Từ ngày 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ‑CP, các sàn thương mại điện tử như Shopee, Lazada, Tiki, Sendo, TikTok Shop… bắt buộc khấu trừ và nộp hộ thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập cá nhân từ doanh thu của người bán cá nhân. Tuy nhiên, mức khấu trừ thuế khá đa dạng, phụ thuộc vào loại giao dịch (hàng hóa, dịch vụ, vận tải), đồng thời còn khác biệt cho cá nhân cư trú và không cư trú khiến nhiều người bán hàng bối rối. Trong bài viết dưới đây, ACMan sẽ giúp các bạn tổng hợp mức khấu trừ thuế GTGT và thuế TNCN khi kinh doanh trên nền tảng sàn thương mại điện tử.
1. Đối tượng áp dụng khấu trừ
Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các hộ, cá nhân (cư trú và không cư trú) có hoạt động kinh doanh (bán hàng, cung cấp dịch vụ, vận tải hóa đơn nhỏ lẻ…) trên nền tảng thương mại điện tử có chức năng thanh toán sẽ bị khấu trừ thuế ngay khi giao dịch thành công.
Các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay (bao gồm cả các sàn thương mại trong và ngoài nước) phải thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay số thuế GTGT, TNCN đối với mỗi giao dịch phát sinh doanh thu ở trong nước của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.
2. Mức khấu trừ thuế GTGT, thuế TNCN trên nền tảng thương mại điện tử
Số thuế GTGT, số thuế TNCN phải thực hiện khấu trừ được xác định theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
Doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ là số tiền bán hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân được hưởng mà tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thu hộ.
2.1. Mức khấu trừ thuế GTGT trên nền tảng thương mại điện tử
Tỷ lệ % tính thuế GTGT thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:
– Hàng hóa: 1%
– Dịch vụ: 5%
– Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%
2.2. Mức khấu trừ thuế TNCN trên nền tảng thương mại điện tử
Tỷ lệ % tính thuế TNCN thực hiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân và được quy định như sau:
– Tỷ lệ % khấu trừ trên doanh thu đối với cá nhân cư trú:
- Hàng hóa: 0,5%
- Dịch vụ: 2%
- Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%
– Tỷ lệ % khấu trừ trên doanh thu đối với cá nhân không cư trú
- Hàng hóa: 1%
- Dịch vụ: 2%
- Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 5%
2.3. Mức khấu trừ trong trường hợp không xác định được loại hàng hóa dịch vụ
Trường hợp các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thay không xác định được giao dịch phát sinh doanh thu từ nền tảng thương mại điện tử là hàng hóa hay dịch vụ hoặc loại dịch thì hệ thống sẽ tự áp dụng mức cao nhất theo quy định, cụ thể:
– GTGT: 5%
– TNCN: 2% (cư trú) hoặc 5% (không cư trú)
3. Thời điểm thực hiện khấu trừ thuế
Tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thực hiện khấu trừ số thuế GTGT, số thuế TNCN phải nộp đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trên nền tảng thương mại điện tử thuộc phạm vi quản lý ngay khi xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán đối với giao dịch bán hàng hóa, dịch vụ trên nền tảng thương mại điện tử cho hộ, cá nhân.
>>> Xem thêm:
Thủ tục đăng ký thành lập hộ kinh doanh theo quy định mới nhất năm 2025
Những chính sách thuế mới cho Hộ kinh doanh chính thức có hiệu lực từ 01/07/2025
4. Trường hợp không bị khấu trừ thuế GTGT và thuế TNCN trên nền tảng thương mại điện tử
Các trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh trên các nền tảng thương mại điện tử không bị khấu trừ thuế GTGT và thuế TNCN.
– Cá nhân/Hộ kinh doanh đã đăng ký mã số thuế thuế thu nhập cá nhân và thực hiện kê khai, nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế, thì sàn TMĐT không khấu trừ và nộp thay thuế.
– Cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế (hiện hành là dưới mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống theo quy định tại Khoản 2, Điều 4, Thông tư 40/2021/TT-BTC).
– Được miễn khấu trừ theo chính sách ngành/nghề hoặc chương trình hỗ trợ thuế (cần có văn bản xác nhận miễn trừ thuế theo quy định)
– Cá nhân chỉ bán hàng không thường xuyên, không có hoạt động kinh doanh cố định (Ví dụ: Bán hàng thanh lý cá nhân, không mang tính chất kinh doanh.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần chủ động kê khai và hợp tác với sàn thương mại điện tử, cung cấp đủ thông tin thuế hợp lệ như: mã số thuế, giấy tờ miễn trừ thuế… để sàn thương mại điện tử không khấu trừ thuế. Trường hợp không hợp tác hoặc cung cấp thông tin đầy đủ sàn thương mại điện tử sẽ khấu trừ theo mặc định.
Có thể thấy, quy định khấu trừ thuế từ 01/07/2025 khiến hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT trở nên minh bạch và bắt buộc hơn. Biết được mức khấu trừ GTGT và TNCN khi kinh doanh trên sàn thương mại điện tử cũng như cơ chế áp dụng cao nhất khi không phân loại rõ, là thiết yếu để các nhà bán hàng tránh sai sót về tiền thuế.
Bên cạnh đó, việc dùng phần mềm ké toán tích hợp bán hàng chuyên biệt như ACMan giúp bạn tự động hóa quy trình này: từ phân loại giao dịch, tính thuế, cảnh báo thời hạn đến đối chiếu dữ liệu và lưu chứng từ miễn trừ. Đây là giải pháp toàn diện, đảm bảo bạn tuân thủ đúng luật, chủ động kiểm soát thuế một cách tối ưu.
Để được tư vấn và trải nghiệm thử miễn phí phần mềm kế toán tích hợp bán hàng và hóa đơn điện tử của ACMan, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
