Hiện nay, việc xuất hóa đơn điện tử là bắt buộc với các doanh nghiệp để đảm bảo minh bạch tài chính và tuân thủ quy định pháp luật. Do đó việc không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa hay cung cấp dịch là một trong những hành vi vi phạm pháp luật. Tùy vào mức độ nghiêm trọng mà mức xử phạt với hành vi không xuất hóa đơn điện tử sẽ khác nhau. Doanh nghiệp cần nắm được các quy định về xử phạt để có những lưu ý trong quá trình xuất hóa đơn.
1. Phạt không xuất hóa đơn có những mức nào?
Căn cứ theo Điều 24, Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các hành vi vi phạm quy định về lập hóa đơn sẽ bị xử phạt theo các mức như sau:
1.1. Mức 1: Phạt tiền 500.000 đồng – 1,5 triệu đồng
Mức phạt với hành vi không xuất hóa đơn điện tử bị phạt tiền từ 500.000 đồng tới 1,5 triệu đồng áp dụng đối với một trong các hành vi:
– Không lập hóa đơn tổng hợp theo quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
– Không lập hóa đơn đối với các hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho mục đích khuyến mại, quảng cáo, làm hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ sử dụng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động, trừ trường hợp là hàng hóa luân chuyển nội bộ hoặc tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất.
1.2. Mức 2: Phạt tiền từ 10 triệu đồng – 20 triệu đồng
Mức phạt 10 triệu đồng – 20 triệu đồng áp dụng đối với hành vi: Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho người mua theo quy định, trừ các trường hợp tại Điểm b, Khoản 2, Điều 24, Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
1.3. Mức 3: Phạt hành vi trốn thuế
Căn cứ theo Điểm c, Khoản 1, Điều 17, Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ (trừ những trường hợp đã khai thuế đối với giá trị hàng hóa, dịch vụ đã bán, đã cung ứng vào kỳ tính thuế tương ứng) nếu bị Cơ quan Thuế phát hiện và kết luận là hành vi trốn thuế thì sẽ bị xử phạt như sau:
– Phạt tiền 1 lần số thuế trốn: Đối với người nộp thuế có từ một tình tiết giảm nhẹ trở lên.
– Phạt tiền 1,5 lần số tiền trốn thuế: Đối với người nộp thuế không có tình tiết tăng nặng và giảm nhẹ.
– Phạt tiền 2 lần số số trốn: Đối với người nộp thuế có một tình tiết tăng nặng, không có tình tiết giảm nhẹ.
– Phạt tiền 2,5 lần số tiền thuế trốn: Đối với người nộp thuế có hai tình tiết tăng nặng, không có tình tiết giảm nhẹ.
– Phạt tiền 3 lần số tiền trốn thuế: Đối với người nộp thuế có từ ba tình tiết tăng nặng trở lên.
1.4. Lưu ý
Người nộp thuế bắt buộc phải thực hiện các biện pháp khắc phục hậu quả bằng cách nộp đầy đủ số tiền thuế đã trốn vào ngân sách nhà nước.
Bên cạnh đó, nếu hành vi không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ đủ yếu tố cấu thành tội trốn thuế, cá nhân vi phạm sẽ bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định tại Điều 200 Bộ luật Hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017). Mức xử phạt có thể là phạt tiền từ 100 triệu đồng đến 4,5 tỷ đồng tùy theo mức độ vi phạm hoặc phạt tù từ 3 đến 7 năm đối với cá nhân vi phạm.
Ngoài ra, người phạm tội còn có thể bị áp dụng các hình phạt bổ sung như phạt tiền từ 20 triệu đồng đến 100 triệu đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, hành nghề hoặc thực hiện một số công việc nhất định trong thời gian từ 1 đến 5 năm, hoặc bị tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.
2. Những trường hợp nào không phải xuất hóa đơn?
Theo Khoản 1, Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, khi lập hàng hóa cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn điện tử giao cho người mua đầy đủ nội dung và chuẩn định dạng theo quy định pháp luật về kế toán và thuế, không phân biệt giá trị từng lần.
Mặt khác, tại Khoản 1, Điều 4, Nghị định 123/2020/NĐ-CP:
“1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); […]”.
Nghị định 123/2020/NĐ-CP có hiệu lực từ 1/7/2022. Như vậy, từ ngày 01/7/2022, khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải xuất hóa đơn để giao cho người mua, không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
Chỉ có 01 trường hợp không phải xuất hóa đơn là hàng hóa luân chuyển nội bộ sử dụng cho mục đích sản xuất.
>>> Xem thêm:
Quy định về hóa đơn điện tử cho cửa hàng vàng, bạc, đá quý
Thời điểm lập hóa đơn điện tử đối với dịch vụ ăn uống
3. AC-Invoice – phần mềm hóa đơn điện tử tốt nhất
Để công tác quản lý hóa đơn được nhanh chóng, dễ dàng và chính xác, các doanh nghiệp nên trang bị cho mình một giải pháp phần mềm kế toán uy tín và chuyên nghiệp. Và phần mềm hóa đơn điện tư AC-Invoice của công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ ACMan chính là một giải pháp như thế.
Phần mềm hóa đơn điện tử AC-Invoice mang lại nhiều lợi ích vượt trội, giúp doanh nghiệp tối ưu hóa quy trình quản lý hóa đơn và tuân thủ quy định pháp luật.
Trước hết, AC-Invoice giúp tiết kiệm thời gian và chi phí so với việc sử dụng hóa đơn giấy truyền thống, bao gồm chi phí in ấn, vận chuyển và lưu trữ. Phần mềm còn được tích hợp các tính năng thông minh như tự động lập, gửi hóa đơn đến khách hàng qua email, quản lý dữ liệu tập trung và tra cứu nhanh chóng, giúp tăng hiệu quả công việc.
Đặc biệt, AC-Invoice đảm bảo tính an toàn và bảo mật cao nhờ áp dụng các tiêu chuẩn mã hóa dữ liệu hiện đại, đồng thời hỗ trợ doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật về hóa đơn điện tử, giảm nguy cơ bị xử phạt hành chính.
Bên cạnh đó, với giao diện thân thiện, dễ sử dụng và khả năng tùy chỉnh linh hoạt, AC-Invoice là giải pháp lý tưởng để doanh nghiệp nâng cao năng lực quản trị tài chính trong thời đại số.
Để được trải nghiệm thử miễn phí sản phẩm, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
