Nhiều doanh nghiệp mới thành lập thường cho rằng khi chưa có hoạt động kinh doanh hoặc chưa phát sinh doanh thu thì chưa cần thực hiện các thủ tục thuế. Đây là một trong những hiểu lầm phổ biến khiến không ít doanh nghiệp bị xử phạt hành chính do nộp hồ sơ khai thuế chậm hoặc bỏ sót các nghĩa vụ bắt buộc. Bài viết dưới đây của ACMan sẽ giúp bạn hiểu rõ các loại thuế cần kê khai, những trường hợp được miễn khai báo, các lỗi thường gặp và cách quản lý công việc kế toán hiệu quả ngay từ giai đoạn đầu hoạt động. Qua đó trả lời cho câu hỏi Doanh nghiệp chưa phát sinh doanh thu có cần kê khai thuế không?
1. Doanh nghiệp chưa phát sinh doanh thu có cần kê khai thuế không?
Nhiều doanh nghiệp mới thành lập thường cho rằng khi chưa có khách hàng, chưa xuất hóa đơn hoặc chưa phát sinh doanh thu thì không cần thực hiện các nghĩa vụ thuế. Tuy nhiên, đây là một trong những hiểu lầm phổ biến khiến doanh nghiệp bị chậm nộp hồ sơ thuế hoặc bị xử phạt hành chính.
Theo quy định hiện hành, việc doanh nghiệp có phải kê khai thuế hay không không phụ thuộc hoàn toàn vào việc có doanh thu hay chưa. Nếu doanh nghiệp vẫn đang hoạt động bình thường và chưa thực hiện thủ tục tạm ngừng kinh doanh theo quy định thì vẫn phải thực hiện các nghĩa vụ kê khai thuế tương ứng.
Nói cách khác, chưa phát sinh doanh thu không đồng nghĩa với việc được miễn kê khai thuế. Doanh nghiệp cần xác định đúng tình trạng hoạt động và loại thuế liên quan để thực hiện nghĩa vụ với cơ quan thuế đúng quy định.
2. Phân biệt doanh nghiệp chưa phát sinh doanh thu
Trên thực tế, không phải mọi trường hợp “chưa phát sinh doanh thu” đều giống nhau. Doanh nghiệp có thể thuộc một trong các nhóm sau:
2.1. Doanh nghiệp đang hoạt động nhưng chưa có doanh thu
Đây là trường hợp phổ biến đối với doanh nghiệp mới thành lập hoặc đang trong giai đoạn chuẩn bị kinh doanh. Mặc dù chưa bán hàng hoặc chưa cung cấp dịch vụ, doanh nghiệp vẫn có thể phát sinh các khoản chi phí như:
– Thuê văn phòng
– Mua sắm trang thiết bị
– Trả lương nhân viên
– Chi phí marketing, quảng cáo
Trong trường hợp này, doanh nghiệp vẫn phải theo dõi và thực hiện các nghĩa vụ kê khai thuế theo quy định.
2.2. Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh
Nếu doanh nghiệp đã thực hiện thủ tục tạm ngừng hoạt động với cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế theo đúng quy định thì trong thời gian tạm ngừng có thể được miễn một số nghĩa vụ kê khai thuế.
Tuy nhiên, việc miễn kê khai chỉ áp dụng khi doanh nghiệp tạm ngừng đúng thủ tục và đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định của pháp luật.
2.3. Doanh nghiệp không có doanh thu nhưng vẫn phát sinh giao dịch
Nhiều doanh nghiệp chưa có doanh thu đầu ra nhưng vẫn có hóa đơn đầu vào, chi phí vận hành hoặc phát sinh trả lương cho người lao động. Khi đó, doanh nghiệp vẫn cần thực hiện các nghĩa vụ thuế liên quan đến các giao dịch này.
Lưu ý quan trọng: Cơ quan thuế không căn cứ duy nhất vào doanh thu để xác định nghĩa vụ kê khai thuế của doanh nghiệp.
Tóm lại, doanh nghiệp mới thành lập thường dễ bỏ sót các nghĩa vụ kê khai trong giai đoạn chưa có doanh thu. Hãy liên hệ tư vấn miễn phí hoặc nhận báo giá dịch vụ kế toán để được hỗ trợ thực hiện đúng quy định và tránh các rủi ro về thuế.
>>> Xem thêm:
Nhận thưởng ngày lễ bằng hiện vật có phải đóng thuế Thu nhập cá nhân không?
Thanh lý tài sản có phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp không?
3. Doanh nghiệp chưa phát sinh doanh thu thì cần nộp những loại tờ khai nào?
Tùy theo tình trạng hoạt động thực tế, doanh nghiệp có thể phải thực hiện một số hồ sơ khai thuế sau:
3.1. Tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Nếu doanh nghiệp đang hoạt động bình thường và thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý thì vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn, kể cả khi kỳ đó chưa phát sinh doanh thu.
Đây là loại tờ khai thường bị bỏ sót nhất ở các doanh nghiệp mới thành lập.
3.2. Hồ sơ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Hiện nay doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn cần thực hiện quyết toán thuế TNDN vào cuối năm theo quy định.
3.3. Hồ sơ thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Nếu doanh nghiệp chưa trả lương hoặc chưa phát sinh thu nhập cho người lao động thì thông thường sẽ không phát sinh nghĩa vụ kê khai thuế TNCN.
Ngược lại, nếu đã trả lương hoặc có khoản thu nhập chịu thuế thì doanh nghiệp vẫn phải thực hiện kê khai theo quy định.
3.4. Báo cáo tài chính cuối năm
Dù chưa phát sinh doanh thu, doanh nghiệp vẫn cần lập và nộp báo cáo tài chính năm nếu vẫn đang hoạt động và không thuộc diện được miễn.
Có thể thấy, doanh nghiệp chưa phát sinh doanh thu vẫn có thể phải thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế tùy theo tình trạng hoạt động thực tế. Vì vậy, ngay từ khi thành lập, doanh nghiệp nên xây dựng quy trình quản lý kế toán bài bản để tránh bỏ sót hồ sơ và phát sinh vi phạm không đáng có.
Để quản lý tờ khai, hóa đơn, chứng từ và báo cáo thuế một cách đơn giản, chính xác và tiết kiệm thời gian, doanh nghiệp có thể sử dụng phần mềm kế toán ACMan. Đây là giải pháp giúp theo dõi đầy đủ nghĩa vụ thuế ngay cả trong giai đoạn chưa phát sinh doanh thu.
Moi chi tiết về sản phẩm, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Website: acman.vn
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
