Việc cá nhân cho vay vốn và thu lợi từ tiền lãi đang ngày càng phổ biến trong bối cảnh kinh tế hiện nay. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ về các quy định thuế thu nhập cá nhân (TNCN) liên quan đến khoản thu nhập này. Bài viết này sẽ giúp bạn nắm rõ những quy định và nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân từ tiền lãi cho cá nhân vay vốn.
1. Thu nhập từ tiền lãi cho cá nhân vay vốn có phải chịu thuế TNCN không?
Theo quy định tại khoản 3 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi khoản 6 Điều 11 Thông tư 92/2015/TT-BTC), các khoản thu nhập chịu thuế TNCN bao gồm:
“3. Thu nhập từ đầu tư vốn
Thu nhập từ đầu tư vốn là khoản thu nhập cá nhân nhận được dưới các hình thức:
a) Tiền lãi nhận được từ việc cho các tổ chức, doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh, nhóm cá nhân kinh doanh vay theo hợp đồng vay hoặc thỏa thuận vay, trừ lãi tiền gửi nhận được từ các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài…”
Như vậy, thu nhập từ tiền lãi cho cá nhân kinh doanh vay vốn là thu nhập từ đầu tư vốn và phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
2. Căn cứ tính thuế đối với thu nhập chịu thuế từ tiền lãi cho cá nhân vay vốn
Theo quy định tại Điều 10 Thông tư 111/2013/TT-BTC, căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn là thu nhập tính thuế và thuế suất.
2.1. Thu nhập tính thuế
Thu nhập tính thuế từ đầu tư vốn là thu nhập chịu thuế mà cá nhân nhận được theo hướng dẫn tại khoản 3, Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
2.2. Thuế suất
Thuế suất đối với thu nhập từ đầu tư vốn áp dụng theo biểu thuế toàn phần với thuế suất là 5%.
2.3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.
3. Công thức tính thuế thu nhập cá nhân đối với khoản tiền lãi cho cá nhân vay vốn
Công thức tính thuế TNCN đối với khoản tiền lãi cho cá nhân vay vốn như sau:
Số thuế TNCN phải nộp = (Thu nhập tính thuế) x (Thuế suất 5%)
>>> Xem thêm:
Hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà
Thuế thu nhập cá nhân từ nhượng quyền thương mại
4. Xử phạt vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP:
“1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.
- Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 31 ngày đến 60 ngày…”
Theo đó, cá nhân vi phạm thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với thu nhập chịu thuế từ tiền lãi cho vay sẽ bị phạt cảnh cáo nếu nộp hồ sơ quá hạn từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
Việc hiểu rõ và tuân thủ các quy định về thuế TNCN từ tiền lãi cho vay vốn không chỉ giúp bạn tránh được các rủi ro pháp lý mà còn đảm bảo thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế với nhà nước. Hy vọng bài viết này đã cung cấp cho bạn những thông tin hữu ích và giúp bạn có cái nhìn rõ ràng hơn về thuế thu nhập cá nhân từ tiền lãi cho cá nhân vay vốn.
Bên cạnh đó, để giúp doanh nghiệp của bạn tiết kiệm thời gian, giảm thiểu sai sót và tối ưu hóa quy trình kế toán, chúng tôi xin giới thiệu phần mềm kế toán ACMan – giải pháp hoàn hảo cho mọi nhu cầu kế toán của bạn.
ACMan không chỉ cung cấp các tính năng kế toán đầy đủ và chính xác, mà còn tích hợp các công cụ mạnh mẽ để quản lý tài chính, lập báo cáo và phân tích dữ liệu. Với giao diện thân thiện và dễ sử dụng, phần mềm giúp bạn nhanh chóng nắm bắt và xử lý thông tin tài chính, từ đó đưa ra các quyết định chiến lược đúng đắn.
Để được tư vấn chi tiết về sản phẩm, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Điện thoại: 1900 63 66 85
Email: sales@acman.vn
