Chi phí nhân công là một yếu tố quan trọng trong việc quản lý tài chính của bất kỳ doanh nghiệp nào. Đây cũng là khoản chi phí chiếm phần lớn trong các khoản chi phí để duy trì doanh nghiệp. Vậy, chi phí nhân công có được xem là chi phí hợp lý và được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không? Bài viết này của ACMan sẽ giúp các bạn giải đáp câu hỏi này cũng như làm rõ các điều kiện để chi phí nhân công được trừ khi tính thuế TNDN.
1. Khái niệm chi phí nhân công
Chi phí nhân công là tổng hợp các khoản chi phí mà doanh nghiệp phải trả để duy trì và phát triển lực lượng lao động. Các khoản này bao gồm tiền lương, thưởng, phúc lợi, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và các chi phí khác liên quan đến người lao động.
Các thành phần của chi phí nhân công bao gồm:
– Tiền lương và tiền công: Đây là khoản chi phí chính và lớn nhất, bao gồm lương cơ bản, lương theo giờ, lương làm thêm giờ và các khoản phụ cấp.
– Thưởng và phúc lợi: Bao gồm các khoản thưởng hiệu suất, thưởng lễ, tết, các chương trình phúc lợi như nghỉ phép, du lịch, bảo hiểm sức khỏe và các phúc lợi khác.
– Bảo hiểm và các khoản đóng góp: Bao gồm bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và các khoản đóng góp bắt buộc khác theo quy định của pháp luật.
– Chi phí đào tạo và phát triển: Chi phí này dành cho việc đào tạo, nâng cao kỹ năng, trình độ chuyên môn cho nhân viên nhằm đáp ứng yêu cầu công việc ngày càng cao.
– Các lợi ích khác của công ty
2. Chi phí nhân công có được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không?
Căn cứ Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 32/2013/QH13 và Luật số 71/2014/QH13 (sau đây gọi chung là Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008), trừ các khoản chi không được trừ, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau đây:
– Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; khoản chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp; khoản chi thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật.
– Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. Đối với hoá đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các trường hợp không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật.
>>> Xem thêm:
Tính thuế thu nhập doanh nghiệp với công tác phí
Thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng cổ phần
Như vậy, những khoản chi của doanh nghiệp nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định tại Điều 9 sẽ được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Chi phí nhân công là chi phí dùng vào việc chi trả tiền lương và chi phí phúc lợi cho người lao động. Do đó, những chi phí này cũng nằm trong các khoản chi phí doanh nghiệp được trừ khi tính thuế TNDN.
Trên đây là một số chia sẻ của ACMan về các quy định pháp luật liên quan tới chi phí nhân công và các điều kiện cần thiết để chi phí nhân công được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Hi vọng những chia sẻ trên đây có thể giúp ích cho các bạn kế toán và doanh nghiệp trong công việc hằng ngày.
Bên cạnh đó, để được trải nghiệm thử miễn phí phần mềm kế toán ACMan cho doanh nghiệp của mình, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
