Email

info@acman.vn

Hotline

0966 04 34 34

Địa chỉ

Tầng 6, Số Nhà 28, Ngõ 460 Khương Đình, Hạ Đình, Thanh Xuân, Hà Nội.

  1. Home
  2. »
  3. Luật thuế TNCN
  4. »
  5. Cách tính thuế thu nhập cá nhân cho hộ kinh doanh cá thể

Cách tính thuế thu nhập cá nhân cho hộ kinh doanh cá thể

Mục Lục
Nếu bạn thích bài viết, vote ngay post

Hiện nay ở Việt Nam, hộ kinh doanh cá thể vẫn đang chiếm tỷ trọng rất lớn và là một lực lượng quan trọng trong nền kinh tế của đất nước. Tuy nhiên, không có nhiều người biết cách tính thuế thu nhập cá nhân hộ kinh doanh cá thể như thế nào? Mức thuế suất của từng ngành nghề ra sao?

Trong bài viết này, ACMan sẽ giúp các bạn trả lời những câu hỏi trên.

1. Nguyên tắc tính thuế thu nhập cá nhân hộ kinh doanh

cach-tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan-ho-kinh-doanh-ca-theCách tính thuế khoán (gồm thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân) đối với cá nhân kinh doanh được quy định chi tiết theo Điều 2 và điều 6 Thông tư 92/2015/TT-BTC, cụ thể như sau:

* Nếu cá nhân kinh doanh có Doanh thu tính thuế từ 100tr/năm trở xuống

Nếu cá nhân kinh doanh có Doanh thu tính thuế từ 100tr/năm trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT, TNCN.

Như vậy: Nếu cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh có Doanh thu tính thuế từ 100tr/năm trở xuống thì KHÔNG phải nộp Thuế môn bài, GTGT, TNCN.

Với các cá nhân nộp thuế khoán thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, TNCN là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của năm.

Các hộ kinh doanh có mức doanh thu trên 100 triệu đồng/ năm phải nộp thuế thu nhập cá nhân bình thường.

* Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán kinh doanh không trọn năm

Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán kinh doanh không trọn năm (không đủ 12 tháng trong năm dương lịch) bao gồm:

  • Cá nhân mới ra kinh doanh;
  • Cá nhân kinh doanh thường xuyên theo thời vụ;
  • Cá nhân ngừng/nghỉ kinh doanh.

Với các trường hợp này thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế là doanh thu tính thuế TNCN của một năm (12 tháng). Doanh thu tính thuế thực tế để xác định số thuế phải nộp trong năm là doanh thu tương ứng với số tháng thực tế kinh doanh.

Ví dụ: Ông A bắt đầu kinh doanh từ tháng 4 năm 2020, và dự kiến có doanh thu khoán của 09 tháng thực tế kinh doanh là 90 triệu đồng (trung bình 10 triệu/tháng).

Như vậy thì doanh thu tương ứng của một năm (12 tháng) là 120 triệu đồng (>100 triệu đồng).

Như vậy, Ông A thuộc diện phải nộp thuế GTGT, TNCN tương ứng với doanh thu thực tế phát sinh từ tháng 4 năm 2020 là 90 triệu đồng.

– Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán đã được cơ quan thuế thông báo số thuế khoán phải nộp, nếu kinh doanh không trọn năm thì cá nhân được giảm thuế khoán phải nộp tương ứng với số tháng ngừng/nghỉ kinh doanh trong năm.

Ví dụ: Ông B đã được cơ quan thuế thông báo số thuế khoán phải nộp của cả năm 2020. Nhưng đến tháng 10 năm 2020 Bà B ngừng/nghỉ kinh doanh.

Như vậy thì Ông B được giảm thuế khoán tương ứng với 03 tháng cuối năm 2020.

* Trường hợp cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình

Trường hợp cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất trong năm tính thuế.

Ví dụ: Hộ gia đình ông A được thành lập bởi một nhóm gồm 04 cá nhân. Năm 2020 Hộ gia đình ông Nam có doanh thu kinh doanh là 130 triệu đồng (>100 triệu đồng). Như vậy: Hộ gia đình ông A thuộc diện phải nộp thuế GTGT và TNCN trên tổng doanh thu là 130 triệu đồng.

*Lưu ý:

Cá nhân kinh doanh là đối tượng không cư trú nhưng có địa điểm kinh doanh cố định trên lãnh thổ Việt Nam thực hiện khai thuế như đối với cá nhân kinh doanh là đối tượng cư trú.

=>> Xem thêm:

Cách tính và quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân làm hai nơi

Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động đầu tư vốn

2. Cách tính thuế khoán hộ kinh doanh phải nộp

– Căn cứ tính thuế đối với cá nhân nộp thuế khoán là doanh thu tính thuế và tỷ lệ % thuế tính trên doanh thu.

a/ Công thức tính thuế

Số thuế TNCN phải nộp =  (Doanh thu tính thuế TNCN)   x   (Tỷ lệ % thuế TNCN)

b/ Cách xác định doanh thu tính thuế

Cách tính thuế thu nhập cá nhân cho hộ kinh doanh cá thể– Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì doanh thu tính thuế được căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn. Nghĩa là: Nếu hộ kinh doanh có sử dụng hóa đơn bán hàng mua của Cơ quan thuế thì doanh thu tính thuế sẽ được tính theo công thức

Doanh thu tính thuế = (Doanh thu khoán) + (Doanh thu trên hóa đơn)

– Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

c/ Tỷ lệ % thuế tính trên doanh thu khoán

Thuế suất đối với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất kinh doanh như sau:

– Phân phối, cung cấp hàng hoá: 0,5%;

– Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%

Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: 5%;

– Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1,5%;

– Hoạt động kinh doanh khác: 1%

Trường hợp cá nhân kinh doanh nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì cá nhân thực hiện khai và tính thuế theo tỷ lệ thuế tính trên doanh thu áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề.

Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề hoặc xác định không phù hợp với thực tế kinh doanh thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán của từng lĩnh vực, ngành nghề theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

d/ Hóa đơn sử dụng cho hộ kinh doanh

Nếu Hộ, cá nhân kinh doanh đăng ký sử dụng hóa đơn bán hàng thì phải làm thủ tục mua hóa đơn bán của cơ quan thuế cấp.

Trên đây là một vài chia sẻ của ACMan về cách tính thuế thu nhập cá nhân hộ kinh doanh cá thể. Nếu cần tìm hiểu thêm về các vấn đề liên quan đến thuế, tài chính, kế toán hay muốn sử dụng phần mềm kế toán cho doanh nghiệp của mình, quý khách hàng có thể liên hệ với chúng tôi tại đây:

Phòng kinh doanh Công ty ACMan

Điện thoại: 1900 63 66 85

Hotline: 0966 04 34 34

Email: sales@acman.vn

Đăng ký dùng thử miễn phí và nhận tư vấn về phần mềm ACMan

Tác giả

Thực Hiện Bởi : acman.vn

Phan Thế Thịnh
Phan Thế Thịnh

Bình luận

Leave a Comment

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

Tìm kiếm

Liên hệ tư vấn

Đăng ký ngay, không bỏ lỡ

Thông tin hữu ích mới nhất mỗi tuần: Bài viết chuyên gia, Thư mời hội thảo, Báo cáo chuyên ngành, eBook…
Công ty ACMANTư vấn
Scroll to Top
Nghỉ lễ 10-3

Đăng ký tư vấn

Vui lòng điền thông tin sau. ACMan sẽ liên hệ với bạn trong 24h làm việc