Trong lĩnh vực thuế, không chỉ thu nhập từ tiền lương, kinh doanh hay đầu tư mới bị đánh thuế, mà còn có một loại thu nhập khác cũng phải chịu thuế, đó là thuế thu nhập bất thường. Đây là một loại thuế quan trọng nhưng vẫn còn khá mới mẻ đối với nhiều người. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về khái niệm thuế thu nhập bất thường, những loại thu nhập nào bị đánh thuế và các quy định liên quan.
1. Khái niệm thuế thu nhập bất thường là gì?
Thuế thu nhập bất thường là loại thuế đánh vào các khoản thu nhập không thường xuyên, mang tính chất đặc biệt, không nằm trong những nguồn thu nhập chính của cá nhân hoặc tổ chức. Những khoản thu nhập này thường xuất phát từ các sự kiện bất ngờ hoặc những giao dịch không xảy ra thường xuyên, ví dụ như thu nhập từ việc trúng xổ số, quà tặng giá trị lớn, hay các khoản tiền thưởng không định kỳ.
Thuế thu nhập bất thường được thiết kế nhằm đảm bảo rằng tất cả các nguồn thu nhập đều được đánh thuế công bằng và tránh tình trạng lợi dụng các khoản thu nhập bất thường để trốn thuế.
2. Các loại thuế thu nhập bất thường phổ biến
Có nhiều loại thu nhập được xếp vào diện thu nhập bất thường và phải chịu thuế, bao gồm:
– Thu nhập cá nhân bất thường: thuế thu nhập cá nhân bất thường là loại thuế áp dụng khi người lao động ký hợp đồng lao động dưới 02 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động. Đây là sắc thuế dành cho những trường hợp lao động không thường xuyên, phát sinh thu nhập tạm thời, không thuộc các nguồn thu nhập ổn định từ hợp đồng lao động dài hạn.
– Thu nhập từ trúng thưởng: Bao gồm việc trúng xổ số, trúng giải thưởng từ các cuộc thi, chương trình khuyến mãi, hay các cuộc thi có giải thưởng giá trị lớn.
– Thu nhập từ quà tặng và thừa kế: Các tài sản như bất động sản, cổ phiếu, tiền mặt nhận được từ việc thừa kế hoặc tặng cho có giá trị lớn cũng thuộc diện chịu thuế.
– Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: Những giao dịch bất động sản không thường xuyên, như bán đất, nhà ở, đều thuộc diện thu nhập bất thường.
– Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản, cổ phần: Các giao dịch mua bán tài sản giá trị lớn, như ô tô, tàu thuyền, cổ phiếu hoặc cổ phần trong doanh nghiệp.
– Thu nhập từ các giao dịch tài chính không thường xuyên: Bao gồm các khoản thu nhập từ việc đầu tư tài chính không có tính định kỳ, như lãi từ việc bán cổ phiếu trong những giao dịch lớn đột ngột.
3. Mức thuế suất thuế thu nhập bất thường
Tùy theo từng loại thu nhập bất thường, mức thuế suất có thể khác nhau. Dưới đây là một số ví dụ phổ biến về mức thuế suất cho các loại thu nhập bất thường:
– Thuế thu nhập cá nhân bất thường từ tiền lương tiền công: cá nhân có thu nhập từ các nguồn này sẽ phải chịu mức khấu trừ thuế thu nhập bất thường là 10%.
– Thu nhập từ trúng thưởng xổ số, giải thưởng: Mức thuế suất thường là 10% trên giá trị giải thưởng sau khi trừ đi mức miễn thuế (mức miễn thuế thường là 10 triệu đồng).
– Thu nhập từ thừa kế, quà tặng: Thu nhập từ quà tặng và thừa kế giá trị lớn thường phải chịu thuế với mức 10% sau khi trừ đi các khoản miễn thuế (tuỳ thuộc vào giá trị và loại tài sản).
– Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: Theo quy định tại Điều 17, Thông tư 92/2015/TT-BTC, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản thường phải chịu thuế thu nhập cá nhân với mức thuế suất 2% trên giá trị hợp đồng mua bán.
Các mức thuế suất này có thể thay đổi tùy thuộc vào quy định của từng quốc gia hoặc chính sách thuế tại từng thời điểm. Do đó, bạn nên tham khảo cụ thể tại cơ quan thuế địa phương hoặc các văn bản pháp luật liên quan để nắm rõ mức thuế suất hiện hành.
4. Cách tính thuế thu nhập bất thường
Việc tính thuế thu nhập bất thường dựa trên tổng giá trị của khoản thu nhập sau khi đã trừ đi các khoản miễn thuế (nếu có). Cách tính tổng quan như sau:
Thuế phải nộp = (Giá trị thu nhập bất thường – Khoản miễn thuế) × Thuế suất
Ví dụ, nếu bạn trúng xổ số với giá trị giải thưởng là 100 triệu đồng, và mức miễn thuế là 10 triệu đồng, thuế suất là 10%, số tiền thuế bạn phải nộp sẽ được tính như sau:
– Số tiền thu nhập chịu thuế = 100 triệu đồng – 10 triệu đồng = 90 triệu đồng
– Số tiền thuế phải nộp = 90 triệu đồng × 10% = 9 triệu đồng
Tương tự, với các loại thu nhập khác như thừa kế, quà tặng, hoặc chuyển nhượng bất động sản, bạn có thể áp dụng công thức này để tính thuế thu nhập bất thường.
>>> Xem thêm:
Thuế thu nhập cá nhân từ tiền lãi cho cá nhân vay vốn
Tính thuế thu nhập doanh nghiệp với công tác phí
5. Những lưu ý về thuế thu nhập bất thường
– Khai báo thu nhập kịp thời: Bạn cần khai báo thu nhập bất thường trong vòng thời hạn quy định kể từ khi phát sinh khoản thu nhập, tránh việc trễ hạn gây ra các khoản phạt chậm nộp thuế.
– Nắm rõ mức thuế suất: Đảm bảo rằng bạn đã nắm rõ mức thuế suất cho từng loại thu nhập bất thường và tính toán chính xác số tiền thuế phải nộp.
– Lưu trữ chứng từ: Đối với các giao dịch liên quan đến tài sản như chuyển nhượng bất động sản hoặc cổ phần, bạn cần lưu giữ đầy đủ các hợp đồng, biên lai, và giấy tờ liên quan để phục vụ việc kê khai thuế.
Thuế thu nhập bất thường là một loại thuế quan trọng mà mọi cá nhân và tổ chức cần hiểu rõ để đảm bảo tuân thủ đúng các quy định pháp luật về thuế. Việc nắm vững các loại thu nhập nào thuộc diện chịu thuế, cách tính thuế và mức thuế suất sẽ giúp bạn tránh được rủi ro pháp lý và tối ưu hóa các nghĩa vụ thuế của mình.
Bên cạnh đó, để doanh nghiệp dễ dàng kiểm soát các khoản thu nhập bất thường chi trả cho người lao động thì phần mềm kế toán ACMan chính là một sự lựa chọn chuyên nghiệp và tốt nhất hiện nay. Để được tư vấn và trải nghiệm miễn phí phần mềm, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
