Trong bối cảnh thiên tai, bão lũ gây ra những thiệt hại nghiêm trọng, việc người dân chung tay đóng góp để hỗ trợ khắc phục hậu quả là hành động mang tính nhân văn cao cả. Tuy nhiên, nhiều người dân thắc mắc liệu các khoản tiền ủng hộ này có được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay không. Bài viết dưới đây sẽ giải đáp câu hỏi liên quan tới thuế thu nhập cá nhân với khoản tiền ủng hộ khắc phục thiên tai bão lũ dựa trên các quy định pháp luật hiện hành tại Việt Nam.
1. Quy định về các khoản giảm trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân
Theo Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa Khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC thì các khoản giảm trừ là các khoản được trừ vào thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú trước khi xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công.
“Các khoản giảm trừ
…
3. Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học
a) Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học được trừ vào thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công trước khi tính thuế của người nộp thuế là cá nhân cư trú, bao gồm:
a.1) Khoản chi đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người khuyết tật, người già không nơi nương tựa.
Các tổ chức cơ sở chăm sóc nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh khó khăn, người khuyết tật, phải được thành lập và hoạt động theo quy định tại Nghị định số 68/2008/NĐ-CP ngày 30/5/2008 của Chính phủ quy định điều kiện, thủ tục thành lập, tổ chức, hoạt động và giải thể cơ sở bảo trợ xã hội; Nghị định số 81/2012/NĐ-CP ngày 08/10/2012 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung Nghị định 68/2008/NĐ-CP ngày 30/5/2008 của Chính phủ quy định điều kiện, thủ tục thành lập, tổ chức, hoạt động và giải thể cơ sở bảo trợ xã hội và Nghị định số 109/2002/NĐ-CP ngày 27/12/2002 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 195/CP ngày 31/12/1994 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Bộ luật lao động về thời giờ làm việc, thời giờ nghỉ ngơi.
Tài liệu để chứng minh đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người khuyết tật, người già không nơi nương tựa là chứng từ thu hợp pháp của tổ chức, cơ sở.
a.2) Khoản chi đóng góp vào các quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được thành lập và hoạt động theo quy định tại Nghị định số 30/2012/NĐ-CP ngày 12/4/2012 của Chính phủ về tổ chức, hoạt động của quỹ xã hội, quỹ từ thiện, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học, không nhằm mục đích lợi nhuận và quy định tại các văn bản khác có liên quan đến việc quản lý, sử dụng các nguồn tài trợ.
Tài liệu chứng minh đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học là chứng từ thu hợp pháp do các tổ chức, các quỹ của Trung ương hoặc của tỉnh cấp.
b) Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học phát sinh vào năm nào được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế của năm tính thuế đó, nếu giảm trừ không hết không được trừ vào thu nhập chịu thuế của năm tính thuế tiếp theo. Mức giảm trừ tối đa không vượt quá thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh của năm tính thuế phát sinh đóng góp từ thiện nhân đạo, khuyến học.
…”
Như vậy theo quy định trên, nếu cá nhân cư trú chi đóng góp vào các quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo thành lập và hoạt động theo quy định về tổ chức, hoạt động của quỹ xã hội, quỹ từ thiện, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học, không nhằm mục đích lợi nhuận thì được giảm trừ khi tính thuế TNCN.
2. Điều kiện và thủ tục để được giảm trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân với tiền ủng hộ thiên tai
Để khoản tiền ủng hộ khắc phục thiên tai được giảm trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế cần chuẩn bị và nộp đầy đủ hồ sơ sau đây:
– Giấy xác nhận từ tổ chức tiếp nhận tài trợ: Tổ chức từ thiện, nhân đạo hoặc tổ chức xã hội được nhà nước công nhận phải cung cấp giấy xác nhận về số tiền ủng hộ và mục đích sử dụng của số tiền đó.
– Tờ khai thu nhập cá nhân: Khi thực hiện khai thuế TNCN, người dân cần điền rõ các khoản chi phí đóng góp vào mục giảm trừ thu nhập chịu thuế.
Các hồ sơ này cần được nộp kèm với tờ khai thuế thu nhập cá nhân vào kỳ tính thuế của năm đó. Sau khi cơ quan thuế kiểm tra và chấp nhận, khoản ủng hộ sẽ được giảm trừ trực tiếp vào thu nhập chịu thuế, giúp giảm bớt nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.
>>> Xem thêm:
Thuế thu nhập cá nhân từ tiền lãi cho cá nhân vay vốn
Hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà
3. Những điều cần lưu ý khi đóng góp từ thiện, ủng hộ thiên tai
Để các khoản tiền đóng góp từ thiện, ủng hộ thiên tai được giảm trừ thuế thì các cá nhân cần lưu ý một số điểm sau:
– Ủng hộ thông qua các tổ chức được nhà nước công nhận: Người dân cần thực hiện các khoản ủng hộ, đóng góp thông qua các tổ chức từ thiện, nhân đạo, quỹ khuyến học hoặc các tổ chức khác được thành lập và hoạt động hợp pháp tại Việt Nam. Những tổ chức này phải được nhà nước cấp phép tiếp nhận tiền ủng hộ và sử dụng để khắc phục hậu quả thiên tai.
– Không trực tiếp ủng hộ cá nhân, gia đình bị thiệt hại: Các khoản tiền mà người dân trực tiếp ủng hộ cho cá nhân hoặc gia đình bị ảnh hưởng bởi thiên tai không được xem là khoản chi phí giảm trừ khi tính thuế TNCN. Chỉ các khoản ủng hộ thông qua tổ chức hợp pháp mới đủ điều kiện để được giảm trừ.
– Lưu lại các hồ sơ, chứng từ hợp lệ: Người dân cần có các chứng từ, biên nhận hợp lệ do tổ chức tiếp nhận tài trợ cung cấp, làm căn cứ để chứng minh khoản tiền đã ủng hộ. Đây là yêu cầu quan trọng để cơ quan thuế xem xét việc giảm trừ thu nhập chịu thuế.
Có thể thấy, việc cho phép giảm trừ thu nhập chịu thuế đối với các khoản ủng hộ khắc phục hậu quả thiên tai không chỉ giúp người dân thực hiện trách nhiệm xã hội mà còn mang lại những lợi ích thiết thực. Người dân cần nắm rõ các quy định để vừa thực hiện trách nhiệm xã hội, vừa đảm bảo quyền lợi về thuế của mình.
Ngoài ra, để được trải nghiệm thử miễn phí phần mềm kế toán ACMan, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
