Thuế môn bài là một loại thuế được thu hàng năm đối với các tổ chức, doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh có hoạt động kinh doanh trên lãnh thổ Việt Nam. Mức nộp thuế và thời hạn nộp thuế môn bài năm 2025 này có gì mới không? Mức phạt với hành vi không nộp hoặc chậm nộp thuế môn bài là gì? Bài viết dưới đây của ACMan sẽ giúp các bạn trả lời câu hỏi trên.
1. Mức nộp thuế môn bài năm 2025 là bao nhiêu?
Căn cứ tại Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 2 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP) và Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC) quy định mức nộp thuế môn bài 2025 như sau:
(1) Mức nộp thuế môn bài 2025 đối với tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
– Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng có mức nộp là: 3.000.000 đồng/năm
– Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống có mức nộp là: 2.000.000 đồng/năm
– Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác có mức nộp là: 1.000.000 đồng/năm
Lưu ý:
– Mức thu lệ phí môn bài căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc ghi trong giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc ghi trong điều lệ hợp tác xã. Trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc văn bản quyết định chủ trương đầu tư.
– Tổ chức có thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư thì căn cứ để xác định mức thu lệ phí môn bài là vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài.
– Nếu vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư được ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư bằng ngoại tệ thì quy đổi ra tiền đồng Việt Nam để làm căn cứ xác định mức lệ phí môn bài theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng nơi người nộp lệ phí môn bài mở tài khoản tại thời điểm người nộp lệ phí môn bài nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
(2) Mức nộp thuế môn bài 2025 đối với cá nhân, hộ gia đình
– Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm thì mức nộp là: 1.000.000 đồng/năm
– Hộ kinh doanh có doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm thì mức nộp là: 500.000 đồng/năm
– Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng/năm thì mức nộp là: 300.000 đồng/năm
Lưu ý:
– Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình theo hướng dẫn Bộ Tài chính.
– Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) khi hết thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp):
Trường hợp kết thúc trong thời gian 6 tháng đầu năm nộp mức lệ phí môn bài cả năm, trường hợp kết thúc trong thời gian 6 tháng cuối năm nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.
Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân sản xuất, kinh doanh đã giải thể có hoạt động sản xuất, kinh doanh trở lại trong thời gian 6 tháng đầu năm nộp mức lệ phí môn bài cả năm, trong thời gian 6 tháng cuối năm nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.
2. Thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2025 là khi nào?
Căn cứ tại khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định hạn nộp lệ phí môn bài năm 2025 trong những trường hợp thông thường thì thời hạn nộp thuế môn bài chậm nhất là 30/01/2025.
Đối với các trường hợp là doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài 2025 thực hiện theo điểm b và điểm c khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
>>> Xem thêm:
Cách hạch toán thuế môn bài theo Thông tư 133 và 200
Công ty tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không?
3. Tính tiền chậm nộp thuế môn bài 2025 ra sao?
Căn cứ tại khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019 được sửa đổi bởi khoản 7 Điều 6 Luật sửa đổi Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024 quy định tính tiền chậm nộp thuế môn bài 2025 và thời gian tính tiền chậm nộp như sau:
Số tiền chậm nộp = (Số tiền lệ phí môn bài chậm nộp) x (0.03%) x (Số ngày chậm nộp)
Lưu ý: Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo hoặc quyết định ấn định thuế hoặc quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển được nộp vào ngân sách nhà nước
Nộp thuế môn bài là trách nhiệm và nghĩa vụ của mỗi doanh nghiệp, cơ sở kinh doanh. Việc nắm bắt chính xác thông tin về mức nộp thuế và thời hạn nộp thuế sẽ giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, đáp ứng đúng quy định pháp luật và giảm thiểu những rủi ro không đáng có.
Bên cạnh đó, nếu các bạn kế toán và doanh nghiệp đang tìm kiếm một phần mềm kế toán chuyên nghiệp cho đơn vị của mình thì có thể tham khảo giải pháp phần mềm kế toán ACMan của chúng tôi. Mọi chi tiết xin vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
