Luật Thuế GTGT năm 2024, được hướng dẫn bởi Nghị định 181/2025/NĐ-CP đã có những điều chỉnh đáng chú ý, đặc biệt là quy định chi tiết về danh mục hàng hóa và dịch vụ áp dụng thuế suất 0%. Đây là mức thuế suất ưu đãi nhằm thúc đẩy hoạt động xuất khẩu và dịch vụ ra nước ngoài, đồng thời bảo đảm quyền hoàn thuế của doanh nghiệp. Vậy cụ thể, những hàng hóa dịch vụ nào được áp dụng thuế suất 0% theo Luật thuế GTGT 2024 mới? Bài viết dưới đây của ACMan sẽ giúp bạn làm rõ nội dung này một cách đầy đủ và chính xác.
1. Thuế suất thuế GTGT là gì?
Thuế suất thuế giá trị gia tăng là mức thuế phải nộp trên một đơn vị hàng hóa, dịch vụ chịu thuế.
Hiện nay Luật thuế GTGT quy định 3 mức thuế suất thuế giá trị gia tăng đang được áp dụng hiện nay là: 0%, 5% và 10%.
2. Danh mục hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất 0% theo Luật Thuế GTGT 2024
Căn cứ theo quy định tại điều 9 Luật Thuế GTGT 2024, được hướng dẫn bởi Điều 17, Điều 18 Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định về mức thuế suất 0% áp dụng với các loại hàng hóa, dịch vụ sau:
2.1. Mức thuế suất 0% áp dụng đối với Hàng hóa xuất khẩu
Mức thuế suất 0% áp dụng đối với Hàng hóa xuất khẩu, bao gồm:
– Hàng hóa từ Việt Nam bán cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam.
– Hàng hóa từ nội địa Việt Nam bán cho tổ chức trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu.
– Hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh; hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế.
2.2. Mức thuế suất 0% áp dụng đối với Dịch vụ xuất khẩu
Mức thuế suất 0% áp dụng đối với Dịch vụ xuất khẩu, bao gồm:
– Dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam.
– Dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức ở trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu, bao gồm:
- Dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức ở trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu
- Dịch vụ vận chuyển, dịch vụ cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất (dịch vụ nâng hạ container tại cảng, nhà máy, kho hàng
- Dịch vụ xếp dỡ, bốc xếp tại nhà máy, cảng, sân bay và các chi phí phát sinh có liên quan như: phí chứng từ, phí điện giao hàng, phí niêm chì, phí làm hàng, phí đóng gói). Tổ chức trong khu phi thuế quan là tổ chức có đăng ký kinh doanh.
2.3. Mức thuế suất 0% áp dụng đối với Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu khác
Mức thuế suất 0% áp dụng đối với Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu khác gồm:
– Vận tải quốc tế
– Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải được sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam
– Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung cấp trực tiếp hoặc thông qua đại lý cho vận tải quốc tế
– Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan
– Sản phẩm nội dung thông tin số cung cấp cho bên nước ngoài và có hồ sơ, tài liệu chứng minh tiêu dùng ở ngoài Việt Nam
– Phụ tùng, vật tư thay thế để sửa chữa, bảo dưỡng phương tiện, máy móc, thiết bị cho bên nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam
– Hàng hóa gia công chuyển tiếp để xuất khẩu theo quy định của pháp luật
– Hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng khi xuất khẩu, trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% quy định tại khoản 4 Điều này
>>> Xem thêm:
Những chính sách thuế mới cho Hộ kinh doanh chính thức có hiệu lực từ 01/07/2025
Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt từ 01/07/2025 theo Nghị định 181/2025/NĐ CP
3. Các trường hợp không áp dụng thuế suất 0%
Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 cũng quy định về các trường hợp không áp dụng thuế suất 0% (Theo quy định tại điểm d khoản 1 điều 9 Luật Thuế GTGT 2024, được hướng dẫn tại khoản 4 điều 17 Nghị định 181/2025/NĐ-CP).
Các trường hợp không áp dụng thuế suất 0% gồm:
– Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài.
– Dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài.
– Dịch vụ cấp tín dụng.
– Chuyển nhượng vốn.
– Sản phẩm phái sinh.
– Dịch vụ bưu chính, viễn thông.
– Sản phẩm xuất khẩu quy định tại khoản 14 Điều 4 của Nghị định 181/2025/NĐ-CP
– Thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu sau đó xuất khẩu.
– Xăng, dầu mua tại nội địa bán cho cơ sở kinh doanh trong khu phi thuế quan; xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan.
– Các dịch vụ cung cấp tại Việt Nam cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài như sau: thi đấu thể thao, biểu diễn nghệ thuật, văn hóa, giải trí, hội nghị, khách sạn, đào tạo, quảng cáo, du lịch lữ hành; dịch vụ cung cấp gắn với việc bán, phân phối, tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa tại Việt Nam; dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt.
– Các dịch vụ do cơ sở kinh doanh cung cấp cho tổ chức, cá nhân ở trong khu phi thuế quan bao gồm: cho thuê nhà, hội trường, văn phòng, khách sạn, kho bãi; dịch vụ vận chuyển đưa đón người lao động; dịch vụ ăn uống (trừ dịch vụ cung cấp suất ăn công nghiệp, dịch vụ ăn uống trong khu phi thuế quan).
Thuế suất GTGT 0% là chính sách quan trọng hỗ trợ xuất khẩu và giao dịch quốc tế. Việc hiểu rõ danh mục hàng hóa, dịch vụ áp dụng và đảm bảo đủ điều kiện chính là bí quyết để doanh nghiệp tận dụng hiệu quả chính sách, tránh những sai sót không đáng có.
Để kê khai đúng – đủ – khoa học thuế suất 0%, doanh nghiệp nên ứng dụng phần mềm kế toán như ACMan, với ưu điểm:
– Tự động phân loại các giao dịch áp dụng thuế suất 0%, 5%, 10%.
– Dễ dàng đính kèm hợp đồng, chứng từ thanh toán, tờ khai hải quan theo từng hóa đơn.
– Kê khai thuế chính xác với nhiều tính năng tự động giúp giảm thời gian, tăng hiệu quả công việc
– Lưu trữ chứng từ tập trung, truy xuất nhanh khi cần kiểm tra hay kiểm toán.
Để được tư vấn và trải nghiệm thử miễn phí sản phẩm, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
