Hoạt động khuyến mãi, rút thăm trúng thưởng là một trong những phương pháp thường gặp của doanh nghiệp nhằm kích cầu tiêu dùng. Các phần thưởng đôi khi có giá trị lớn đến hàng tỉ đồng. Tuy nhiên, nhiều người tiêu dùng lại thường chủ quan mà không biết rằng việc trúng thưởng cũng cần phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân từ trúng thưởng theo pháp luật.
Trong bài viết này, ACMan xin được chia sẻ cùng các bạn cách tính thuế thu nhập cá nhân từ trúng thưởng, cách kê khai thuế TNCN từ trúng thưởng, công thức tính thuế TNCN từ trúng thưởng, hồ sơ – thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN từ trúng thưởng theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, 92/2015/TT-BTC.
1/ Khái niệm thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ trúng thưởng
Theo điều 2 và 15 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung theo Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định về thuế TNCN từ trúng thưởng cụ thể như sau:
Thu nhập từ trúng thưởng là các khoản tiền hoặc hiện vật mà cá nhân nhận được dưới các hình thức sau đây:
– Trúng thưởng xổ số do các công ty xổ số phát hành trả thưởng.
– Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại khi tham gia mua bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định của Luật Thương mại.
– Trúng thưởng trong các hình thức cá cược, đặt cược được pháp luật cho phép.
– Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác do các tổ chức kinh tế, cơ quan hành chính, sự nghiệp, các đoàn thể và các tổ chức, cá nhân khác tổ chức.
– Thu nhập từ trúng thưởng
Lưu ý: Quà trúng thưởng trong tiệc tất niên cũng phải tính thuế TNCN. Theo đó, trường hợp Công ty tổ chức chương trình rút thăm may mắn để tặng quà cho nhân viên trong tiệc tất niên thì giá trị trúng thưởng phải cộng vào tiền lương để tính thuế TNCN theo biểu lũy tiến. (Theo Công văn 4991/CT-TTHT ngày 1/6/2017 của Cục Thuế TP. HCM)
2/ Công thức tính thuế thu nhập cá nhân từ trúng thưởng
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = (Thu nhập tính thuế) × (Thuế suất 10%)
a/ Thu nhập tính thuế từ trúng thưởng
Thu nhập tính thuế từ trúng thưởng là phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng lần trúng thưởng không phụ thuộc vào số lần nhận tiền thưởng.
Trường hợp một giải thưởng nhưng có nhiều người trúng giải thì thu nhập tính thuế được phân chia cho từng người nhận giải thưởng.
– Người được trúng giải phải xuất trình các căn cứ pháp lý chứng minh.
– Trường hợp không có căn cứ pháp lý chứng minh thì thu nhập trúng thưởng tính cho một cá nhân.
– Trường hợp cá nhân trúng nhiều giải thưởng trong một cuộc chơi thì thu nhập tính thuế được tính trên tổng giá trị của các giải thưởng.
b/ Thu nhập tính thuế đối với một số trò chơi có thưởng cụ thể
Thu nhập tính thuế đối với một số trò chơi có thưởng cụ thể như sau:
– Đối với trúng thưởng xổ số là toàn bộ giá trị tiền thưởng vượt trên 10 triệu đồng trên một (01) vé xổ số nhận được trong một đợt quay thưởng chưa trừ bất cứ một khoản chi phí nào.
– Đối với trúng thưởng khuyến mại bằng hiện vật là giá trị của sản phẩm khuyến mại vượt trên 10 triệu đồng được quy đổi thành tiền theo giá thị trường tại thời điểm nhận thưởng chưa trừ bất cứ một khoản chi phí nào.
– Đối với trúng thưởng trong các hình thức cá cược, đặt cược là toàn bộ giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà người tham gia nhận được chưa trừ bất cứ một khoản chi phí nào
– Đối với trúng thưởng trong các casino, trúng thưởng trong các hình thức trò chơi tại Điểm vui chơi giải trí có thưởng là phần giá trị vượt trên 10 triệu đồng mà cá nhân nhận được từ trúng thưởng trong một cuộc chơi.
– Đối với trúng thưởng từ các trò chơi, cuộc thi có thưởng được tính theo từng lần lĩnh thưởng. Giá trị tiền thưởng bằng toàn bộ số tiền thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà người chơi nhận được chưa trừ bất cứ một khoản chi phí nào.
c/ Thuế suất
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 10%.
d/ Thời điểm xác định thu nhập tính thuế
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thưởng cho người trúng thưởng.
3/ Hồ sơ kê khai thuế – Thời hạn nộp Tờ khai thuế TNCN trúng thưởng
a/ Nếu là cá nhân trực tiếp nộp cho cơ quan thuế
a/ Nếu là cá nhân trực tiếp nộp cho cơ quan thuếNgười nộp thuế sử dụng biểu Mẫu 04/NNG-TNCN – Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (Áp dụng cho cá nhân có thu nhập từ kinh doanh, đầu tư vốn, bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng từ nước ngoài)
b/ Nếu là Doanh nghiệp chi trả tiền thưởng
Nếu là doanh nghiệp chi trả tiền thưởng thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú theo Tờ khai mẫu 06/TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC.
Hoặc các bạn có thể làm trên phần mềm HTKK rồi nộp qua mạng
Chú ý:
– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 (mười), kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
– Tổ chức trả tiền thưởng có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi trả thưởng cho cá nhân trúng thưởng.
=> Xem thêm: cách tính thuế TNCN từ bản quyền
4/ Cách tính thuế từ trúng thưởng cho cá nhân Không cư trú
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng của cá nhân không cư trú được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (×) với thuế suất 10%.
Thu nhập phải chịu tính thuế cụ thể như sau:
– Thu nhập tính thuế từ trúng thưởng của cá nhân không cư trú là phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng theo từng lần trúng thưởng tại Việt Nam.
– Thu nhập từ trúng thưởng của cá nhân không cư trú được xác định như đối với cá nhân cư trú bên trên.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng là thời điểm tổ chức, cá nhân ở Việt Nam trả tiền thưởng cho cá nhân không cư trú.
Trên đây ACMan vừa chia sẻ cùng các bạn cách xác định và tính thuế thu nhập cá nhân từ trúng thưởng, bao gồm cả hình thức rút thăm trúng thưởng tại các cửa hàng hay ở công ty. Các bạn lần lưu ý để việc kê khai thuế được thực hiện chính xác nhất.
Mọi thắc mắc cần giải đáp, tư vấn thuế cho doanh nghiệp hay muốn biết thêm về các chính sách khuyến mãi mới nhất của ACMan về phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử, quý khách hàng có thể liên hệ với chúng tôi theo địa chỉ sau:
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Website: acman.vn
Điện thoại: 1900 63 66 85
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
