Từ ngày 01/01/2026, Việt Nam chính thức áp dụng nhiều thay đổi quan trọng trong quy định thuế thu nhập cá nhân (TNCN), trong đó có quy định miễn thuế cho tiền lương tăng ca đêm của người lao động. Đây là một thông tin rất vui với người lao động bởi khoản tiền lương từ tăng ca, tăng ca đêm thường chiếm tỷ trọng đáng kể trong thu nhập thực tế của công nhân, kỹ sư hoặc nhân viên sản xuất. Các doanh nghiệp cũng cần đảm bảo phải hiểu rõ các quy định liên quan đến miễn thuế TNCN tiền lương tăng ca đêm để đảm bảo quyền lợi tối đa cho người lao động.
1. Quy định về việc miễn thuế TNCN với tiền lương tăng ca đêm từ 01/01/2026
Căn cứ theo quy định tại khoản 8 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định cụ thể về phần thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân như sau:
“Thu nhập được miễn thuế
1. Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam.
3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.
4. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; sản xuất muối; thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.
5. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.
6. Thu nhập từ lãi trái phiếu chính phủ, lãi trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
7. Thu nhập từ kiều hối.
8. Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.
…”
Như vậy, toàn bộ Tiền lương tăng ca đêm của người lao động từ ngày 01/01/2026 được miễn thuế thu nhập cá nhân, không còn quy định miễn thuế thu nhập cá nhân đối với một phần tiền lương tăng ca đêm của người lao động như quy định trước đây nữa.
Ngoài ra, thu nhập từ Tiền lương tiền công người lao động được trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định pháp luật cũng được miễn thuế thu nhâp cá nhân từ 01/01/2026.
2. Cách tính tiền lương tăng ca đêm theo quy định pháp luật
Căn cứ theo quy định tại Điều 98 Bộ luật Lao động 2019 có quy định về tiền lương tăng ca đêm như sau:
“Tiền lương làm thêm giờ, làm việc vào ban đêm
1. Người lao động làm thêm giờ được trả lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc đang làm như sau:
a) Vào ngày thường, ít nhất bằng 150%;
b) Vào ngày nghỉ hằng tuần, ít nhất bằng 200%;
c) Vào ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương, ít nhất bằng 300% chưa kể tiền lương ngày lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương đối với người lao động hưởng lương ngày.
2. Người lao động làm việc vào ban đêm thì được trả thêm ít nhất bằng 30% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc của ngày làm việc bình thường.
3. Người lao động làm thêm giờ vào ban đêm thì ngoài việc trả lương theo quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, người lao động còn được trả thêm 20% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương theo công việc làm vào ban ngày của ngày làm việc bình thường hoặc của ngày nghỉ hằng tuần hoặc của ngày nghỉ lễ, tết.
4. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.”
Như vậy, cách tính tiền lương tăng ca đêm theo từng trường hợp được quy định như sau:
(1) Trường hợp tăng ca đêm vào ngày lao động bình thường:
Tiền lương tăng ca đêm = Lương thực trả của ngày làm việc bình thường x 200%
(2) Trường hợp tăng ca đêm vào ngày nghỉ hằng tuần:
Tiền lương tăng ca đêm = Lương thực trả của ngày làm việc bình thường x 270%
(3) Trường hợp tăng ca đêm vào ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương:
Tiền lương tăng ca đêm = Lương thực trả của ngày làm việc bình thường x 390%
>>> Xem thêm:
Hướng dẫn thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân trên phần mềm etax Mobile
Hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng đất
Việc miễn thuế TNCN đối với tiền lương tăng ca đêm và tiền làm thêm giờ từ 01/01/2026 là một bước cải cách quan trọng của hệ thống thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam, mang lại lợi ích cả cho người lao động lẫn doanh nghiệp. Tuy nhiên, để đảm bảo tuân thủ pháp luật, kế toán cần hiểu rõ phạm vi áp dụng, cách xác định thu nhập miễn thuế và cập nhật theo biểu thuế mới, đặc biệt khi xác định phần thu nhập chịu thuế TNCN trong hệ thống lương.
Để việc áp dụng các quy định này được nhanh chóng, chính xác và an toàn, doanh nghiệp nên ứng dụng giải pháp kế toán hiện đại. Phần mềm kế toán ACMan đã được cập nhật đầy đủ theo các quy định mới nhất về thuế TNCN từ năm 2026, giúp doanh nghiệp tự động tính toán, phân loại khoản thu nhập tăng ca đêm và miễn thuế đúng luật, giảm thiểu lỗi kê khai và tiết kiệm thời gian xử lý nghiệp vụ.
Mọi chi tiết về sản phẩm, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Website: acman.vn
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
