Nghị định 20/2026/NĐ-CP ban hành ngày 15/01/2026 vùa qua đã mang đến nhiều chính sách ưu đãi mới nhằm hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa. Một trong những chính sách nổi bật là miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 3 năm đầu cho doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu. Tuy nhiên, để thực sự được hưởng lợi và tránh nhầm lẫn khi quyết toán, doanh nghiệp cần biết chính xác mốc thời gian bắt đầu, cách tính liên tục, cùng các trường hợp ngoại lệ do nghị định nêu rõ. Trong bài viết này, ACMan sẽ hướng dẫn các bạn cách xác định thời gian miễn thuế TNDN 3 năm đầu cho doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP.
1. Quy định về việc miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm đầu cho doanh nghiệp vừa và nhỏ đăng ký kinh doanh lần đầu
Theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP thì việc miễn thuế TNDN 3 năm đầu cho doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu chi tiết như sau:
Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Trường hợp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp được cấp trước thời điểm Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành mà còn thời gian áp dụng ưu đãi thì doanh nghiệp được hưởng ưu đãi theo quy định tại khoản này cho thời gian còn lại.
*Lưu ý: Quy định ưu đãi trên không áp dụng đối với các trường hợp sau:
(1) Doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp;
(2) Doanh nghiệp thành lập mới mà người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp người đại diện theo pháp luật không phải là thành viên góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã tham gia hoạt động kinh doanh với vai trò là người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất trong các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể nhưng chưa được 12 tháng tính từ thời điểm giải thể doanh nghiệp cũ đến thời điểm thành lập doanh nghiệp mới;
(3) Thu nhập quy định tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
2. Cách xác định thời gian miễn thuế TNDN 3 năm đầu cho doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP
Điều 16 Nghị định 20/2026/NĐ-CP có quy định về hiệu lực thi hành như sau:
“Hiệu lực thi hành
1. Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày ký, trừ khoản 2, 3 Điều này.
2. Quy định tại khoản 1, khoản 3 Điều 7 và Điều 9 Nghị định này có hiệu lực từ ngày Nghị quyết số 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành và áp dụng kể từ kỳ tính thuế năm 2025.
3. Quy định tại khoản 2 Điều 7 và Điều 8 Nghị định này có hiệu lực từ ngày Nghị quyết số 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành.”
Theo đó, khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP sẽ có hiệu lực từ ngày Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành và áp dụng kể từ kỳ tính thuế năm 2025.
Ngoài ra, tại Điều 17 Nghị quyết 198/2025/QH15 có quy định Nghị quyết này có hiệu lực thi hành từ ngày được Quốc hội thông qua, tức là ngày 17/05/2025
Như vậy, căn cứ các quy định trên, doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời gian 03 năm, được tính liên tục kể từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Trường hợp doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp trước thời điểm Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành mà đến thời điểm này vẫn còn thời gian trong 03 năm miễn thuế thì được tiếp tục hưởng ưu đãi cho thời gian còn lại.
Như vậy, nếu được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp sau ngày 17/05/2025 thì doanh nghiệp sẽ được miễn thuế TNDN trọn vẹn 3 năm liên tiếp. Nếu doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu trước ngày 17/05/2025 thì sẽ tùy thuộc vào thời gian còn lại trong thời hạn miễn thuế 03 năm để được miễn thuế TNDN.
>>> Xem thêm:
Chính thức miễn thuế TNDN 3 năm cho doanh nghiệp vừa và nhỏ đăng ký kinh doanh lần đầu
Việc xác định chính xác mốc bắt đầu và cách tính liên tục của thời hạn miễn thuế 3 năm theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP là bước rất quan trọng để doanh nghiệp nhỏ và vừa tận dụng đầy đủ ưu đãi mà vẫn đảm bảo tuân thủ pháp luật. Chủ doanh nghiệp và kế toán nên rà soát hồ sơ thành lập, ghi chép lịch sử sở hữu và phối hợp sớm với cơ quan thuế để được hướng dẫn chi tiết khi cần.
Bên cạnh đó, nếu các doanh nghiệp đang cần một công cụ quản lý tài chính kế toán ưu việt thì có thể tham khảo giải pháp phần mềm kế toán ACMan của chúng tôi. Không chỉ sẵn sàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ kế toán theo các Nghị định, Thông tư hiện hành, phần mềm còn được tích hợp sẵn với hệ sinh thái ACMan gồm: phần mềm hóa đơn điện tử, phần mềm quản lý nhà hàng, phần mềm quản lý bán hàng, phần mềm quản lý khách sạn,… Qua đó mang tới cho doanh nghiệp một giải pháp quản lý chuyên nghiệp và khép kín.
Để được tư vấn chi tiết và trải nghiệm thử miễn phí phần mềm, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Website: acman.vn
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
