Năm 2026 đánh dấu một bước chuyển quan trọng trong quản lý thuế tại Việt Nam: Chính phủ ban hành Nghị định 20/2026/NĐ-CP hướng dẫn thi hành một số nội dung của Nghị quyết 198/2025/QH15 về cơ chế, chính sách phát triển kinh tế tư nhân. Một trong những điểm nhấn đáng chú ý của nghị định này là chính sách miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân (TNCN), mở ra cơ hội lớn cho cá nhân tham gia khởi nghiệp, đầu tư và đổi mới sáng tạo. Và trong bài viết này, ACMan sẽ giúp các bạn tóm tắt những điểm chính cần lưu ý về Chính sách mới về miễn giảm thuế thu nhập cá nhân theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP.
1. Quy định về Miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP
Cụ thể, Điều 8 Nghị định 20/2026/NĐ-CP quy định về Miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân như sau:
(1) Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo được miễn thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập này. Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp quy định tại khoản 1 Điều 8 Nghị định 20/2026/NĐ-CP là thu nhập có được từ chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo (bao gồm cả trường hợp bán doanh nghiệp), trừ thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu của công ty đại chúng, tổ chức niêm yết, đăng ký giao dịch theo quy định của pháp luật về chứng khoán.
Trường hợp bán toàn bộ doanh nghiệp do cá nhân làm chủ sở hữu dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn với bất động sản thì kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân theo hoạt động chuyển nhượng bất động sản.
(2) Cá nhân là chuyên gia, nhà khoa học theo quy định của Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo 2025 và các văn bản hướng dẫn có thu nhập từ tiền lương, tiền công nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu và phát triển, tổ chức trung gian hỗ trợ khời nghiệp đồi mới sáng tạo được miễn thuế trong thời hạn 02 năm (24 tháng liên tục) và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm (48 tháng liên tục) tiếp theo đối với khoản thu nhập này.
Thời gian miễn, giảm thuế tính liên tục kể từ tháng phát sinh thu nhập được miễn, giảm thuế. Trường hợp phát sinh thu nhập trong tháng thì thời gian tính miễn, giảm thuế được tính đủ tháng. Trường hợp cá nhân vừa có thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn, giảm thuế theo quy định tại khoản 2 Điều 8 Nghị định 20/2026/NĐ-CP vừa có thu nhập từ tiền lương, tiền công khác thì số thuế thu nhập cá nhân được miễn, giảm theo quy định tại khoản 2 Điều 8 Nghị định 20/2026/NĐ-CP
2. Hiệu lực thi hành của Nghị định 20/2026/NĐ-CP
Căn cứ theo Điều 16 Nghị định 20/2026/NĐ-CP quy định về hiệu lực thi hành như sau:
– Nghị định 20/2026/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ ngày ký, trừ khoản 2, 3 Điều 16 Nghị định 20/2026/NĐ-CP.
– Quy định tại khoản 1, khoản 3 Điều 7 và Điều 9 Nghị định 20/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành và áp dụng kể từ kỳ tính thuế năm 2025.
– Quy định tại khoản 2 Điều 7 và Điều 8 Nghị định 20/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành.
– Các nội dung về thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân không quy định tại Nghị định 20/2026/NĐ-CP thì thực hiện theo quy định của pháp luật hiện hành về thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế.
– Việc miễn thu phí, lệ phí quy định tại khoản 8 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 áp dụng cho tất cả các tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp nếu phải cấp lại, cấp đổi các loại giấy tờ khi thực hiện sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước theo quy định của pháp luật.
– Trường hợp có quy định khác nhau về cùng một vấn đề giữa Nghị định 20/2026/NĐ-CP với Nghị định khác của Chính phủ thì áp dụng quy định của Nghị định 20/2026/NĐ-CP. Trường hợp Nghị định khác có quy định chính sách ưu đãi hoặc thuận lợi hơn Nghị định 20/2026/NĐ-CP thì đối tượng được ưu đãi được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi có lợi nhất.
-Trường hợp các văn bản quy phạm pháp luật dẫn chiếu tại Nghị định 20/2026/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế bằng văn bản quy phạm pháp luật khác thì thực hiện theo quy định tại văn bản được sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế đó.
>>> Xem thêm:
Cách tính thuế TNCN hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu/năm
Quy định về việc miễn thuế TNCN cho tiền lương tăng ca đêm từ 01/01/2026
Có thể thấy, Nghị định 20/2026/NĐ-CP mở ra cơ hội rõ ràng để giảm chi phí thuế cho lao động chất lượng cao và thúc đẩy luồng vốn vào startup đổi mới sáng tạo. Tuy nhiên, để biến cơ hội thành lợi ích thực tế, doanh nghiệp và người lao động cần chủ động trong công tác chuẩn hóa hồ sơ, hợp đồng và quy trình tính thuế.
Bên cạnh đó, Muốn tận dụng chính sách ưu đãi từ Nghị định 20/2026/NĐ-CP mà không lo sai sót báo cáo, bạn cần một hệ thống kế toán tự động phân loại thu nhập, theo dõi thời hạn ưu đãi, sinh báo cáo kê khai thuế và lưu trữ chứng từ theo yêu cầu kiểm toán.
Phần mềm kế toán ACMan được thiết kế để giúp doanh nghiệp nhỏ và startup thực hiện chính xác những việc này: tự động phân loại khoản lương, theo dõi chu kỳ miễn, giảm thuế theo từng cá nhân, sinh sẵn báo cáo kê khai TNCN và lưu toàn bộ chứng từ.
Hãy liên hệ với ACMan ngay để được tư vấn và trải nghị thử miễn phí phần mềm:
Website: acman.vn
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
