Bước vào năm 2025, việc nắm rõ các thời hạn kê khai thuế không chỉ giúp doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn tránh các khoản phạt không đáng có. Dưới đây là những thông tin chi tiết về thời hạn nộp tờ khai của một số loại thuế quan trọng trong đầu năm 2025 mà bạn cần lưu ý.
1. Tờ khai thuế môn bài
Theo khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế môn bài được quy định như sau:
– Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh, phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/01 của năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Trường hợp có thay đổi về vốn trong năm, hồ sơ khai lệ phí môn bài phải được nộp chậm nhất vào ngày 30/01 của năm sau năm phát sinh thay đổi.
– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không cần nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế sẽ dựa trên hồ sơ khai thuế và cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo theo quy định tại Điều 13 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Như vậy, hạn nộp tờ khai thuế môn bài năm 2024 là ngày 30/01/2025. Tuy nhiên, ngày này trùng với lịch nghỉ Tết âm lịch năm 2025, nên hạn nộp lệ phí môn bài 2025 sẽ được dời đến ngày 03/02/2025 (theo Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC).
2. Tờ khai thuế giá trị gia tăng
– Tờ khai thuế GTGT tháng 12/2024 phải được nộp chậm nhất vào ngày 20/01/2025.
– Tờ khai thuế GTGT quý 4/2024 phải được nộp chậm nhất vào ngày 03/02/2025.
(Cơ sở pháp lý: khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC)
3. Tờ khai thuế thu nhập cá nhân
– Tờ khai thuế TNCN tháng 12/2024 phải được nộp chậm nhất vào ngày 20/01/2025.
– Tờ khai thuế TNCN quý 4/2024 phải được nộp chậm nhất vào ngày 03/02/2025.
(Cơ sở pháp lý: khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC)
4. Tờ khai thuế Tiêu thụ đặc biệt, Thuế Tài nguyên, Thuế Bảo vệ môi trường
– Tờ khai thuế Tiêu thụ đặc biệt, Thuế Tài nguyên, Thuế Bảo vệ môi trường của tháng 12/2024 phải được nộp chậm nhất vào ngày 20/01/2025.
(Cơ sở pháp lý: Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019)
Lưu ý: Thời hạn trên không áp dụng đối với các trường hợp thuế tiêu thụ đặc biệt được khai theo từng lần phát sinh. Đối với các trường hợp này, thời hạn nộp chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
>>> Xem thêm:
Kê khai, tính thuế và hạch toán thuế giá trị gia tăng với hàng hoá cho, biếu, tặng
Hướng dẫn nộp lại, kê khai bổ sung quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
5. Mức phạt với hành vi chậm nộp tờ khai thuế là bao nhiêu?
(1) Phạt cảnh cáo với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
(2) Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 01 đến 30 ngày, trừ trường hợp thuộc diện bị phạt cảnh cáo nêu trên.
(3) Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng áp dụng với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 31 đến 60 ngày.
(4) Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng cho các hành vi sau:
– Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 61 đến 90 ngày.
– Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
– Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
– Không nộp các phụ lục kèm theo hồ sơ quyết toán thuế TNDN đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.
(5) Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng áp dụng cho các hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019.
(6) Biện pháp khắc phục hậu quả:
– Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế.
– Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi quy định tại điểm c, d khoản 4 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Lưu ý:
– Các mức phạt trên áp dụng đối với tổ chức.
– Mức phạt đối với cá nhân bằng 50% mức phạt của tổ chức.
Trên đây là một số thông tin tổng hợp về thời hạn của các tờ khai thuế mà doanh nghiệp cần phải nộp vào đầu năm 2025. Hy vọng thông tin trên sẽ giúp bạn thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế đúng hạn, góp phần xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch và ổn định.
Nếu có bất kỳ thắc mắc nào hoặc nếu các bạn đang tìm kiếm một giải pháp phần mềm kế toán chuyên nghiệp, đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ kịp thời. Mọi chi tiết về sản phẩm phần mềm kế toán ACMan xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
