Quyết toán thuế là một trong những nghĩa vụ bắt buộc mà doanh nghiệp và cá nhân phải thực hiện sau khi kết thúc năm tài chính hoặc năm dương lịch. Đối với dữ liệu thuế năm 2025, có nhiều mốc thời gian quan trọng mà kế toán và cả doanh nghiệp cần lưu ý để tránh thiếu sót dẫn đến phạt hành chính, truy thu hoặc phát sinh tiền chậm nộp. Nắm bắt chính xác các mốc quyết toán thuế TNDN, TNCN và các lưu ý liên quan sẽ giúp đơn vị vận hành trơn tru, minh bạch và tuân thủ pháp luật thuế. Trong bài viết này, ACMan sẽ giúp các bạn nắm bắt các mốc thời gian quyết toán thuế năm 2025 cần lưu ý.
1. Thời hạn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2025
Thời hạn quyết toán thuế TNDN 2026 được quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, cụ thể như sau:
“Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
…
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
- a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
- b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
…”
Theo đó, thời hạn quyết toán thuế TNDN năm 2025 trong năm 2026 là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm.
Như vậy, thời hạn quyết toán thuế TNDN năm 2025 là ngày 31/03/2026 (Thứ Ba).
2. Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2025
Cụ thể, căn cứ tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định như sau:
“Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.”
Như vậy, hạn chót nộp hồ sơ khai thuế theo tháng cho kỳ tính thuế tháng 12/2025 (trong đó gồm thuế thu nhập cá nhân) là ngày 20/01/2026.
– Nộp hồ sơ khai thuế theo quý cho quý IV/2025 (trong đó gồm thuế thu nhập cá nhân), hạn cuối ngày 02/02/2026 (do 31/1 và 1/2/2026 rơi vào ngày nghỉ hằng tuần).
– Nộp hồ sơ quyết toán thuế năm 2025 (trong đó gồm thuế thu nhập cá nhân), hạn cuối ngày 31/03/2026.
– Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thì thời hạn quyết toán thuế TNCN 2025 trong năm 2026 chậm nhất là ngày 30/4/2026. Tuy nhiên, ngày 30/4/2026 thuộc ngày nghỉ lễ cùng với ngày Quốc tế Lao động (ngày 1/5). Do đó, thời hạn nộp thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định tại Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC nên thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN trong trường hợp này chậm nhất là ngày 04/5/2026.
Lưu ý: Thời gian nộp hồ sơ thuế điện tử, nộp thuế điện tử 24 giờ trong ngày và 7 ngày trong tuần, bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ và ngày Tết theo Điều 8 Thông tư 19/2021/TT-BTC.
Như vậy, đối với doanh nghiệp và cá nhân có phát sinh thu nhập năm 2025, việc nắm rõ các mốc thời gian quyết toán thuế TNDN và TNCN là rất quan trọng để tuân thủ pháp luật, tránh rủi ro bị phạt và đảm bảo tài chính hoạt động trơn tru. Nhất là mốc quyết toán thuế TNDN chậm nhất 31/03/2026 và quyết toán TNCN 31/03/2026 (doanh nghiệp) hay 04/05/2026 (cá nhân trực tiếp quyết toán).
>>> Xem thêm:
Quy định về giảm trừ gia cảnh của thuế TNCN từ năm 2026
Hướng dẫn công tác kế toán đối với Hộ kinh doanh theo Thông tư 152/2025/TT-BTC
Để việc quản lý các mốc thời hạn thuế quan trọng, lưu trữ hồ sơ quyết toán, kết xuất Báo cáo tài chính tự động và kê khai thuế đúng hạn, hãy để phần mềm kế toán ACMan đồng hành cùng bạn.
Không chỉ đáp ứng đầy đủ các nghiệp vụ về kế toán theo yêu cầu pháp luật, phần mềm kế toán ACMan còn giúp:
– Tự động kê khai và quyết toán thuế theo từng loại (TNDN, TNCN, GTGT);
– Lưu trữ hồ sơ thuế, hóa đơn, chứng từ điện tử, dễ truy xuất khi cần;
– Kết xuất báo cáo tài chính chuẩn để dùng cho quyết toán thuế;
– Hỗ trợ nộp tờ khai thuế trực tiếp qua phần mềm.
Để được tư vấn và trải nghiệm thử miễn phí sản phẩm, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Website: acman.vn
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
