Tháng 01/2025 là thời điểm quan trọng đối với các bộ phận Kế toán và Nhân sự trong doanh nghiệp, với nhiều công việc cần hoàn thành đúng hạn để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và tránh các rủi ro xử phạt hành chính. Trong bài viết dưới đây, ACMan sẽ giúp các bạn kế toán – nhân sự tổng hợp những công việc cần làm tháng 01/2025.
1. Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) quý IV/2024
Căn cứ theo quy định tại điểm b khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 91/2022/NĐ-CP, doanh nghiệp tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN) quý IV trừ trường hợp:
- Thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng vốn của nhà thầu nước ngoài.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp kê khai theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng theo quy định tại điểm đ khoản 4 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
Doanh nghiệp phải tự xác định số thuế TNDN tạm nộp quý (bao gồm cả tạm phân bổ số thuế TNDN cho địa bàn cấp tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, nơi có bất động sản chuyển nhượng khác với nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính) và được trừ số thuế đã tạm nộp với số phải nộp theo quyết toán thuế năm, cụ thể như sau:
– Số thuế TNDN đã tạm nộp cả năm (gồm bốn quý) phải không thấp hơn 80% số thuế phải nộp khi quyết toán.
– Nếu tạm nộp ít hơn mức này, doanh nghiệp sẽ phải chịu tiền chậm nộp trên số tiền chênh lệch.
– Hạn cuối nộp thuế: Ngày 30/01/2025.
2. Kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Trong tháng 01/2025, doanh nghiệp phải thực hiện kê khai và nộp thuế thay cho người lao động, bao gồm tiền lương, tiền công, và các khoản thu nhập chịu thuế khác.
Hình thức kê khai theo tháng hoặc theo quý, tùy thuộc vào quy mô doanh nghiệp. Hạn nộp tờ khai như sau:
– Kê khai theo tháng: doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân cho tháng 12/2024. hạn chót nộp là ngày 20/01/2025.
– Kê khai theo quý: doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân cho quý IV/2024, hạn chót nộp ngày 31/01/2025.
(Cơ sở pháp lý: Khoản 1 Điều 44 và khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019)
3. Kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) tháng 12/2024 và quý IV/2024
Theo quy định tại khoản 1 Điều 44 và khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế năm 2019, thời hạn nộp tờ khai và thuế giá trị gia tăng (GTGT) được quy định như sau:
– Đối với doanh nghiệp khai thuế theo tháng: Tờ khai và thuế GTGT tháng 12/2024 phải được nộp chậm nhất vào ngày 20/01/2025.
– Đối với doanh nghiệp khai thuế theo quý: Tờ khai và thuế GTGT Quý IV/2024 phải được nộp chậm nhất vào ngày 31/01/2025.
– Hình thức nộp: Qua hệ thống kê khai điện tử hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế.
4. Khai và nộp lệ phí môn bài năm 2025
Lệ phí môn bài là khoản thu ngân sách Nhà nước được khai và nộp hàng năm, cụ thể như sau:
– Về hồ sơ khai lệ phí môn bài: Doanh nghiệp chỉ cần nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài một lần cho cả thời gian hoạt động, chậm nhất vào ngày 30/01 của năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh. Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn, hồ sơ khai lệ phí môn bài phải được nộp chậm nhất vào ngày 30/01 của năm sau năm có thay đổi thông tin.
– Nộp lệ phí môn bài hàng năm: Doanh nghiệp phải nộp lệ phí môn bài hàng năm, trong đó thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2024 là chậm nhất vào ngày 30/01/2024.
(Căn cứ theo điểm a khoản 3 Điều 8, khoản 1 Điều 10 và khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP)
5. Trích nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN bắt buộc
Doanh nghiệp có trách nhiệm trích tiền đóng bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT) và bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) bắt buộc cho tháng 01/2025 như sau:
– Doanh nghiệp trích từ tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc của từng người lao động theo mức quy định.
– Phương thức đóng: chuyển cùng một lúc tiền trích đóng BHXH, BHYT, BHTN của tất cả người lao động vào tài khoản chuyên thu của cơ quan BHXH mở tại ngân hàng hoặc Kho bạc Nhà nước.
– Thời hạn đóng: chậm nhất là ngày 31/01/2025 (trừ doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp).
(Căn cứ Điều 7, Điều 16, khoản 1 Điều 17 và khoản 1 Điều 19 Quyết định 595/QĐ-BHXH năm 2017)
6. Trích nộp kinh phí Công đoàn
Một công việc khác mà kế toán cần làm ngay trong tháng 01/2025 là trích nộp kinh phí công đoàn. Theo quy định tại Điều 5 và Điều 6 Nghị định 191/2013/NĐ-CP, việc trích nộp kinh phí Công đoàn cho tháng 01/2025 được thực hiện như sau:
– Thời điểm nộp kinh phí Công đoàn: Doanh nghiệp nộp kinh phí Công đoàn mỗi tháng một lần, cùng thời điểm với việc đóng bảo hiểm xã hội (BHXH) bắt buộc cho người lao động. Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 31/01/2025.
– Mức trích đóng kinh phí Công đoàn: Tỷ lệ trích đóng là 2% quỹ tiền lương dùng làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc cho người lao động.
7. Báo cáo tổng hợp tình hình tai nạn lao động năm 2024
Theo khoản 1 Điều 24 Nghị định 39/2016/NĐ-CP, doanh nghiệp phải nộp báo cáo tổng hợp tình hình tai nạn lao động năm 2022 cho Sở Lao động – Thương binh và Xã hội nơi đặt trụ sở chính trước ngày 10/01/2025. Cụ thể:
– Mẫu báo cáo: Báo cáo được lập theo mẫu tại Phụ lục XII ban hành kèm theo Nghị định 39/2016/NĐ-CP.
– Hình thức nộp báo cáo: Doanh nghiệp có thể gửi báo cáo thông qua một trong các hình thức sau: trực tiếp, fax, đường bưu điện, hoặc thư điện tử.8. Thông báo tình hình biến động lao động tháng 12/2024 (nếu có)
8. Thông báo về tính hình biến động lao động (nếu có) hằng tháng
Trước ngày 03/01/2025, doanh nghiệp phải gửi Thông báo về tình hình biến động lao động trong tháng 12/2023 (nếu có) đến Trung tâm dịch vụ việc làm nơi đặt trụ sở, theo Mẫu số 29 ban hành kèm theo Thông tư 28/2015/TT-BLĐTBXH (căn cứ khoản 2 Điều 16 Thông tư 28/2015/TT-BLĐTBXH).
Lưu ý quan trọng:
– Nếu doanh nghiệp giảm từ 50 lao động trở lên, cần thông báo ngay với Trung tâm dịch vụ việc làm để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời.
– Trường hợp không thông báo tình hình biến động lao động, doanh nghiệp có thể bị xử phạt từ 4 – 8 triệu đồng (theo khoản 1 Điều 6 và khoản 3 Điều 41 Nghị định 12/2022/NĐ-CP).
>>> Xem thêm:
Thời hạn nộp các tờ khai thuế đầu năm 2025 doanh nghiệp cần nắm rõ
Tổng hợp chính sách thuế quan trọng mà hộ kinh doanh cần biết từ 01/01/2025
9. Báo cáo tình hình tham gia bảo hiểm thất nghiệp năm 2024
Theo quy định tại khoản 7 Điều 32 Nghị định 28/2015/NĐ-CP, doanh nghiệp phải báo cáo về tình hình tham gia bảo hiểm thất nghiệp của năm 2022 cho Sở Lao động – Thương binh và Xã hội trước ngày 15/01/2025.
Nội dung báo cáo gồm:
– Số lượng người tham gia bảo hiểm thất nghiệp.
– Tổng quỹ lương đóng bảo hiểm.
10. Báo cáo tình hình sử dụng người lao động nước ngoài năm 2024 (nếu có)
Trước ngày 05/01/2025, các doanh nghiệp có sử dụng lao động nước ngoài phải báo cáo định kỳ về tình hình sử dụng người lao động nước ngoài trong năm 2024 theo Mẫu số 07/PLI Phụ lục I Nghị định 152/2020/NĐ-CP.
Thời gian chốt số liệu báo cáo cho năm 2024 tính từ ngày 15/12/2023 đến 14/12/2024.
Trong trường hợp người lao động nước ngoài làm việc tại nhiều địa phương, doanh nghiệp phải báo cáo online với Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội, cùng với Sở Lao động – Thương binh và Xã hội nơi người lao động đến làm việc trong vòng 03 ngày làm việc kể từ ngày người lao động bắt đầu làm việc, theo Mẫu số 17/PLI Phụ lục I Nghị định 152/2020/NĐ-CP.
Nếu doanh nghiệp không thực hiện báo cáo hoặc báo cáo không đúng nội dung, thời hạn theo yêu cầu của cơ quan quản lý nhà nước về lao động, có thể bị xử phạt từ 02 – 06 triệu đồng (theo khoản 1 Điều 6, điểm a khoản 1 Điều 32 Nghị định 12/2022/NĐ-CP).
Tháng 01/2025 là giai đoạn có nhiều công việc quan trọng liên quan đến kế toán và nhân sự. Doanh nghiệp cần chủ động lập kế hoạch và thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ pháp lý để đảm bảo tuân thủ quy định và tránh rủi ro pháp lý.
Để công tác kế toán – tài chính của doanh nghiệp được nhanh chóng, chính xác và hiệu quả hơn, các doanh nghiệp nên ứng dụng các giải pháp phần mềm kế toán chuyên nghiệp như phần mềm kế toán ACMan. Mọi chi tiết về sản phẩm xin quý khách hàng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
