Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những nhiệm vụ quan trọng mà doanh nghiệp phải thực hiện đúng hạn để đảm bảo tuân thủ pháp luật. Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện, không ít doanh nghiệp gặp phải sai sót do nhầm lẫn hoặc thiếu sót dữ liệu. Trong trường hợp này, việc kê khai bổ sung, nộp lại quyết toán thuế là điều cần thiết để tránh các rủi ro pháp lý. Vậy làm thế nào để thực hiện việc này một cách đúng quy định và hiệu quả nhất?
1. Trường hợp cần khai bổ sung quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Khi phát hiện sai sót trong quá trình quyết toán thuế TNDN cuối năm, kế toán cần tiến hành lập lại hồ sơ khai bổ sung để điều chỉnh.
Nếu người nộp thuế chưa thực hiện khai quyết toán thuế năm thì cần bổ sung tờ khai tạm nộp tháng/quý, sau đó tổng hợp đầy đủ số liệu vào tờ khai quyết toán thuế năm.
Nếu hồ sơ khai quyết toán thuế năm đã được nộp, kế toán phải kê khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế năm, đồng thời điều chỉnh tờ khai chậm nộp tháng/quý và tính toán số tiền thuế nộp chậm (nếu có) để nộp kèm theo quy định.
2. Thời hạn kê khai bổ sung thuế thu nhập doanh nghiệp là khi nào?
Kế toán có thể nộp hồ sơ khai bổ sung thuế TNDN bất kỳ khi nào như phải đảm bảo trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế.
Nếu cơ quan Thuế đã công bố quyết định thanh tra, người nộp thuế được khai bổ sung nếu thuộc trường hợp:
– Sai sót trên hồ sơ không thuộc thời kỳ hoặc phạm vi thanh tra, kiểm tra
– Người nộp thuế kê khai bổ sung theo quy định và nộp tiền chậm nộp thuế nếu có
– Nếu có sai sót trong kỳ, phạm vi thanh tra dẫn đến phát sinh số thuế phải nộp thì người nộp thuế thực hiện kê khai điều chỉnh, bổ sung nhưng sẽ phải chịu xử lý vi phạm theo quyết định thanh tra của cơ quan Thuế.
3. Quy định hồ sơ nộp lại quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Kế toán chuẩn bị hồ sơ nộp lại quyết toán thuế TNDN bao gồm:
– Tờ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh.
– Mẫu số 01/KHBS: Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh theo Thông tư 156/2013/TT-BTC trong trường hợp việc khai điều chỉnh, bổ sung có phát sinh chênh lệch về tiền thuế.
– Tài liệu đính kèm giải thích số liệu điều chỉnh, bổ sung quyết toán thuế TNDN.
4. Hướng dẫn nộp lại quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp trên phần mềm HTKK
Kế toán thực hiện nộp lại quyết toán thuế TNDN trên phần mềm hỗ trợ khai thuế (HTKK) của Tổng cục thuế theo các bước hướng dẫn sau đây:
Bước 1: Đăng nhập hệ thống phần mềm Hỗ trợ khai thuế (HTKK)
Người dùng tiến hành đăng nhập hệ thống phần mềm HTKK. Sau đó chọn “Thuế TNDN/Quyết toán thuế TNDN năm (03/TNDN)”.
Bước 2: Điền thông tin khai quyết toán thuế TNDN
Tại “Chọn kỳ tính thuế”, người nộp thuế chọn “Tờ khai bổ sung”, điền đầy đủ thông tin theo yêu cầu.
Bước 3: Điều chỉnh số liệu khai thuế
Trên tờ khai của kỳ sai phạm cần điều chỉnh, người nộp thuế điều chỉnh số liệu khai thuế đúng với số liệu thực tế. Trong đó Chỉ tiêu [M1] là Số ngày nộp chậm và [M2] số tiền chậm nộp.
Bước 4: Giải trình nộp bổ sung hồ sơ quyết toán thuế TNDN
Tại “Giải trình khai bổ sung, điều chỉnh”, người nộp thuế điền đầy đủ thông tin chính xác. Lưu ý chỉ tiêu [D] Tổng số thuế TNDN phải nộp và Mục B.
Sau khi điền xong thông tin, người nộp thuế chọn “Tổng hợp KHBS” để hoàn tất.
Bước 5: Xuất file bổ sung khai thuế TNDN
Người nộp thuế xuất file dưới dạng XML và nộp lại cho cơ quan thuế.
Có thể thấy, quá trình kê khai và nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN thường khó tránh khỏi sai sót. Kế toán cần lưu ý các quy định về nộp bổ sung quyết toán thuế TNDN để thực hiện theo đúng quy định pháp luật.
>>> Xem thêm:
Các điều kiện để chi phí nhân công được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Tính thuế thu nhập doanh nghiệp với công tác phí
5. ACMan – phần mềm kế toán hỗ trợ kê khai và quyết toán thuế hiệu quả
Trong bối cảnh công nghệ ngày càng phát triển, việc sử dụng các phần mềm kế toán như ACMan đã trở thành xu hướng phổ biến giúp tối ưu hóa quy trình kê khai và quyết toán thuế. ACMan không chỉ đáp ứng đầy đủ các yêu cầu nghiệp vụ kế toán mà còn mang lại nhiều tiện ích vượt trội như:
– Tính năng tự động quyết toán thuế TNDN: Hệ thống hỗ trợ tính toán tự động dựa trên dữ liệu kế toán, giúp giảm thiểu sai sót trong kê khai thuế.
– Tích hợp với HTKK: ACMan cho phép xuất tờ khai trực tiếp dưới định dạng phù hợp để nộp qua phần mềm HTKK, tiết kiệm thời gian và công sức.
– Cập nhật kịp thời các thay đổi về chính sách thuế: Phần mềm thường xuyên cập nhật quy định mới nhất, đảm bảo doanh nghiệp không bỏ sót bất kỳ yêu cầu nào từ cơ quan thuế.
– Báo cáo chi tiết và minh bạch: ACMan cung cấp các báo cáo phân tích chuyên sâu, hỗ trợ doanh nghiệp quản lý hiệu quả hơn và dễ dàng chuẩn bị hồ sơ đối chiếu với cơ quan thuế.
Kê khai bổ sung và nộp lại quyết toán thuế TNDN là việc làm cần thiết để doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh các rủi ro không đáng có. Sử dụng phần mềm kế toán hiện đại như ACMan không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện các nghiệp vụ thuế nhanh chóng, chính xác mà còn tối ưu hóa toàn bộ quy trình kế toán tài chính. Đừng để những sai sót nhỏ ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh, hãy lựa chọn những giải pháp thông minh để đồng hành cùng doanh nghiệp của bạn!
Để được trải nghiệm miễn phí và tư vấn chi tiết về sản phẩm xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
