Việc đóng thuế là nghĩa vụ bắt buộc của doanh nghiệp. Vậy khi doanh nghiệp thua lỗ, phá sản, liệu có phải đóng thuế hay không? Trường hợp nào doanh nghiệp được xóa nợ tiền thuế? Hãy tham khảo bài viết dưới đây của ACMan để có thêm thông tin chi tiết.
1. Công ty được coi là phá sản khi mào?
Theo khoản 2 Điều 4 Luật Phá sản 2014, công ty phá sản là tình trạng doanh nghiệp mất khả năng thanh toán và bị tòa án đưa ra quyết định tuyên bố phá sản. Cụ thể, công ty bị phá sản cần đáp ứng đồng thời hai điều kiện sau:
– Công ty mất khả năng thanh toán: Không thực hiện nghĩa vụ thanh toán khoản nợ trong thời hạn 3 tháng kể từ ngày đến hạn thanh toán.
– Công ty bị tòa án nhân dân đưa ra quyết định tuyên bố phá sản.
Nếu chỉ có công ty tự tuyên bố phá sản mà không có quyết định từ tòa án nhân dân có thẩm quyền thì vẫn chưa được coi là phá sản.
2. Doanh nghiệp thua lỗ phá sản có phải đóng thuế không?
Theo Điều 138 Thông tư 38/2015/TT-BTC, doanh nghiệp phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong các trường hợp giải thể, thua lỗ, phá sản, hoặc chấm dứt hoạt động.
2.1. Quy định nộp thuế với doanh nghiệp phá sản
Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế khi doanh nghiệp phá sản được thực hiện theo Điều 54 Luật Quản lý thuế 2019:
– Chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ sở hữu công ty hoặc hội đồng thành viên, hội đồng quản trị: Chịu trách nhiệm hoàn toàn nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp trước khi gửi đề nghị giải thể doanh nghiệp cho cơ quan đăng ký kinh doanh.
– Hội đồng giải thể hợp tác xã: Chịu trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trước khi gửi hồ sơ giải thể cho cơ quan đã cấp giấy chứng nhận đăng ký.
– Quản tài viên hoặc doanh nghiệp thanh lý tài sản: Chịu trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế cho doanh nghiệp sau khi có quyết định mở thủ tục phá sản.
2.2. Quy định nộp thuế với người nộp thuế chấm dứt hoạt động nhưng không thực hiện thủ tục giải thể, phá sản
Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp người nộp thuế chấm dứt hoạt động nhưng không thực hiện thủ tục giải thể, phá sản:
– Doanh nghiệp: Khi chấm dứt hoạt động mà không thực hiện thủ tục giải thể, phá sản và chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thì chủ doanh nghiệp, hội đồng thành viên, người quản lý có liên quan chịu trách nhiệm nộp phần thuế nợ.
– Hộ gia đình, cá nhân: Chấm dứt hoạt động kinh doanh mà chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế thì chủ hộ gia đình, cá nhân chịu trách nhiệm nộp phần thuế nợ.
– Tổ hợp tác: Chấm dứt hoạt động kinh doanh mà chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thì các thành viên liên đới chịu trách nhiệm hoàn thành nộp phần thuế nợ.
Tóm lại, doanh nghiệp khi thua lỗ, phá sản đều phải hoàn thành nghĩa vụ đóng thuế. Khi thực hiện thủ tục phá sản, thanh lý tài sản thì quản tài viên chịu trách nhiệm hoàn tất thủ tục nộp thuế cho cơ quan thuế.
>>> Xem thêm:
Điều kiện để các chi phí trước khi thành lập doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà
3. Trường hợp doanh nghiệp được xóa nợ tiền thuế
Theo khoản 1 Điều 85 Luật Quản lý thuế 2019, các trường hợp doanh nghiệp được xóa nợ tiền thuế bao gồm:
– Doanh nghiệp, hợp tác xã bị tuyên bố phá sản: Đã thực hiện các khoản thanh toán về phá sản mà không còn tài sản để nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt.
– Cá nhân đã chết hoặc bị Tòa án tuyên bố là đã chết, mất năng lực hành vi dân sự: Mà không có tài sản để nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn nợ.
– Các khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt: Đã quá 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế mà không có khả năng thu hồi, không thuộc các trường hợp quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này.
– Tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt: Đối với các trường hợp bị ảnh hưởng do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh có phạm vi rộng đã được xem xét miễn tiền chậm nộp, không có khả năng phục hồi sản xuất, kinh doanh và không có khả năng nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt.
Chính phủ quy định việc phối hợp giữa cơ quan quản lý thuế và cơ quan đăng ký kinh doanh, chính quyền địa phương đảm bảo các khoản tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đã được xóa phải được hoàn trả vào ngân sách nhà nước trước khi cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
Tóm lại, doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản đã thực hiện các khoản thanh toán theo quy định của pháp luật về phá sản mà không còn tài sản để nộp tiền thuế thì được xóa nợ tiền thuế.
Trên đây là giải đáp thắc mắc doanh nghiệp thua lỗ phá sản có phải đóng thuế không và các trường hợp được xóa nợ tiền thuế. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn thêm.
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Điện thoại: 1900 63 66 85
Email: sales@acman.vn
