Từ ngày 01/07/2025, Thông tư 40/2025/TT‑BTC chính thức có hiệu lực, sửa đổi, bổ sung nhiều nội dung quan trọng đối với quản lý thuế hộ kinh doanh theo phương pháp khoán (hộ khoán). Trong đó, điểm nổi bật là quy định mới căn cứ xác định mức thuế khoán được thực hiện một cách minh bạch và có tham vấn cộng đồng, thay vì đơn thuần dựa vào ước tính của cơ quan thuế hoặc hộ khoán. Trong bài viết dưới đây, ACMan sẽ giúp các bạn đọc hệ thống lại quy định về căn cứ xác định thuế khoán với hộ kinh doanh theo quy định mới từ 01/07/2025.
1. Đối tượng hộ kinh doanh phải nộp thuế khoán
Theo Khoản 1 Điều 7 Thông tư 40/2021/TT‑BTC, phương pháp khoán dành cho hộ kinh doanh không thuộc diện: Nộp thuế theo phương pháp kê khai hoặc theo từng lần phát sinh (đối với các cá nhân doanh thu nhỏ lẻ)
Hộ khoán không phải thực hiện đầy đủ chế độ kế toán và hóa đơn, tuy nhiên vẫn phải lưu hóa đơn lẻ và chứng từ khi có yêu cầu kiểm tra.
2. Căn cứ xác định thuế khoán đối với hộ kinh doanh theo quy định mới từ 01/07/2025
Theo Khoản 1 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT‑BTC được sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 8 Thông tư 40/2025/TT‑BTC, kể từ 01/07/2025, mức thuế khoán năm được xác định dựa trên:
– Hồ sơ khai thuế của hộ khoán do hộ khoán tự kê khai theo dự kiến doanh thu và mức thuế khoán của năm tính thuế;
– Cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế;
– Ý kiến tham vấn của Hội đồng tư vấn thuế cấp xã;
– Kết quả công khai thông tin và tiếp nhận ý kiến phản hồi từ Hội đồng tư vấn thuế, Ủy ban nhân dân, Hội đồng nhân dân, Mặt trận Tổ quốc cấp xã, hộ khoán và các tổ chức, cá nhân khác.
Trong đó, công khai thông tin hộ khoán là việc cơ quan thuế tổ chức công khai và tiếp nhận ý kiến phản hồi về doanh thu và mức thuế khoán đối với hộ khoán theo quy định.
Việc công khai thông tin lần 1 theo khoản 5 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 8 Thông tư 40/2025/TT-BTC để tham khảo, lấy ý kiến về doanh thu, mức thuế khoán dự kiến;
Việc công khai thông tin lần 2 theo khoản 9 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 8 Thông tư 40/2025/TT-BTC để tham khảo, lấy ý kiến về doanh thu, mức thuế khoán chính thức phải nộp của năm tính thuế.
Việc công khai thông tin bao gồm: niêm yết thông tin bằng giấy tại địa bàn; gửi trực tiếp đến hộ khoán; gửi trực tiếp đến Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân, Mặt trận Tổ quốc cấp xã; công khai thông tin trên Trang thông tin điện tử của ngành Thuế.
>>> Xem thêm:
Thủ tục đăng ký thành lập hộ kinh doanh theo quy định mới nhất năm 2025
Mức khấu trừ thuế GTGT, thuế TNCN khi kinh doanh trên nền tảng sàn thương mại điện tử
3. ACMan HKD – phần mềm kế toán tốt nhất cho hộ kinh doanh
Trong bối cảnh các quy định về thuế khoán và hóa đơn điện tử ngày càng chặt chẽ, các hộ kinh doanh, đặc biệt là những hộ nộp thuế khoán rất cần một công cụ đơn giản nhưng hiệu quả để theo dõi doanh thu, chi phí, và nghĩa vụ thuế. Phần mềm ACMan HKD ra đời như một giải pháp kế toán chuyên biệt dành riêng cho hộ kinh doanh cá thể, phù hợp với mô hình nhỏ lẻ nhưng vẫn đảm bảo tính chuyên nghiệp, chính xác và tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Các tính năng nổi bật của ACMan HKD có thể kể tới như:
– Tự động tính và cập nhật thuế khoán mới nhất: Hệ thống cập nhật sẵn bảng thuế khoán theo Quyết định của Cơ quan Thuế tại địa phương và theo quy định mới từ ngày 01/07/2025.
– Quản lý doanh thu – chi phí đơn giản: Giao diện trực quan, dễ dùng, phù hợp với cả người không chuyên về kế toán. Kế toán có thể dễ dàng nhập – xuất dữ liệu bán hàng nhanh chóng và tự động.
– Phát hành hóa đơn điện tử theo chuẩn quy định: Phần mềm kế toán cho hộ kinh doanh ACMan HKD được tích hợp trực tiếp với nền tảng hóa đơn điện tử AC-Invoice của ACMan. Qua đó giúp kế toán dễ dàng tự động lập, ký số và gửi hóa đơn đúng mẫu, đúng mã CQT, đảm bảo không bị sai sót hay trễ hạn.
– Tạo báo cáo thuế khoán, doanh thu, bảng kê chi tiết chỉ với một cú click.
– Bảo mật cao – Dữ liệu luôn được lưu trữ an toàn: ACMan HKD sử dụng công nghệ điện toán đám mây và chuẩn mã hóa bảo mật hiện đại, đảm bảo dữ liệu kế toán luôn được bảo vệ tối đa.
Trên đây là một số tổng hợp của ACMan về căn cứ xác định thuế khoán đối với hộ kinh doanh theo quy định mới từ 01/07/2025.
Nếu bạn là một hộ kinh doanh đang hoạt động hoặc chuẩn bị đăng ký kinh doanh, ACMan HKD sẽ là trợ lý kế toán số đáng tin cậy nhất, giúp bạn an tâm tập trung phát triển công việc mà không lo vướng mắc về thủ tục thuế hay sổ sách kế toán.
Liên hệ ACMan để được dùng thử miễn phí và tư vấn trực tiếp theo mô hình kinh doanh của bạn:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
