung và làm rõ quy định về giá tính thuế GTGT cho hoạt động bất động sản, giúp minh bạch hơn, giảm tranh cãi và tăng hiệu quả quản lý thuế. Bài viết này sẽ giúp các bạn tổng hợp lại các quy định về cách xác định giá tính thuế GTGT với hoạt động kinh doanh bất động sản theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
1. Cách xác định giá tính thuế GTGT đối với hoạt động kinh doanh bất động sản theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP
Căn cứ theo Điều 8 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản thì giá tính thuế giá trị gia tăng là giá bán bất động sản chưa có thuế giá trị gia tăng, trừ tiền sử dụng đất hoặc tiền thuê đất nộp ngân sách nhà nước (giá đất được trừ). Giá đất được trừ để tính thuế giá trị gia tăng được xác định trong một số trường hợp như sau:
(1) Trường hợp được Nhà nước giao đất, cho thuê đất trả tiền một lần cho cả thời gian thuê (thông qua đấu giá hoặc không thông qua đấu giá), chuyển mục đích sử dụng đất, công nhận quyền sử dụng đất, điều chỉnh quyết định giao đất, điều chỉnh quyết định cho thuê đất, điều chỉnh quy hoạch chi tiết, gia hạn sử dụng đất, điều chỉnh thời hạn sử dụng đất, chuyển hình thức từ thuê đất trả tiền hằng năm sang thuê đất trả tiền một lần cho cả thời gian thuê thì giá đất được trừ để tính thuế giá trị gia tăng là tiền sử dụng đất, tiền thuê đất trả tiền một lần cho cả thời gian thuê được tính theo quy định tại Nghị định của Chính phủ về tiền sử dụng đất, tiền thuê đất (chưa trừ tiền bồi thường, hỗ trợ, giải phóng mặt bằng về đất mà người sử dụng đất đã ứng trước (nếu có)).
(2) Trường hợp cơ sở kinh doanh nhận chuyển nhượng bất động sản là quyền sử dụng đất của các tổ chức, cá nhân thì giá đất được trừ để tính thuế giá trị gia tăng khi chuyển nhượng là tiền sử dụng đất, tiền thuê đất nộp ngân sách nhà nước của khu đất, thửa đất nhận chuyển nhượng, không bao gồm giá trị cơ sở hạ tầng. Cơ sở kinh doanh được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào của cơ sở hạ tầng (nếu có).
(3) Trường hợp cơ sở kinh doanh nhận góp vốn bằng quyền sử dụng đất của tổ chức, cá nhân thì giá đất được trừ để tính thuế giá trị gia tăng là tiền sử dụng đất, tiền thuê đất nộp ngân sách nhà nước.
(4) Trường hợp cơ sở kinh doanh thực hiện hợp đồng BT được thanh toán bằng quỹ đất thì giá đất được trừ để tính thuế giá trị gia tăng là giá trị quỹ đất được thanh toán theo quy định của pháp luật về đầu tư theo phương thức đối tác công tư.
(5) Trường hợp cơ sở kinh doanh xây dựng, kinh doanh cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng hoặc cho thuê, giá tính thuế giá trị gia tăng là số tiền thu được theo tiến độ thực hiện dự án hoặc tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng trừ (-) giá đất được trừ quy định ở các khoản 1, 2, 3, 4 Điều này tương ứng với tỷ lệ % số tiền thu được trên tổng giá trị hợp đồng.
(6) Trường hợp cơ sở kinh doanh xây dựng nhà nhiều tầng nhiều hộ ở, nhà chung cư để bán thì giá đất được trừ tính cho 01 m² nhà để bán được xác định bằng giá đất được trừ theo quy định ở các khoản 1, 2, 3, 4 Điều này chia (:) số m² sàn xây dựng không bao gồm diện tích dùng chung như hành lang, cầu thang, tầng hầm, công trình xây dựng dưới mặt đất.
(7) Trường hợp cơ sở kinh doanh nhận chuyển nhượng bất động sản, nhận góp vốn bằng quyền sử dụng đất của tổ chức, cá nhân quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này không xác định được tiền sử dụng đất hoặc tiền thuê đất nộp ngân sách nhà nước thì giá tính thuế giá trị gia tăng là giá chuyển nhượng chưa có thuế giá trị gia tăng.
>>> Xem thêm:
Cách xác định giá tính thuế GTGT đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP
Cách xác định giá tính thuế GTGT đối với hoạt động gia công hàng hóa theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP
2. Phần mềm kế toán ACMan – Giải pháp toàn diện cho doanh nghiệp kinh doanh bất động sản
Trong bối cảnh thị trường bất động sản ngày càng phát triển nhưng cũng đầy biến động, công tác kế toán – thuế của các doanh nghiệp trong lĩnh vực này trở nên phức tạp hơn bao giờ hết. Các quy định pháp luật liên tục được sửa đổi, cộng thêm khối lượng giao dịch tài chính lớn, đa dạng từ mua bán, cho thuê đến chuyển nhượng dự án khiến việc quản lý thủ công dễ dẫn đến sai sót. Chính vì vậy, ứng dụng công nghệ thông minh vào quản lý kế toán – thuế là giải pháp tất yếu để nâng cao hiệu quả vận hành.
Phần mềm kế toán ACMan được thiết kế như một công cụ quản trị tài chính toàn diện, không chỉ giúp doanh nghiệp kinh doanh bất động sản tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ thuế mà còn tối ưu hóa quy trình quản lý dòng tiền, công nợ và lợi nhuận từ từng dự án. Với sự hỗ trợ của ACMan, bộ phận kế toán có thể tiết kiệm đáng kể thời gian xử lý nghiệp vụ, giảm thiểu rủi ro và đảm bảo số liệu luôn minh bạch, chính xác.
Những ưu điểm nổi bật của ACMan đối với doanh nghiệp bất động sản có thể kể đến:
– Tự động hóa quy trình kế toán – thuế: Ghi nhận, phân loại và tổng hợp chứng từ nhanh chóng, đặc biệt hữu ích khi xử lý các giao dịch bất động sản giá trị lớn, thanh toán nhiều lần hay nhiều bên tham gia.
– Quản lý hóa đơn điện tử tích hợp: ACMan được kết nối trực tiếp với phần mềm hóa đơn điện tử AC-Invoice, hỗ trợ phát hành, lưu trữ và tra cứu hóa đơn theo đúng chuẩn pháp luật.
– Theo dõi và đối chiếu số liệu theo thời gian thực: Doanh nghiệp có thể nắm bắt ngay tình hình thu chi, công nợ và tiến độ thanh toán của từng dự án, từ đó dễ dàng kiểm soát dòng tiền.
– Báo cáo phân tích chuyên sâu: Hệ thống cung cấp biểu đồ, báo cáo động theo từng hạng mục kinh doanh bất động sản, giúp lãnh đạo đánh giá hiệu quả đầu tư và đưa ra quyết định chiến lược kịp thời.
– Cập nhật kịp thời quy định pháp luật thuế: ACMan tự động đồng bộ các chính sách thuế mới, đảm bảo doanh nghiệp không bị áp dụng sai văn bản khi kê khai, quyết toán.
– Giao diện thân thiện, dễ sử dụng: Phần mềm được thiết kế tối giản, giúp cả nhân sự kế toán mới hay giàu kinh nghiệm đều có thể thao tác nhanh chóng.
– Bảo mật và lưu trữ dữ liệu an toàn: Áp dụng công nghệ mã hóa hiện đại, bảo vệ dữ liệu tài chính – bất động sản trước mọi rủi ro mất mát..
Với những tính năng trên, ACMan không chỉ là phần mềm kế toán – thuế thông thường, mà còn là công cụ quản trị tài chính chiến lược. Đây chính là trợ thủ đắc lực giúp doanh nghiệp bất động sản nâng cao năng lực cạnh tranh, quản lý hiệu quả dòng vốn và phát triển bền vững trong một thị trường đầy thách thức.
Để được tư vấn và trải nghiệm thử miễn phí sản phẩm, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
