Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025 (Luật số 67/2025/QH15), có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, là bước cải tổ đáng kể trong chính sách thuế TNDN tại Việt Nam. Trong đó, ưu đãi thuế là một trong những điểm nổi bật được rất nhiều doanh nghiệp quan tâm. Trong bài viết này, ACMan sẽ giúp các bạn tìm hiểu chi tiết về các điều kiện để được áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật thuế TNDN 2025 mới nhất hiện nay.
1. Điều kiện để được áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật thuế TNDN 2025
Điều kiện áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp từ 01/10/2025 được quy định tại Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, cụ thể như sau:
– Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp quy định tại các Điều 13, 14 và 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 áp dụng đối với doanh nghiệp thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo diện dự án đầu tư mới (bao gồm cả dự án đầu tư thuộc điểm g khoản 2 Điều 12 của Luật này) quy định tại Điều 13, Điều 14 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 không áp dụng đối với các trường hợp sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp và trường hợp khác do Chính phủ quy định.
– Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được ưu đãi thuế quy định tại các Điều 4, 13, 14 và 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 với thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh không được ưu đãi thuế; trường hợp không hạch toán riêng được thì thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được ưu đãi thuế được xác định theo tỷ lệ giữa doanh thu hoặc chi phí của hoạt động sản xuất, kinh doanh được ưu đãi thuế trên tổng doanh thu hoặc tổng chi phí của doanh nghiệp.
– Thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và quy định về ưu đãi thuế tại các Điều 4, 13, 14 và 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 không áp dụng đối với:
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, trừ thu nhập từ đầu tư xây dựng nhà ở xã hội quy định tại điểm s khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025;
- Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư (trừ chuyển nhượng dự án chế biến khoáng sản), chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở ngoài Việt Nam;
- Thu nhập từ hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí, tài nguyên quý hiếm khác và thu nhập từ hoạt động thăm dò, khai thác khoáng sản;
- Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh trò chơi điện tử trên mạng; thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025, trừ dự án sản xuất, lắp ráp ô tô, máy bay, trực thăng, tàu lượn, du thuyền, lọc hóa dầu;
- Trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.
– Thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 không áp dụng đối với doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
– Trường hợp doanh nghiệp không đáp ứng điều kiện ưu đãi thuế thì cơ quan có thẩm quyền thực hiện truy thu thuế và xử phạt vi phạm theo quy định của pháp luật.
– Chính phủ quy định chi tiết khoản 5 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Bộ Tài chính quy định thủ tục, hồ sơ được hưởng ưu đãi thuế quy định tại các Điều 4, 13, 14 và 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
>>> Xem thêm:
Mức thuế suất thuế TNDN mới từ 1/10/2025 theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
Danh mục thu nhập được ưu đãi thuế suất thuế TNDN từ ngày 01/10/2025 gồm những gì?
2. ACMan – phần mềm kế toán chuyên nghiệp cho mọi doanh nghiệp
Phần mềm kế toán ACMan được nhiều doanh nghiệp tin dùng nhờ khả năng đáp ứng linh hoạt các yêu cầu quản lý tài chính – kế toán hiện đại. Với giao diện thân thiện, dễ sử dụng và hệ thống tính năng đa dạng, ACMan không chỉ giúp kế toán viên tiết kiệm thời gian xử lý số liệu mà còn hỗ trợ nhà quản lý đưa ra quyết định chính xác. Một số ưu điểm nổi bật của phần mềm có thể kể đến như:
– Tuân thủ quy định pháp luật: luôn cập nhật kịp thời theo chuẩn mực kế toán và quy định thuế mới nhất.
– Tự động hóa quy trình: Tự động hóa quy trình kế toán và tổng hợp chứng từ, giảm thao tác thủ công và sai sót.
– Tích hợp sẵn với AC-Invoice để phát hành, lưu trữ và tra cứu hóa đơn điện tử theo chuẩn pháp lý.
– Phân tích dữ liệu chuyên sâu: cung cấp hệ thống báo cáo chi tiết, trực quan, hỗ trợ quản trị tài chính hiệu quả.
– Bảo mật cao: An toàn dữ liệu với cơ chế mã hóa và sao lưu bảo mật theo tiêu chuẩn doanh nghiệp.
– Giao diện trực quan, dễ làm quen cho cả kế toán viên mới và người có kinh nghiệm.
– Hỗ trợ đa dạng quy mô doanh nghiệp: phù hợp từ hộ kinh doanh, doanh nghiệp vừa và nhỏ cho đến các tập đoàn lớn.
Với những lợi ích trên, ACMan không chỉ là một công cụ kế toán đơn thuần mà còn là giải pháp quản trị tài chính toàn diện cho doanh nghiệp. Để được tư vấn chi tiết và trải nghiệm thử miễn phí sản phẩm, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
