Trong hoạt động thương mại quốc tế, các dịch vụ xuất khẩu luôn được Nhà nước khuyến khích nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và mở rộng thị trường cho doanh nghiệp Việt Nam. Một trong những chính sách hỗ trợ quan trọng là áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 0% đối với các dịch vụ xuất khẩu đáp ứng đủ điều kiện theo quy định pháp luật. Vậy, các dịch vụ xuất khẩu nào được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 0%? Hãy để ACMan giúp các bạn giải đáp câu hỏi này.
1. Phân biệt khái niệm thuế suất 0% và Không chịu thuế
Trước khi vào danh mục sản phẩm xuất khẩu không chịu thuế, chúng cần làm rõ 2 khái niệm dễ bị nhầm lẫn:
– Thuế suất 0 % (zero rate): Hàng hóa dịch vụ vẫn bị coi là đối tượng chịu thuế GTGT, nhưng thuế suất áp dụng là 0%. Trong trường hợp này, doanh nghiệp xuất khẩu vẫn được khấu trừ thuế đầu vào (nếu có) liên quan đến hoạt động xuất khẩu.
– Không chịu thuế GTGT (exempt / not subject to VAT): Hàng hóa hoặc dịch vụ thuộc đối tượng loại trừ khỏi diện chịu thuế; nghĩa là không phải kê khai GTGT đầu ra, và không được khấu trừ thuế đầu vào liên quan đến các giao dịch này.
Trong bối cảnh xuất khẩu, phần lớn sản phẩm xuất khẩu sẽ áp dụng thuế suất 0 %, chứ rất ít sản phẩm được đưa vào danh mục không chịu thuế.
2. Dịch vụ xuất khẩu nào được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 0%?
Căn cứ điểm a khoản 1 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 được sửa đổi bởi Điều 4 Luật sửa đổi Luật Đấu thầu; Luật Đầu tư theo phương thức đối tác công tư; Luật Hải quan; Luật Thuế giá trị gia tăng; Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; Luật Đầu tư; Luật Đầu tư công; Luật Quản lý, sử dụng tài sản công 2025 quy định mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ như sau:
“Thuế suất
1. Mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:
a) Hàng hóa xuất khẩu bao gồm: hàng hóa từ Việt Nam bán cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; hàng hóa từ nội địa Việt Nam bán cho tổ chức trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu; hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh; hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế; hàng hóa xuất khẩu tại chỗ;
b) Dịch vụ xuất khẩu bao gồm: dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức ở trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu;
…”
Theo đó, dịch vụ xuất khẩu là dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức ở trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu thì được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 0%.
>>> Xem thêm:
Hướng dẫn hạch toán thuế xuất khẩu cho doanh nghiệp
3. Các dịch vụ xuất khẩu cần đáp ứng các điều kiện gì để được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 0%?
Điều kiện để các dịch vụ xuất khẩu (trừ các dịch vụ quy định tại khoản 3, khoản 4, và khoản 5 Điều 18 Nghị định 181/2025/NĐ-CP) được hưởng mức thuế GTGT 0% cụ thể như sau:
– Hợp đồng cung cấp dịch vụ với tổ chức, cá nhân ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan.
– Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với dịch vụ xuất khẩu.
Tóm lại, nhiều nhóm dịch vụ xuất khẩu có thể được áp thuế suất GTGT 0% nếu doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ điều kiện và có bộ chứng từ hợp lệ theo Nghị định 181/2025 và Thông tư 69/2025.
Việc phân loại đúng (0% hay không chịu thuế), thu thập chứng từ thanh toán/hợp đồng/biên bản nghiệm thu và lưu trữ hệ thống chứng từ điện tử là then chốt để được hưởng ưu đãi và bảo vệ quyền khấu trừ thuế đầu vào.
Để quản lý chính xác các hợp đồng xuất khẩu, tự động phân loại thuế suất, tạo hóa đơn 0% và lưu trữ chứng từ theo quy định, các bạn kế toán và doanh nghiệp có thể ứng dụng phần mềm kế toán ACMan – giải pháp tích hợp giúp tự động sinh hóa đơn, lưu trữ bộ chứng từ chuẩn và giảm đáng kể rủi ro khi kê khai thuế.
Mọi chi tiết về tư vấn và dủng thử sản phẩm, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Website: acman.vn
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
