Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những nghĩa vụ quan trọng của cá nhân có thu nhập chịu thuế và doanh nghiệp chi trả thu nhập cho người lao động. Việc nộp quyết toán đúng hạn giúp cá nhân và tổ chức tuân thủ quy định pháp luật, tránh bị xử phạt và đảm bảo quyền lợi về hoàn thuế nếu có. Trong bài viết dưới đây, ACMan sẽ chia sẻ tới các bạn một số lưu ý về thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024.
1. Thời hạn nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024
Căn cứ theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, hạn chót quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025 được quy định như sau:
(1) Ủy quyền cho tổ chức, cá nhân thực hiện quyết toán thuế
– Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền cho tổ chức, cá nhân thực hiện quyết toán thuế: Hạn chót quyết toán thuế TNCN là ngày 31/3/2025.
(2) Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế
– Trường hợp cá nhân trực tiếp quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế: Chậm nhất ngày 30/4/2024 cá nhân phải quyết toán thuế với cơ quan thuế.
Tuy nhiên, theo Thông báo 6150/TB-BLĐTBXH thì lịch nghỉ lễ ngày 30/4/2025 và 1/5/2025 được kéo dài 05 ngày liên tục từ thứ Tư ngày 30/4/2025 đến hết Chủ nhật ngày 04/5/2025. Do đó, hạn chót quyết toán thuế sẽ lùi đến ngày 05/5/2025.
Như vậy, thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2025 là ngày 31/3/2025 đối với trường hợp ủy quyền cho tổ chức quyết toán, hạn chót là 05/5/2025 đối với trường hợp cá nhân tự quyết toán.
(3) Lưu ý:
– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định tại Bộ Luật Dân sự 2015 (Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC)
– Thời gian nộp hồ sơ thuế điện tử, nộp thuế điện tử 24 giờ trong ngày và 7 ngày trong tuần, bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ và ngày Tết. (Điều 8 Thông tư 19/2021/TT-BTC)
2. Mức phạt với hành vi chậm quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Mức phạt chậm quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2025 của doanh nghiệp được quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP:
(1) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ
– Hình thức xử phạt chính là cảnh cáo, đồng thời buộc nộp đủ số tiền chậm nộp thuế vào ngân sách trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế.
(2) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp nêu tại (1)
– Hình thức xử phạt chính là phạt tiền từ 2 triệu đồng đến 5 triệu đồng.
(3) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày
– Hình thức xử phạt chính là phạt tiền từ 5 triệu đồng đến 8 triệu đồng.
(4) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 61 đến 90 ngày hoặc nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp hoặc không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp, hoặc không nộp các phụ lục kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
– Hình thức xử phạt chính là phạt tiền từ 8 triệu đồng đến 15 triệu đồng. Ngoài ra, người nộp thuế còn bị buộc nộp đủ số tiền chậm nộp thuế vào ngân sách trong trường hợp việc nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến việc chậm nộp tiền thuế. Trường hợp không nộp hồ sơ hoặc các phụ lục kèm theo thì phải nộp đủ hồ sơ khai thuế và các phụ lục theo quy định.
(5) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước khi cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế
– Hình thức xử phạt chính là phạt tiền từ 15 triệu đồng đến 25 triệu đồng. Lưu ý nếu số tiền phạt áp dụng theo trường hợp này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa sẽ là số tiền thuế phải nộp, nhưng không thấp hơn 11,5 triệu đồng.
Lưu ý: Mức phạt trên là mức phạt dành cho tổ chức, trường hợp cá nhân vi phạm mức phạt bằng 1/2 lần tổ chức (Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP)
>>> Xem thêm:
Hướng dẫn thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân trên phần mềm etax Mobile
Thuế thu nhập cá nhân từ tiền lãi cho cá nhân vay vốn
3. Cách quyết toán thuế TNCN nhanh chóng và hiệu quả
– Cá nhân có thể quyết toán thuế TNCN qua các kênh:
- Cổng thông tin thuế điện tử: thuedientu.gdt.gov.vn
- Ứng dụng eTax Mobile trên điện thoại
- Trực tiếp tại cơ quan thuế nếu không sử dụng phương thức điện tử
– Doanh nghiệp có thể sử dụng phần mềm kế toán để tự động hóa quyết toán thuế
Với phần mềm kế toán ACMan, doanh nghiệp không còn phải lo lắng về các thao tác thủ công phức tạp khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Tất cả đều được xử lý tự động, chính xác, giúp tiết kiệm thời gian và giảm thiểu rủi ro sai sót.
Để được tư vấn và trải nghiệm thử miễn phí sản phẩm, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
