Tháng 10/2025 là tháng trọng yếu với bộ phận kế toán và nhân sự khi vừa kết thúc Quý III/2025 nên phải xử lý các hạn nộp thuế, đóng bảo hiềm, vừa phải chuẩn bị dữ liệu cho Quý IV. Để tránh những sai sót, vi phạm, kế toán và nhân sự doanh nghiệp cần chú ý hoàn thành các công việc kế toán trong tháng 10/2025 dưới đây.
1. Cập nhật Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2025 chính thức có hiệu lực, thay thế và sửa đổi nhiều quy định hiện hành. Doanh nghiệp cần cập nhật kịp thời để điều chỉnh chính sách kế toán, hồ sơ thuế và kế hoạch tài chính của mình. Một số nội dung có thể tác động trực tiếp đến nghĩa vụ thuế như: nguyên tắc xác định chi phí được trừ, ưu đãi thuế theo ngành nghề/lĩnh vực, mức thuế suất áp dụng, cũng như các quy định về kê khai và quyết toán.
Việc nắm bắt sớm những thay đổi này sẽ giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong công tác quản lý tài chính, tránh rủi ro sai sót khi kê khai, đồng thời tận dụng được các chính sách ưu đãi thuế mới để tối ưu chi phí và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
2. Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Quý III/2025
Trong tháng 10/2025, doanh nghiệp cần thực hiện nghĩa vụ tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) Quý III/2025. Các đơn vị phải tự xác định số thuế TNDN tạm nộp, bao gồm cả việc phân bổ thuế cho chi nhánh, đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh tại các tỉnh khác (nếu có).
– Căn cứ xác định số thuế tạm nộp:
- Báo cáo tài chính quý và các quy định hiện hành về thuế.
- Kết quả sản xuất – kinh doanh đối với doanh nghiệp không lập báo cáo tài chính quý.
– Yêu cầu về số thuế tạm nộp:
- Tổng số thuế TNDN đã nộp trong cả 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm.
- Nếu nộp thiếu sẽ bị tính tiền chậm nộp.
- Số tiền đã tạm nộp được trừ vào nghĩa vụ thuế khi quyết toán năm.
– Thời hạn nộp: Chậm nhất ngày 30/10/2025.
3. Khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tháng 09/2025 và Quý III/2025
– Trường hợp khai theo tháng:
Doanh nghiệp có phát sinh khấu trừ thuế TNCN trong tháng 9/2025 thì phải kê khai và nộp thuế.
Hạn nộp: Chậm nhất ngày 20/10/2025.
– Trường hợp khai theo quý:
Nếu trong Quý III/2025 phát sinh khấu trừ thuế TNCN, doanh nghiệp phải kê khai và nộp vào tháng 10.
Hạn nộp: Chậm nhất ngày 31/10/2025.
(Căn cứ: Khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP; Khoản 1 Điều 44 và Khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019).
4. Khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) tháng 09/2025 và Quý III/2025
Tương tự thuế TNCN, doanh nghiệp cần khai và nộp thuế GTGT tháng 9 (nếu khai theo tháng) hoặc Quý III (nếu khai theo quý).
– Tờ khai thuế: Doanh nghiệp lập theo mẫu tương ứng với phương pháp tính thuế, ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC.
– Thời hạn nộp:
- Theo tháng: Chậm nhất ngày 20/10/2025.
- Theo quý: Chậm nhất ngày 31/10/2025.
(Căn cứ: Khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP; Khoản 1 Điều 44, Khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019).
5. Trích nộp BHXH, BHYT, BHTN tháng 10/2025
Trong tháng 10/2025, doanh nghiệp cần trích nộp tiền bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT) và bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) cho người lao động.
– Hạn nộp: Chậm nhất ngày 31/10/2025.
– Phương thức đóng: Chuyển vào tài khoản chuyên thu của cơ quan BHXH.
– Mức đóng: Theo tỷ lệ quy định pháp luật hiện hành.
(Căn cứ: Quyết định 595/QĐ-BHXH năm 2017, sửa đổi bổ sung bởi Quyết định 490/QĐ-BHXH năm 2023).
6. Trích nộp kinh phí công đoàn tháng 10/2025
Doanh nghiệp có trách nhiệm trích nộp kinh phí công đoàn tháng 10 với mức:
– 2% quỹ tiền lương làm căn cứ đóng BHXH cho người lao động.
– Hạn nộp: Chậm nhất ngày 31/10/2025.
(Căn cứ: Điều 5, 6 Nghị định 191/2013/NĐ-CP).
>>> Xem thêm:
Quy định về việc đánh thuế với mọi thu nhập tại Việt Nam của doanh nghiệp nước ngoài từ 01/10/2025
Điều kiện để được áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật thuế TNDN 2025
7. Thông báo tình hình biến động lao động tháng 9/2025 (nếu có)
Doanh nghiệp cần báo cáo tình hình biến động lao động trong tháng 9/2025 với trung tâm dịch vụ việc làm.
– Mẫu báo cáo: Mẫu số 29 (ban hành kèm Thông tư 28/2015/TT-BLĐTBXH).
– Hạn báo cáo: Trước ngày 03/10/2025.
– Trường hợp giảm từ 50 lao động trở lên: Phải thông báo ngay.
– Nếu không có biến động, không cần nộp báo cáo.
(Căn cứ: Điều 16 Thông tư 28/2015/TT-BLĐTBXH).
Các công việc về kế toán – nhân sự trong tháng 10/2025 đòi hỏi sự chính xác và tuân thủ đúng hạn để tránh vi phạm và bị xử phạt. Doanh nghiệp có thể chủ động ứng dụng phần mềm kế toán ACMan để tự động hóa quá trình tính toán, lập báo cáo, quản lý thuế và nhân sự một cách nhanh chóng, khoa học và chính xác hơn.
Mọi chi tiết về sản phẩm, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
