Để tạo thuận lợi cho cá nhân trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, pháp luật thuế Việt Nam cho phép các tổ chức thực hiện việc khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân trong những trường hợp nhất định. Các quy định cụ thể về việc tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay được quy định rõ ràng nhằm đảm bảo tính minh bạch và chính xác. Bài viết sau đây sẽ giới thiệu chi tiết các quy định quan trọng liên quan đến việc tổ chức khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân.
1. Trường hợp nào tổ chức thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân?
Theo khoản 1 Điều 8 Thông tư 40/2021/TT-BTC và khoản 2 Điều 1 Thông tư 100/2021/TT-BTC, các trường hợp sau đây yêu cầu tổ chức thực hiện khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân:
(1) Tổ chức chi trả khoản thưởng, chiết khấu thương mại, thưởng doanh số, hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền, các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng hay bồi thường cho hộ khoán
(2) Tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân
(3) Tổ chức cho thuê tài sản của cá nhân có hợp đồng thuê tài sản mà bên đi thuê là người nộp thuế
(4) Tổ chức tại Việt Nam là đối tác của nhà cung cấp trên nền tảng số ở nước ngoài chi trả thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ cho cá nhân
(5) Tổ chức (bao gồm cả chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử) thực hiện khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân trên cơ sở ủy quyền
(6) Cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân nếu theo cơ sở ủy quyền quy định pháp luật
2. Hồ sơ khai thuế đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân
Khi thực hiện nộp thuế thay cho cá nhân, tổ chức cần lưu ý về hồ sơ thuế như sau:
Trường hợp (1), (2), (4), (5), hồ sơ khai thuế bao gồm:
– Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD
– Phụ lục bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01-1/BK-CNKD
– Bản sao hợp đồng hợp tác kinh doanh. Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu.
Hồ sơ khai thuế nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay.
Trường hợp tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản (3), hồ sơ khai thuế gồm:
– Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản theo mẫu số 01/TTS
– Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê tài sản theo mẫu số 01-2/BK-TTS
– Bản sao hợp đồng thuê tài sản, phụ lục hợp đồng
Hồ sơ khai thuế được nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi có bất động sản cho thuê.
Trường hợp số (6):
Hồ sơ khai thuế đối với trường hợp (6) thực hiện theo quy định đối với cá nhân ủy quyền trực tiếp khai thuế.
>>> Xem thêm:
Hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà
Thuế thu nhập cá nhân từ nhượng quyền thương mại
3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế
3.1. Với trường hợp tổ chức thực hiện khai thuế, nộp thuế thay cá nhân
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với tổ chức thực hiện khai và nộp thuế thay cho cá nhân được quy định theo khoản 1 và khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế như sau:
– Nếu nộp hồ sơ khai thuế theo tháng: Thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày 20 của tháng liền kề tháng phát sinh nghĩa vụ khai và nộp thuế thay.
– Nếu nộp hồ sơ khai thuế theo quý: Thời hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý liền kề quý phát sinh nghĩa vụ khai và nộp thuế thay.
3.2. Với trường hợp tổ chức hoặc cá nhân khai thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản
Đối với tổ chức hoặc cá nhân nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản:
– Tổ chức thực hiện khai thuế thay theo tháng hoặc quý theo quy định khoản 1 và khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế như trên.
– Nếu khai thuế theo từng kỳ thanh toán phát sinh, hồ sơ phải được nộp chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán.
– Nếu nộp hồ sơ khai thuế theo năm, thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên sau khi kết thúc năm dương lịch.
– Thời hạn nộp thuế sẽ là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ của kỳ tính thuế có sai sót.
Trên đây là một số chia sẻ của ACMan về những điểm cần lưu ý khi tổ chức thực hiện nộp thuế thay cho cá nhân theo quy định mới nhất. Hi vọng những chia sẻ này có thể giúp đỡ cho các bạn kế toán và doanh nghiệp.
Để hỗ trợ các doanh nghiệp thực hiện khai và nộp thuế thay cho cá nhân một cách chính xác và hiệu quả, phần mềm kế toán ACMan chính là một lựa chọn chuyên nghiệp và đáng tin cậy.
ACMan cung cấp công cụ giúp tự động hóa quy trình tính thuế và quản lý hồ sơ khai thuế, giúp doanh nghiệp tránh những sai sót dẫn đến các khoản phạt không mong muốn. Qua đó giúp giảm thiểu khối lượng công việc cho kế toán, đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ các quy định pháp luật về thuế một cách chính xác, nhanh chóng và tiết kiệm thời gian.
Để được trải nghiệm thử miễn phí sản phẩm, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
