Từ năm 2026, khung quy định thuế dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã có nhiều thay đổi quan trọng — trong đó mốc 500 triệu đồng/năm là ngưỡng phân định quyền lợi và phương pháp tính thuế. Vậy cụ thể quy định về việc tính thuế cho hộ kinh doanh như thế nào? Và cách tính thuế TNCN hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu/năm ra sao? Hãy cùng ACMan gải đáp những câu hỏi này trong bài viết dưới đây
1. Quy định về việc tính thuế thu nhập cá nhân cho hộ kinh doanh từ năm 2026
Đầu tiên, Căn cứ theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, xóa bỏ thuế khoán và lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ ngày 01/01/2026. Như vậy từ năm 2026 trở đi, hộ kinh doanh sẽ chỉ phải nộp 2 loại thuế là thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT).
Tiếp dó vào ngày 10/12/2025, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 nêu rõ tăng ngưỡng chịu thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu.
Như vậy, các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu/năm sẽ phải kê khai và đóng thuế thu nhập cá nhân.
2. Hướng dẫn cách tính thuế TNCN hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu/năm
Trong trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu thì có 2 cách tính thuế TNCN như sau:
Cách 1: Tính theo thu nhập tính thuế
Theo đó, Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu/năm được tính theo công thức:
Thuế TNCN = (Thu nhập tính thuế) x (Thuế suất)
Trong đó:
– Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ (-) đi chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế;
– Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên mức quy định tại khoản 1 Điều 7 Luật thuế thu nhập cá nhân 2025 đến 03 tỷ đồng: thuế suất 15%;
– Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: thuế suất 17%;
– Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: thuế suất 20%.
Cách 2: Tính theo doanh thu tính thuế
Với các cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên mức 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng được lựa chọn nộp thuế theo cách nêu trên hoặc nộp thuế theo thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế. Cụ thể như sau:
Thuế thu nhập cá nhân = (Doanh thu tính thuế) x (thuế suất)
Trong đó, doanh thu tính thuế và thuế suất được xác định như sau:
– Doanh thu tính thuế được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức 500 triệu đồng. (Quy định tại khoản 1 Điều 7 Luật thuế thu nhập cá nhân 2025)
– Thuế suất:
- Phân phối, cung cấp hàng hoá: thuế suất 0,5%;
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 2%. Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: thuế suất 5%;
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 1,5%;
- Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số: thuế suất 5%;
- Hoạt động kinh doanh khác: thuế suất 1%.
– Cách tính thuế nêu trên áp dụng đối với cá nhân cư trú.
>>> Xem thêm:
Thông tư 152/2025/TT-BTС mới về hướng dẫn kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Hoàn thuế cho cá nhân hộ kinh doanh được sàn TMĐT khai thay theo Nghị Định 117/2025/NĐ-CP
Có thể thấy, tính thuế TNCN cho hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu/năm không chỉ đơn giản là áp một mức % lên doanh thu; nó còn liên quan đến phương pháp kê khai thuế, chi phí được trừ, thu nhập tính thuế, các mức giảm trừ (gia cảnh, người phụ thuộc), và các thủ tục kê khai – nộp tờ khai thuế đúng kỳ. Việc thiếu hiểu biết hoặc thực hiện sai có thể dẫn đến xử phạt hành chính hoặc truy thu thuế.
Để tối ưu hóa quá trình tính toán và quản lý thuế cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, phần mềm kế toán ACMan là công cụ đắc lực hỗ trợ tự động hóa toàn bộ nghiệp vụ từ tổng hợp số liệu, đối chiếu chứng từ, tính toán thu nhập chịu thuế đến sinh tờ khai quyết toán TNCN — giúp bạn yên tâm vận hành kế toán mà không lo sai sót.
Quý khách hàng hãy liên hệ với chúng tôi ngay hôm nay để được tư vấn chi tiết cũng như trải nghiệm thử miễn phí sản phẩm phần mềm kế toán ACMan cho hộ kinh doanh:
Website: acman.vn
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
