Vừa qua, Chính phủ vừa ban hành Nghị định 20/2026/NĐ-CP về chính sách miễn 100% thuế TNDN trong 3 năm cho doanh nghiệp vừa và nhỏ đăng ký kinh doanh lần đầu. Đây là một bước đi quan trọng giúp kích hoạt tinh thần khởi nghiệp và tăng sức bền cho khu vực tư nhân. Tuy nhiên, để thực sự nhận được lợi ích, doanh nghiệp cần hiểu rõ điều kiện, phạm vi áp dụng, thời điểm tính ưu đãi và thủ tục khai báo. Trong bài viết này, ACMan sẽ giúp các bạn làm rõ các quy định liên quan tới việc miễn thuế TNDN 3 năm cho doanh nghiệp vừa và nhỏ đăng ký kinh doanh lần đầu.
1. Quy định về việc miễn thuế TNDN 3 năm cho doanh nghiệp vừa và nhỏ đăng ký kinh doanh lần đầu
Ngày 15/01/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 20/2026/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị quyết 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân.
Theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP thì việc miễn thuế TNDN 3 năm cho doanh nghiệp vừa và nhỏ đăng ký kinh doanh lần đầu chi tiết như sau:
Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Trường hợp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp được cấp trước thời điểm Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành mà còn thời gian áp dụng ưu đãi thì doanh nghiệp được hưởng ưu đãi theo quy định tại khoản này cho thời gian còn lại.
2. Trường hợp không được miễn thuế TNDN khi đăng ký kinh doanh lần đầu
Cũng theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP thì các ưu đãi về việc miễn thuế ở trên không áp dụng đối với các trường hợp sau:
(1) Doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp;
(2) Doanh nghiệp thành lập mới mà người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp người đại diện theo pháp luật không phải là thành viên góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã tham gia hoạt động kinh doanh với vai trò là người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất trong các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể nhưng chưa được 12 tháng tính từ thời điểm giải thể doanh nghiệp cũ đến thời điểm thành lập doanh nghiệp mới;
(3) Thu nhập quy định tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
3. Tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa
Theo quy định hiện hành của pháp luật Việt Nam, doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) là các doanh nghiệp được phân loại dựa trên quy mô lao động tham gia bảo hiểm xã hội, tổng doanh thu của năm và tổng nguồn vốn.
3.1. Tiêu chí xác định doanh nghiệp vừa
Căn cứ theo quy định tại Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP về tiêu chí xác định doanh nghiệp vừa như sau:
– Doanh nghiệp trong lĩnh vực Nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; công nghiệp và xây dựng:
- Số lao động tham gia BHXH bình quân năm: Không quá 200 người.
- Tổng doanh thu tối đa (năm) không quá 200 tỷ đồng Hoặc Tổng nguồn vốn tối đa (năm) không quá 100 tỷ đồng.
– Doanh nghiệp trong lĩnh vực Thương mại và dịch vụ
- Số lao động tham gia BHXH bình quân năm: Không quá 100 người.
- Tổng doanh thu tối đa (năm) không quá 300 tỷ đồng Hoặc Tổng nguồn vốn tối đa (năm) không quá 100 tỷ đồng.
3.2. Tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ
Cũng theo quy định tại Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP, tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ như sau:
– Doanh nghiệp trong lĩnh vực Nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; công nghiệp và xây dựng:
- Số lao động tham gia BHXH bình quân năm: Không quá 100 người.
- Tổng doanh thu tối đa (năm) không quá 50 tỷ đồng Hoặc Tổng nguồn vốn tối đa (năm) không quá 20 tỷ đồng.
– Doanh nghiệp trong lĩnh vực Thương mại và dịch vụ
- Số lao động tham gia BHXH bình quân năm: Không quá 50 người.
- Tổng doanh thu tối đa (năm) không quá 100 tỷ đồng Hoặc Tổng nguồn vốn tối đa (năm) không quá 50 tỷ đồng.
>>> Xem thêm:
Cách tính thuế TNCN hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu/năm
Điều kiện để được áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật thuế TNDN 2025
Chính sách miễn thuế TNDN 3 năm cho doanh nghiệp vừa và nhỏ đăng ký kinh doanh lần đầu là bước đi thiết thực, mang lại nguồn lực quan trọng cho doanh nghiệp mới. Tuy nhiên, để được hưởng lợi tối đa và tránh rủi ro tuân thủ, doanh nghiệp cần nắm rõ điều kiện, chứng từ và thủ tục khai báo. Việc chuẩn hóa sổ sách, lưu trữ hồ sơ và kê khai đúng mẫu là không thể thiếu.
Để triển khai nhanh, an toàn và tối ưu lợi ích từ chính sách này, hãy sử dụng phần mềm kế toán ACMan – nền tảng đã sẵn sàng cập nhật quy định mới, hỗ trợ lưu trữ hồ sơ pháp lý, tự động tính và xuất tờ khai TNDN phù hợp và giúp bạn yên tâm khi hưởng ưu đãi. Đầu tư vào quy trình và công cụ ngay từ đầu sẽ giúp doanh nghiệp tận dụng lợi thế thuế để phát triển bền vững.
Các bạn kế toán và doanh nghiệp nếu cần tư vấn chi tiết và trải nghiệm thử miễn phí sản phẩm xin vui lòng liên hệ với chúng tôi để được giải đáp:
Website: acman.vn
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
