Sau khi nhận Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, nhiều chủ doanh nghiệp cho rằng chưa có doanh thu thì chưa cần quan tâm đến thuế. Đây là một trong những nguyên nhân phổ biến khiến doanh nghiệp bỏ sót kỳ kê khai đầu tiên hoặc lập sai hồ sơ thuế. Thậm chí, chỉ một sai sót nhỏ về thời hạn hay mẫu biểu cũng có thể dẫn đến rủi ro bị xử phạt hành chính từ cơ quan thuế. Bài viết này của ACMan sẽ hướng dẫn chi tiết cách lập báo cáo thuế lần đầu cho doanh nghiệp mới thành lập giúp bạn thực hiện đúng quy định, an tâm vận hành kinh doanh.
1. Báo cáo thuế lần đầu là gì?
“Báo cáo thuế lần đầu” là cách gọi phổ biến để chỉ các hồ sơ khai thuế mà doanh nghiệp phải lập và gửi cơ quan thuế trong kỳ kê khai đầu tiên sau khi thành lập hoặc bắt đầu phát sinh nghĩa vụ thuế.
Tùy hoạt động thực tế, doanh nghiệp có thể phải thực hiện:
– Kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT).
– Kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu có phát sinh nghĩa vụ khấu trừ.
– Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
– Quyết toán thuế TNDN cuối năm.
– Quyết toán thuế TNCN khi thuộc trường hợp phải quyết toán.
– Khai và xử lý hóa đơn điện tử theo quy định.
– Lập báo cáo tài chính và các hồ sơ liên quan vào cuối năm tài chính.
Do đó, doanh nghiệp không nên hiểu báo cáo thuế lần đầu chỉ đơn giản là một tờ khai duy nhất.
2. Doanh nghiệp mới thành lập cần chuẩn bị gì trước khi lập báo cáo thuế lần đầu?
Trước khi lập tờ khai, kế toán nên kiểm tra toàn bộ thông tin của doanh nghiệp. Cụ thể
– Kiểm tra thông tin đăng ký thuế:
- Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
- Mã số doanh nghiệp/mã số thuế.
- Thông tin người đại diện theo pháp luật.
- Địa chỉ trụ sở.
- Ngành nghề kinh doanh.
- Tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp.
- Chữ ký số.
Theo quy định mới, thông tin đăng ký thuế của doanh nghiệp thuộc cơ chế liên thông có thể được cơ quan thuế tiếp nhận thông qua kết nối dữ liệu với cơ quan đăng ký kinh doanh.
– Kiểm tra phương pháp và kỳ kê khai thuế GTGT:
– Theo quy định mới tại Thông tư 89/2026/TT-BTC thì từ năm 2026, doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh được lựa chọn khai thuế GTGT theo quý.
– Sau khi hoạt động đủ 12 tháng, doanh nghiệp sẽ căn cứ doanh thu của năm dương lịch trước liền kề để xác định kỳ khai thuế là theo tháng hay theo quý.
3. Hướng dẫn cách lập báo cáo thuế lần đầu cho doanh nghiệp mới thành lập
Bước 1: Tập hợp hóa đơn, chứng từ phát sinh
Ngay từ giao dịch đầu tiên, doanh nghiệp nên lưu đầy đủ:
– Hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ.
– Hóa đơn bán hàng.
– Hợp đồng kinh tế.
– Phiếu thu, phiếu chi.
– Sao kê và chứng từ ngân hàng.
– Chứng từ tiền lương.
– Hồ sơ tài sản cố định, công cụ dụng cụ nếu có.
– Chứng từ nộp thuế.
Một sai lầm phổ biến của doanh nghiệp mới là chỉ tập hợp hóa đơn bán ra mà bỏ qua hóa đơn đầu vào.
Bước 2: Xác định kỳ kê khai
Doanh nghiệp cần xác định mình kê khai theo tháng hay theo quý.
Theo quy định mới tại Thông tư 89/2026/TT-BTC thì từ năm 2026, doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh được lựa chọn khai thuế GTGT theo quý. Sau khi hoạt động đủ 12 tháng, doanh nghiệp sẽ căn cứ doanh thu của năm dương lịch trước liền kề để xác định kỳ khai thuế là theo tháng hay theo quý.
Đối với hồ sơ khai thuế theo quý, thời hạn nộp hồ sơ về nguyên tắc là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo; hồ sơ quyết toán thuế năm có thời hạn thông thường là ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
Bước 3: Lập tờ khai thuế GTGT
Nếu doanh nghiệp thuộc đối tượng phải khai GTGT, kế toán cần:
– Tổng hợp doanh thu bán ra.
– Tổng hợp thuế GTGT đầu ra.
– Kiểm tra hóa đơn mua vào đủ điều kiện.
– Tổng hợp thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
– Đối chiếu số liệu với sổ kế toán.
– Xác định số thuế phải nộp hoặc còn được khấu trừ.
– Gửi hồ sơ khai thuế điện tử đúng hạn.
Đặc biệt, cần kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn trước khi đưa vào khấu trừ, tránh tình trạng kê khai một hóa đơn không đủ điều kiện rồi phải điều chỉnh sau này.
Sau đó, kế toán Nhập dữ liệu hóa đơn đầu vào, hóa đơn đầu ra trong quý vào phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) hoặc phần mềm kế toán.
Cuối cùng, xuất bản XML và nộp qua cổng Thuế điện tử.
Bước 4: Kê khai thuế TNCN
Nếu doanh nghiệp bắt đầu trả lương, tiền công hoặc các khoản thu nhập thuộc diện phải khấu trừ, cần xác định nghĩa vụ kê khai TNCN.
Doanh nghiệp nên theo dõi riêng:
– Danh sách người lao động.
– Mức lương, phụ cấp và khoản thu nhập.
– Khoản giảm trừ.
– Thuế TNCN đã khấu trừ.
– Chứng từ trả thu nhập.
– Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc nếu có.
Bước 5: Tạm nộp thuế TNDN (nếu có)
Doanh nghiệp xác định doanh thu, chi phí trong quý. Nếu có lãi, doanh nghiệp nộp số tiền thuế TNDN tạm tính vào ngân sách nhà nước qua ngân hàng hoặc tiểu mục thuế trên eTax.
>>> Xem thêm:
Hồ sơ kế toán ban đầu cho doanh nghiệp mới thành lập gồm những gì?
Doanh nghiệp mới thành lập cần làm những gì về kế toán
Có thể thấy, lập báo cáo thuế lần đầu cho doanh nghiệp mới thành lập là bước vô cùng quan trọng, đòi hỏi sự chính xác về hồ sơ, thời hạn và quy định pháp luật liên tục cập nhật. Chỉ cần nắm vững quy trình 5 bước ở trên và tránh những lỗi thường gặp, doanh nghiệp hoàn toàn có thể tự tin bắt đầu hành trình kinh doanh mà không lo bị xử phạt.
Bên cạnh đó, Để tiết kiệm thời gian và giảm rủi ro sai sót ngay từ những bước đầu tiên, doanh nghiệp nên sử dụng phần mềm kế toán ACMan, giải pháp giúp tự động hóa việc lập tờ khai, quản lý hóa đơn điện tử và theo dõi thời hạn nộp báo cáo thuế chính xác, đúng quy định mới nhất.
Mọi chi tiết về sản phẩm, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Website: acman.vn
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
