Kinh doanh du lịch, đặc biệt là cung cấp dịch vụ lữ hành trọn gói (bao gồm ăn, ở, đi lại, tham quan, vận chuyển, hướng dẫn viên…) là một trong những lĩnh vực có cấu trúc chi phí phức tạp và dễ dẫn đến nhầm lẫn trong xác định thuế giá trị gia tăng. Luật Thuế GTGT năm 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết có hiệu lực từ ngày 01/07/2025 đã quy định cách tìm giá tính thuế GTGT đối với dịch vụ du lịch theo hình thức lữ hành, hợp đồng ký với khách hàng theo giá trọn gói.
1. Giá tính thuế GTGT đối với dịch vụ du lịch theo hình thức lữ hành, hợp đồng ký với khách hàng theo giá trọn gói
Theo khoản 3 Điều 11 Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định như sau:
Giá tính thuế GTGT đối với dịch vụ du lịch theo hình thức lữ hành, hợp đồng ký với khách hàng theo giá trọn gói (ăn, ở, đi lại) thì giá trọn gói được xác định là giá đã có thuế giá trị gia tăng.
Giá tính thuế được xác định theo công thức sau:
Giá tính thuế = Giá trọn gói / (1 + thuế suất)
Trường hợp giá trọn gói bao gồm cả các khoản chi vé máy bay vận chuyển khách du lịch từ nước ngoài vào Việt Nam, từ Việt Nam đi nước ngoài, các chi phí ăn, nghỉ, thăm quan và một số khoản chi ở nước ngoài khác (nếu có chứng từ hợp pháp) thì các khoản thu của khách hàng để chi cho các khoản trên được tính giảm trừ trong giá (doanh thu) tính thuế giá trị gia tăng. Thuế giá trị gia tăng đầu vào phục vụ hoạt động du lịch trọn gói được khấu trừ toàn bộ theo quy định.
2. Thời điểm xác định thuế GTGT đối với dịch vụ du lịch là khi nào?
Theo Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định thời điểm xác định thuế GTGT như sau:
“Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng
1. Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:
a) Đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền;
b) Đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
2. Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây do Chính phủ quy định:
a) Hàng hóa xuất khẩu, hàng hóa nhập khẩu;
b) Dịch vụ viễn thông;
c) Dịch vụ kinh doanh bảo hiểm;
d) Hoạt động cung cấp điện, hoạt động sản xuất điện, nước sạch;
đ) Hoạt động kinh doanh bất động sản;
e) Hoạt động xây dựng, lắp đặt và hoạt động dầu khí.”
Như vậy, thời điểm xác định thuế GTGT đối với dịch vụ du lịch là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
>>> Xem thêm:
Cách xác định giá tính thuế GTGT đối với hoạt động cho thuê tài sản theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP
Việc xác định giá tính thuế GTGT đối với dịch vụ du lịch theo hình thức lữ hành, hợp đồng ký theo giá trọn gói là một nghiệp vụ phức tạp cần hiểu rõ quy định pháp luật mới và áp dụng chính xác.
Áp dụng đúng phương pháp tính thuế không chỉ giúp doanh nghiệp lữ hành kê khai, xuất hóa đơn đúng luật mà còn giảm rủi ro bị thanh tra thuế xử lý sai sót, tối ưu hóa chi phí thuế và bảo vệ quyền lợi đầu vào hợp pháp. Kế toán, ban giám đốc lữ hành nên phối hợp chặt chẽ để định dạng hợp đồng, hóa đơn, quy trình nội bộ sao cho phù hợp với luật thuế mới.
Để giảm tải gánh nặng công việc cho bộ phận kế toán và quản lý doanh nghiệp du lịch hiệu quả hơn, bạn có thể sử dụng phần mềm kế toán ACMan – giải pháp hỗ trợ tối ưu trong việc hạch toán, tự động tách doanh thu chịu thuế, quản lý hóa đơn điện tử và lập báo cáo thuế nhanh chóng, chính xác.
Mọi chi tiết về sản phẩm, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
