Kinh doanh ca-si-nô và trò chơi điện tử có thưởng (game có thưởng tiền thật) là những ngành nghề chịu nhiều mức thuế khác nhau — không chỉ thuế GTGT (VAT) mà còn thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB). Từ 01/07/2025, Nghị định 181/2025/NĐ-CP (hướng dẫn Luật Thuế GTGT) cùng các thông tư liên quan đã làm rõ giá tính thuế GTGT đối với dịch vụ kinh doanh ca-si-nô và trò chơi điện tử có thưởng, một nội dung rất quan trọng cho kế toán, kiểm toán và bộ phận thuế của doanh nghiệp.
1. Căn cứ pháp lý
– Nghị định 181/2025/NĐ-CP (hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT 2024) quy định chi tiết về đối tượng chịu thuế, giá tính thuế, thời điểm xác định thuế và các phương thức tính thuế GTGT, trong đó Điều 10 nêu rõ cách xác định giá tính thuế đối với dịch vụ kinh doanh ca-si-nô, trò chơi điện tử có thưởng và dịch vụ kinh doanh đặt cược.
– Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 (có hiệu lực sau một mốc nhất định) và các văn bản liên quan quy định mức thuế TTĐB áp dụng cho casino, trò chơi điện tử có thưởng, từ đó ảnh hưởng tới cấu thành giá đã có thuế tiêu thụ đặc biệt trong công thức giá tính thuế GTGT.
2. Giá tính thuế GTGT đối với dịch vụ kinh doanh ca-si-nô, trò chơi điện tử có thưởng theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP
Giá tính thuế GTGT đối với dịch vụ kinh doanh ca-si-nô, trò chơi điện tử có thưởng là số tiền thu được từ hoạt động này trừ số tiền đã đổi trả cho khách không sử dụng hết và số tiền trả thưởng cho khách (nếu có), đã có thuế tiêu thụ đặc biệt, chưa có thuế giá trị gia tăng.
Trong đó, số tiền thu được là số tiền thu từ đổi đồng tiền quy ước cho người chơi tại quầy, tại bàn chơi và số tiền thu tại máy trò chơi điện tử có thưởng.
3. Thời điểm lập hóa đơn đối với dịch vụ kinh doanh ca-si-nô, trò chơi điện tử có thưởng
Căn cứ khoản 4 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được bổ sung tại khoản 6 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định về thời điểm lập hóa đơn của hoạt động kinh doanh trò chơi điện tử có thưởng như sau:
“4. Thời điểm lập hóa đơn đối với một số trường hợp cụ thể như sau:
…
r) Đối với hoạt động kinh doanh casino và trò chơi điện tử có thưởng, thời điểm lập hóa đơn điện tử chậm nhất là 01 ngày kể từ thời điểm kết thúc ngày xác định doanh thu, đồng thời doanh nghiệp kinh doanh casino và trò chơi điện tử có thưởng chuyển dữ liệu ghi nhận số tiền thu được (do đổi đồng tiền quy ước cho người chơi tại quầy, tại bàn chơi và số tiền thu tại máy trò chơi điện tử có thưởng) trừ đi số tiền đổi trả cho người chơi (do người chơi trúng thưởng hoặc người chơi không sử dụng hết) theo Mẫu 01/TH-DT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này đến cơ quan thuế cùng thời điểm chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử. Ngày xác định doanh thu là khoảng thời gian từ 0 giờ 00 phút đến 23 giờ 59 phút cùng ngày.
…”
Như vậy, thời điểm lập hóa đơn đối với hoạt động kinh doanh trò chơi điện tử có thưởng chậm nhất là 01 ngày kể từ thời điểm kết thúc ngày xác định doanh thu. Ngày xác định doanh thu được tính từ 0 giờ 00 phút đến 23 giờ 59 phút cùng ngày.
>>> Xem thêm:
Giá tính thuế GTGT đối với hoạt động đại lý, môi giới mua bán hàng hóa và dịch vụ hưởng hoa hồng
Cách xác định giá tính thuế GTGT đối với hoạt động gia công hàng hóa theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP
Có thể thấy tính phức tạp (luồng tiền đổi – trả – trả thưởng, mối liên quan TTĐB/GTGT, yêu cầu chuyển dữ liệu hàng ngày) của ngành này, do đó doanh nghiệp cần tổ chức hệ thống kế toán, vận hành chặt chẽ và cập nhật tài liệu pháp lý thường xuyên để tránh rủi ro.
Để đơn giản hóa nghiệp vụ kế toán, tự động tổng hợp doanh thu ròng, tách bạch khoản đổi-trả-trả thưởng, lập hóa đơn điện tử đúng hạn và chuẩn hóa kê khai thuế theo Nghị định 181/2025 và Thông tư 69/2025, doanh nghiệp hãy cân nhắc sử dụng các phần mềm kế toán chuyên nghiệp như phần mềm kế toán ACMan.
ACMan hỗ trợ kết nối dữ liệu, chuẩn hoá báo cáo thuế và cập nhật luật thuế mới, giúp bạn giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian trong quản trị thuế cho lĩnh vực casino và trò chơi điện tử có thưởng.
Mọi chi tiết về sản phẩm, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
