Để giảm bớt gánh nặng thuế thu nhập cá nhân cho người lao động, pháp luật Việt Nam đã quy định các khoản giảm trừ gia cảnh, cho phép người nộp thuế được trừ đi một mức thu nhập nhất định trước khi tính thuế. Tuy nhiên, cơ chế này chỉ áp dụng cho một số loại thu nhập nhất định, còn nhiều loại thu nhập khác lại không được hưởng giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN. Hiểu rõ những điểm khác biệt này sẽ giúp người nộp thuế tránh nhầm lẫn và tính thuế một cách chính xác, từ đó thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định.
1. Giảm trừ gia cảnh là gì?
Theo quy định tại khoản 1 Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 4 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012) và khoản 4 Điều 6 Luật Sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế năm 2014 thì giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú.
Nói một cách ngắn gọn, giảm trừ gia cảnh là khoản giảm trực tiếp từ thu nhập chịu thuế của cá nhân trước khi áp dụng mức thuế suất.
Mục đích của khoản giảm trừ này nhằm hỗ trợ người nộp thuế trong việc giảm bớt gánh nặng tài chính, đặc biệt là đối với các gia đình có nhiều người phụ thuộc. Theo quy định hiện hành, những người lao động có thu nhập từ tiền lương, thưởng, phụ cấp… thường được hưởng khoản giảm trừ gia cảnh cá nhân và cộng thêm giảm trừ cho người phụ thuộc.
2. Các loại thu nhập không được giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN
Vì theo quy định, các khoản giảm trừ chỉ được trừ khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú, nên các loại thu nhập dưới đây sẽ không được giảm trừ gia cảnh:
(1) Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:
– Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
– Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.
Lưu ý: Thu nhập từ kinh doanh quy định tại khoản này không bao gồm thu nhập của cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.
(2) Thu nhập từ đầu tư vốn, bao gồm:
– Tiền lãi cho vay.
– Lợi tức cổ phần.
– Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác, trừ thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ.
(3) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bao gồm:
– Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế.
– Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.
– Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.
(4) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm:
– Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất.
– Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở.
– Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước.
– Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.
(5) Thu nhập từ trúng thưởng, bao gồm:
– Trúng thưởng xổ số.
– Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại.
– Trúng thưởng trong các hình thức cá cược.
– Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác.
(6) Thu nhập từ bản quyền, bao gồm:
– Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ.
– Thu nhập từ chuyển giao công nghệ.
(7) Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.
(8) Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
(9) Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
>>> Xem thêm:
Thuế thu nhập cá nhân từ tiền lãi cho cá nhân vay vốn
Hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà
Việc nắm rõ những loại thu nhập không được giảm trừ gia cảnh là điều cần thiết để người nộp thuế có thể tính toán và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác, tránh các sai sót có thể dẫn đến việc bị xử phạt vi phạm. Những quy định mới nhất trong cơ chế thuế thu nhập cá nhân không chỉ nhằm đơn giản hóa quá trình thu thuế mà còn đảm bảo tính công bằng cho tất cả người dân.
Hy vọng bài viết đã giúp bạn có thêm kiến thức và cái nhìn rõ ràng hơn về các loại thu nhập không được giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân hiện nay.
Bên cạnh đó, nếu các bạn kế toán đang quan tâm và muốn tìm hiểu về phần mềm kế toán ACMan thì có thể liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chi tiết:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
