Chính sách thuế giá trị gia tăng (GTGT) tại Việt Nam đã có những thay đổi quan trọng sau khi Nghị quyết 142/2024/QH15 được ban hành. Một trong những điểm nổi bật là việc tiếp tục giảm thuế suất GTGT 2% cho một số hàng hóa và dịch vụ cho đến hết năm 2024. Tuy nhiên, để thắt chặt công tác quản lý, Tổng cục thuế và Bộ tài chính đã thêm các quy định về kê khai phụ lục giảm thuế giá trị gia tăng 8% theo từng mã hàng.
Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách thức kê khai phụ lục giảm thuế, nhằm đảm bảo thực hiện đúng quy định và tận dụng được tối đa lợi ích từ chính sách mới.
1. Chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 142/2024/QH15
1.1. Cơ sở pháp lý
Vào sáng ngày 29/06/2024, trong phiên bế mạc kỳ họp thứ 7 Quốc hội khóa XV, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết số 142/2024/QH15. Theo nghị quyết này, thời hạn giảm thuế suất GTGT 2% (từ 10% xuống 8%) được gia hạn thêm 6 tháng, kéo dài đến hết năm 2024. Chính sách này nhằm tiếp tục hỗ trợ các doanh nghiệp và thúc đẩy nền kinh tế trong giai đoạn khó khăn.
Ngày 30/06/2024, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 72/2024/NĐ-CP, quy định chi tiết các điều khoản về việc thực hiện giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 142/2024/QH15 của Quốc hội. Theo Nghị định này, việc giảm thuế suất GTGT sẽ được áp dụng từ ngày 01/07/2024 đến hết ngày 31/12/2024.
Nghị định 72/2024/NĐ-CP không chỉ hướng dẫn cụ thể các đối tượng và loại hàng hóa, dịch vụ được hưởng ưu đãi mà còn quy định rõ về thủ tục và điều kiện để doanh nghiệp có thể kê khai chính xác và hợp lệ. Điều này đòi hỏi các doanh nghiệp cần cập nhật và nắm bắt nhanh chóng để tránh sai sót trong quá trình kê khai thuế.
1.2. Khi nào cần kê khai phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 142/2024/QH15
Khoản 6 Điều 1 của Nghị định 72/2024/NĐ-CP quy định rõ: “Cơ sở kinh doanh được quy định tại Điều này phải kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng theo Mẫu số 01 tại Phụ lục IV, ban hành kèm theo Nghị định này, cùng với Tờ khai thuế giá trị gia tăng.”
Điều này có nghĩa là khi doanh nghiệp phát sinh giao dịch liên quan đến hàng hóa hoặc dịch vụ thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT, họ phải nộp phụ lục giảm thuế kèm theo tờ khai thuế GTGT, theo quy định tại khoản 6 Điều 1 Nghị định 72/2024/NĐ-CP. Việc này giúp đảm bảo rằng doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ quy định về việc hưởng ưu đãi thuế.
2. Hướng dẫn kê khai phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 142/2024/QH15 trên phần mềm HTKK
Mẫu phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 142/2024/QH15 trên phần mềm HTKK được chia thành ba phần chính:
(I) Phần dành cho hàng hóa hoặc dịch vụ mua vào có thuế suất 8% (áp dụng cho người nộp thuế kê khai theo phương pháp khấu trừ thuế):
– Tên hàng hóa, dịch vụ (2): Nhập tên hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ được áp dụng thuế suất GTGT 8%.
– Giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa có thuế GTGT (3): Nhập giá trị chưa bao gồm thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ.
– Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào (4): Phần mềm HTKK sẽ tự động tính thuế GTGT (8%) sau khi thông tin ở cột (2) và (3) được nhập đầy đủ.
(II) Phần dành cho hàng hóa hoặc dịch vụ bán ra trong kỳ khai thuế:
– Tên hàng hóa, dịch vụ (2): Nhập tên hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ được áp dụng thuế suất GTGT 8%.
– Giá trị hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế GTGT (3): Nhập giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra chưa bao gồm thuế GTGT.
– Thuế suất thuế GTGT trước giảm (4): Nhập mức thuế suất ban đầu trước khi áp dụng giảm thuế (10%).
– Thuế suất thuế GTGT sau giảm (5): Nhập mức thuế sau khi giảm theo Nghị quyết 142/2024/QH15 (8%).
– Thuế GTGT được giảm (6): Phần mềm sẽ tự động tính số thuế được giảm dựa trên thông tin đã nhập.
(III) Chênh lệch thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra và mua vào có thuế suất 8%
Sau khi hoàn thành phần (I) và (II), phần mềm HTKK sẽ tự động tính chênh lệch giữa số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra và mua vào trong kỳ.
>>> Xem thêm:
AC-Invoice ra mắt tính năng tải và import hóa đơn điện tử từ trang tra cứu hóa đơn của Tổng Cục Thuế
Hóa đơn thương mại là gì? Cách viết hóa đơn thương mại
3. Giải pháp hỗ trợ kê khai tự động phụ lục giảm thuế GTGT 2% trên phần mềm kế toán ACMan
Hiện nay, phần mềm kế toán ACMan đã tích hợp tính năng xuất phụ lục hỗ trợ kê khai theo từng mã hàng vô cùng tiện lợi, giúp người dùng dễ dàng tạo các báo cáo phụ lục kèm theo tờ khai thuế một cách nhanh chóng và chính xác.
Cụ thể, việc kê khai theo Phụ lục giảm thuế giá trị gia tăng 2024 được thực hiện qua các bước sau:
Bước 1: Kế toán viên nhập liệu đầy đủ hóa đơn mua vào – bán ra vào phần mềm ACMan.
Hoặc kế toán có thể sử dụng tính năng import hóa đơn để tự động tải toàn bộ hóa đơn mua vào – bán ra từ trang hóa đơn điện tử của Tổng Cục Thuế vào phần mềm. Để import hóa đơn, các bạn vào mục Kế toán -> Tải và Import hóa đơn trên thanh công cụ rồi điền thông tin cần thiết.
Bước 2: Kết xuất dữ liệu hóa đơn từ phần mềm sang tờ khai thuế trên HTKK
Vào mục Báo cáo tài chính -> Tờ khai giá trị gia tăng – Kinh doanh -> Điền thông tin phù hợp -> Xuất báo cáo.
Bước 3: Kiểm tra lại thông tin trên tờ khai và tiến hành nộp.
Bằng cách tự động hóa quy trình lập phụ lục và báo cáo thuế, ACMan giúp doanh nghiệp đảm bảo tính chính xác, minh bạch trong kế toán, là công cụ đắc lực giúp tối ưu hóa công tác kê khai thuế một cách toàn diện và hiệu quả.
Việc kê khai phụ lục giảm thuế giá trị gia tăng theo đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp tận dụng tối đa các ưu đãi mà còn đảm bảo tuân thủ pháp luật. Doanh nghiệp cần lưu ý cập nhật thường xuyên các chính sách thuế và văn bản pháp luật để thực hiện kê khai một cách chính xác và hiệu quả.
Bên cạnh đó, để được trải nghiệm thử miễn phí phần mềm kế toán ACMan, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
