Hóa đơn đầu vào là một trong các loại hóa đơn thông dụng của doanh nghiệp. Vì là nghiệp vụ thông dụng nên trong một số thời điểm sẽ xảy ra tình trạng quá tải, hay đôi khi là phát sinh các tình huống bất ngờ khiến việc kê hóa đơn đầu vào không thể thực hiện ngay.
Vậy, quy định về thời hạn kê hóa đơn đầu vào hiện nay là gì? Nếu kê sót hóa đơn đầu vào thì phải giải quyết như thế nào? Hãy cùng ACMan giải đáp ngay những thắc mắc cho doanh nghiệp về hóa đơn đầu vào theo pháp luật hiện hành qua bài viết dưới đây các bạn nhé.
1. Hóa đơn đầu vào là gì?
Định nghĩa hóa đơn đầu vào được hiểu đơn giản là những hóa đơn được sử dụng nhằm mục đích mua sắm vật tư, hàng hóa, thanh toán dịch vụ… phục vụ cho nhu cầu của doanh nghiệp.
Hóa đơn đầu vào bao gồm một số chứng từ:
– Hợp đồng mua, bán hàng hóa: Nếu hợp đồng không ghi rõ danh mục các mặt hàng bán ra thì cần bổ sung phụ lục kèm theo ghi chi tiết danh mục hàng hóa mua vào.
– Phiếu nhập kho với hàng hóa mua vào.
– Phiếu thu, biên lai ghi lại số tiền giao dịch với khách hàng đối với các loại hàng hóa mua vào khác nhau.
– Biên bản thanh lý hợp đồng mua bán.
2. Thời hạn kê hóa đơn đầu vào muộn nhất cho doanh nghiệp
Theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC, Công văn 4943/TCT-KK và Công văn 414/TCT-KK, thời hạn kê khai hóa đơn đầu vào không còn giới hạn 6 tháng như trước kia.
Cụ thể như sau: Theo Khoản 8, Điều 14. Thông tư số 219/2013/TT-BTC của Bộ tài chính: “Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất hay còn để trong kho. Trường hợp doanh nghiệp phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.”
Như vậy, căn cứ theo quy định trên, thì thời hạn kê hóa đơn đầu vào không còn bị giới hạn, nhưng doanh nghiệp phải hoàn thành trước khi cơ quan thuế có quyết định thanh tra, kiểm tra thuế.
>>> Xem thêm:
Khái niệm hóa đơn đầu vào là gì? Những lưu ý quan trọng về hóa đơn đầu vào cần biết
Hướng dẫn hạch toán trường hợp hàng hóa về trước, hóa đơn về sau
3. Hướng dẫn cách giải quyết nếu bỏ sót kê hóa đơn đầu vào
Trong trường hợp bỏ sót kê khai hóa đơn đầu vào, thì doanh nghiệp hoàn toàn có thể kê khai bổ sung vào kỳ sau. Tuy nhiên cần lưu ý, với những đơn vị kinh doanh đã có công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thì không được áp dụng khấu trừ, hoàn thuế GTGT với những hóa đơn bỏ sót.
Việc kê khai hóa đơn đầu vào bị bỏ sót hoàn toàn có thể thực hiện một cách đơn giản, dễ dàng trên phần mềm HTKK bằng cách sau:
– Đăng nhập phần mềm HTKK;
– Chọn chức năng “Thuế Giá Trị Gia Tăng”, chọn tiếp “Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT);
– Chọn kỳ kê khai phù hợp rồi tiến hành kê khai như với cách lập tờ khai thuế GTGT thông thường.
Bên cạnh đó, người nộp thuế cũng cần lưu ý một số quy định tại Khoản 14, Điều 14, Thông tư số 219/2013/TT-BTC:
– Các đơn vị kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng trực tiếp thì khi chuyển sang phương pháp khấu trừ sẽ chỉ được khấu trừ thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ phát sinh từ kỳ đầu tiên kê khai áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.
– Các đơn vị kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ nếu chuyển sang phương pháp trực tiếp thì được tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào trong thời gian nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
– Nếu chưa khấu trừ hết vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp thì trừ thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong thời gian nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn.
Trên đây là cập nhật thời hạn kê hóa đơn đầu vào mới nhất cho doanh nghiệp năm 2021. Để được tư vấn chi tiết về phần mềm hóa đơn điện tử, vui lòng liên hệ ACMan theo thông tin dưới đây để được hỗ trợ:
Công ty Cổ phần ACMan
Điện thoại: 1900 63 66 85
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
