Email

info@acman.vn

Hotline

0966 04 34 34

Địa chỉ

Tầng 6, Số Nhà 28, Ngõ 460 Khương Đình, Hạ Đình, Thanh Xuân, Hà Nội.

  1. Home
  2. »
  3. Tin tức
  4. »
  5. Những công việc kế toán cần làm vào cuối năm tài chính 2019

Những công việc kế toán cần làm vào cuối năm tài chính 2019

Mục Lục
5/5 - (1 vote) cảm ơn bạn thích bài viết

Những công việc kế toán cần làm vào cuối năm tài chính 2019

   Giai đoạn cuối năm là thời điểm các doanh nghiệp, công ty phải làm báo cáo tài chính cuối năm, quyết toán thuế. Những công việc bộ phận kế toán trong doanh nghiệp phải tiến hành làm các báo cáo như: báo cáo tài chính, quyết toán thuế, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, tính lương, thưởng cuối năm cho nhân viên,… khiến các nhân viên kế toán thường xuyên rơi vào trạng thái bận rộn. Nếu không cẩn thận, tình trạng thiếu sót và nhầm lẫn sẽ rất dễ xảy xa.

Sau đây, ACMan xin được điểm qua các công việc mà kế toán cần làm để kết thúc năm tài chính 2019. Hi vọng có thể phần nào giúp được các kế toán vượt qua giai đoạn bận rộn này một cách thuận lợi

Những công việc kế toán cần làm giai đoạn cuối năm

Đối chiếu công nợ, xác định công nợ khó đòi và trích lập dự phòng theo quy định

Nếu công nợ có sự chênh lệch, kế toán cần tìm ra nguyên nhân chênh lệch do người mua hay người bán hạch toán thiếu. Đây là vấn đề rất quan trọng bởi vì nếu hạch toán không kịp thời có thể gây nên rủi ro về thuế cho doanh nghiệp.

Theo quy định, kế toán cần xác định công nợ phải thu khó đòi và trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi theo quy định như sau:

  • Quá hạn từ 6 tháng đến dưới 12 tháng: trích lập dự phòng 30%.
  • Từ 1 năm tới dưới 2 năm: trích lập dự phòng 50%.cong-viec-ke-toan-can-lam-cuoi-nam
  • Từ 2 năm tới dưới 3 năm: trích lập dự phòng 70%.
  • Từ 3 năm trở lên, trích lập đủ 100%.

Hạch toán:

  • Nợ TK 642.
  • Có TK 229.

Kiểm kê tài sản

   Kế toán cần thực hiện các công tác kiểm kê tài sản theo nguyên tắc kiểm kê tại ngày 31/12/2019. Tuy nhiên, thực tế các doanh nghiệp có thể kiểm kê trước hoặc sau ngày 31/12, sau đó điều chỉnh theo số liệu theo thực tế phát sinh trong thời gian kiểm kê cho tới thời điểm kết thúc niên độ. Hầu hết các doanh nghiệp trên biên bản kiểm kê vẫn chốt số liệu kiểm kê là ngày 31/12/2017 mặc dù thực tế có thể khác.

Hồ sơ trích lập dự phòng hàng tồn kho

   Kế toán lập hồ sơ phải chặt chẽ theo Thông tư số 228/2019/TT – BTC, nếu không đáp ứng yêu cầu của thông tư trên thì doanh nghiệp có thể gặp rủi ro bị loại trừ chi phí dự phòng giảm giá hàng tồn kho.

Tiếp đó, kế toán cần xác định hàng tồn kho hư hỏng, giảm giá trị để trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho. Bảng trích lập, xác định hàng tồn kho giảm giá trị làm cơ sở trích lập phải chi tiết rõ: Tài khoản, tên hàng tồn kho, mã hàng. Thông thường, đơn vị chi tiết ngay trên biên bản, báo cáo kiểm kê.

Sau đó, kế toán cần hạch toán phần chênh lệch giữa số phải lập cuối năm với số đã trích lập:

  • Nợ TK 632.
  • Có TK 229.

Xử lý chênh lệch giữa kiểm kê hàng hóa thực tế và sổ sách

Xử lý chênh lệch giữa kiểm kê thực tế và sổ sách là việc làm cần thiết để doanh nghiệp có cái nhìn thực tế về tình hình hoạt động của doanh nghiệp.

Kế toán cần lưu ý xem số dư tiền mặt có lớn hay không

Đây là công việc cần làm để xác định tính hợp lý của chi phí lãi vay. Nếu số dư tiền mặt lớn mà có phát sinh lãi vay thì sẽ có khả năng bị loại trừ chi phí lãi vay.

Trích trước các khoản chi phí phải trả

   Kế toán cần phải kiểm kê lại chi tiết và trích trước những khoản chi phí đã phát sinh nhưng chưa đủ chứng từ, chi phí lãi vay dự trả….

Hạch toán:

  • Nợ TK 6xx.
  • Có TK 335.

Sang năm có chứng từ thì hoàn lại:

  • Nợ TK 335.
  • Có TK liên quan: 111,112,331…

Hạch toán lãi dự thu

Nếu có khoản tiền gửi tiết kiệm:

  • Nợ TK 1388.
  • Có TK 515.

Sang năm nhận lãi hạch toán lại :

  • Nợ TK 112.
  • Có TK 138.

Hạch toán thêm các phần lãi chưa hạch toán dự thu:

  • Nợ TK 112.
  • Có TK 515.

Chạy phân bổ khấu hao, phân bổ TK 242 của tháng 12
Đây là công việc cần làm nếu kế toán thống nhất phân bổ theo hàng tháng.

Đối chiếu xác nhận số dư ngân hàng

   Kế toán đối chiếu xác nhận số dư ngân hàng theo nguyên tắc phải khớp. Hình thức đối chiếu có thể gửi thư xác nhận hoặc đối chiếu qua sổ phụ ngân hàng.

Chạy giá hàng tồn kho tháng/ quý/ năm
Tùy từng doanh nghiệp, kế toán áp dụng nhất quán như thế nào thì chạy như thế đó

Đăng ký MST cá nhân cho những ai chưa đăng ký, hồ sơ người phụ thuộc để quyết toán thuế TNCN

Lưu ý: Cá nhân cư trú/ không cư trú; điều kiện ủy quyền quyết toán. Lưu ý đặc biệt, cá nhân làm 2 nơi thì không thuộc điều kiện ủy quyền quyết toán.

Đánh giá chênh lệch về tỷ giá của các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ như tiền, công nợ
Lưu ý không đánh giá các khoản ứng trước như dư có TK 131, dư nợ TK 331.

Hạch toán trường hợp lỗ:

  • Nợ TK 413.
  • Có TK 131, 331,111,112…

Hạch toán trường hợp lãi:

  • Nợ TK 131,331,111,112.
  • Có TK 413…

Sau khi hạch toán xong xuôi, số dư TK 413 còn bao nhiêu thì kế toán hạch toán kết chuyển sang TK 515 hoặc 635.

Lưu ý: Lãi/lỗ do đánh giá tiền và các khoản phải thu sẽ không tính thuế nên khi quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp cần tách rõ lãi/ lỗ của khoản này ra khỏi lãi/ lỗ của việc đánh giá số dư ngoại tệ phải trả.

Nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN, TNDN và báo cáo sử dụng hóa đơn năm 2019

  • Theo tháng: Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.
  • Theo quý: Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo.
  • Theo năm: Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30/01 năm sau.

DN kê khai theo từng lần phát sinh: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh.

Tờ khai quyết toán năm: Chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Trường hợp doanh nghiệp chia tách, hợp nhất, sát nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động: Chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định.

Hoàn tất đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định bắt buộc của Chính phủ

   Nghị định 119/2018/NĐ-CP (có hiệu lực từ 1/11/2018) và Thông tư 68/2019/TT-BTC (có hiệu lực từ ngày 14/11/2019) quy định cụ thể về thời gian chuyển đổi và bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử như sau:

  • Doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh và hộ kinh doanh thực hiện chuyển đổi sang hóa đơn điện tử trong vòng 02 năm (từ 01/11/2018 đến 31/10/2020),
  • Lộ trình chuyển đổi hóa đơn điện tử không thay đổi. Tức là kể từ ngày 01/11/2020, 100% doanh nghiệp trên cả nước bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử,
  • Các doanh nghiệp mới thành lập sau 01/11/2018 thì buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử ngay từ đầu,
  • Riêng Hà Nội, TP. Hồ Chí Minh và các đô thị lớn phải hoàn thành triển khai Hóa đơn điện tử trong năm 2019.

Như vậy, bên cạnh việc thực hiện các nghiệp vụ kế toán bình thường, các doanh nghiệp cũng phải nhanh chóng chuyển đổi từ hóa đơn giấy sang hóa đơn điện tử theo lộ trình có sẵn của Tổng Cục Thuế và Bộ Tài Chính.

Nếu quý doanh nghiệp vẫn còn đang đắn đo, chưa biết phải lựa chọn đơn vị cung cấp phần mềm hóa đơn điện tử nào thì hãy để ACMan giúp quý khách hàng tháo gỡ khó khăn này. Là sản phẩm đáp ứng đầy đủ các nghiệp vụ của Nghị định 119/2018/NĐ-CP, Thông tư 68/2019/TT-BTC,… giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử AC-Invoice của công ty ACMan đã được Tổng Cục Thuế và Bộ Tài Chính đánh giá rất cao về cả tính ổn định, bảo mật và công nghệ.

Làm thế nào để kế toán vượt qua được giai đoạn bận rộn cuối năm?

   Có thể thấy, công việc của kế toán giai đoạn cuối năm rất nhiều và quan trọng. Để giúp kế toán đẩy nhanh tiến độ hoàn thành công việc và giảm tối đa các sai sót, chúng tôi khuyên quý khách nên sử dụng các phần mềm kế toán chuyên nghiệp như phần mềm kế toán ACMan.

Phần mềm kế toán ACMan sở hữu những tính năng ưu việt như:

  • Tự động tính toán các số liệu liên quan đến lương, thưởng nhân viên.
  • Tự động kiểm kê quỹ và xử lý chênh lệch tự động sau khi kiểm kê quỹ.
  • Tự động đối chiếu công nợ, phát hiện chênh lệch và xử lý.
  • Tính năng tự động lập báo cáo, bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào/bán ra, tờ khai thuế tự động chỉ trong vòng vài phút. Quý khách hàng có thể trích xuất ra Excel nếu cần.

  Công việc của kế toán giai đoạn cuối năm rất nhiều và có vai trò hết sức quan trọng đối với doanh nghiệp. Sử dụng phần mềm kế toán sẽ là giải pháp hoàn hảo giúp kế toán loại bỏ nguy cơ sai sót, giúp kế toán hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ.

Trong trường hợp quý khách hàng gặp vướng mắc về hạch toán, làm báo cáo tài chính,… thì bộ phận tư vấn của ACMan cũng luôn luôn sẵn sàng hỗ trợ quý khách. Để biết thêm các thông tin, xin quý khách hãy liên hệ với chúng tôi theo thông tin dưới đây:

CÔNG TY CỔ PHẦN ACMAN

  • Điện thoại: 1900 63 66 85; hotline 0966 04 34 34
  • Email: sales@acman.vn – Website: acman.vn.
Đăng ký dùng thử miễn phí và nhận tư vấn về phần mềm ACMan

Tác giả

Thực Hiện Bởi : acman.vn

Phan Thế Thịnh
Phan Thế Thịnh

Bình luận

Leave a Comment

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

Tìm kiếm

Liên hệ tư vấn

Đăng ký ngay, không bỏ lỡ

Thông tin hữu ích mới nhất mỗi tuần: Bài viết chuyên gia, Thư mời hội thảo, Báo cáo chuyên ngành, eBook…
Công ty ACMANTư vấn
Scroll to Top

Đăng ký tư vấn

Vui lòng điền thông tin sau. ACMan sẽ liên hệ với bạn trong 24h làm việc