Khuyến mại là công cụ marketing hiệu quả để kích thích tiêu dùng, nhưng từ ngày 01/07/2025, Nghị định 181/2025/NĐ-CP đã quy định rõ ràng hơn về cách xác định Giá tính thuế GTGT với hàng hóa, dịch vụ khuyến mại. Việc xác định sai giá tính thuế không chỉ ảnh hưởng đến kê khai thuế GTGT hợp lệ mà còn tiềm ẩn rủi ro bị xử lý vi phạm. Trong bài viết này, ACMan sẽ giúp bạn đọc làm rõ hơn về cách xác định giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
1. Cách xác định giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP
Căn cứ khoản 2 Điều 6 của Nghị định 181/2025/NĐ-CP, giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa dịch vụ dùng để khuyến mại được xác định như sau:
Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế được xác định bằng không (0), trừ trường hợp bán hàng, cung cấp dịch vụ với giá thấp hơn giá bán hàng, cung cấp dịch vụ trước đó, được áp dụng trong thời gian khuyến mại (khuyến mại bằng hình thức giảm giá) thì giá tính thuế là giá bán đã giảm áp dụng trong thời gian khuyến mại đã đăng ký hoặc thông báo theo quy định của pháp luật thương mại về hoạt động xúc tiến thương mại. Các hình thức khuyến mại của hàng hóa, dịch vụ khuyến mại có giá tính thuế bằng không (0) hoặc giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ bán ra không bao gồm giá trị của hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, cụ thể như sau:
a) Đưa hàng mẫu, cung cấp dịch vụ mẫu để khách hàng dùng thử không phải trả tiền thì hàng mẫu, dịch vụ mẫu có giá tính thuế bằng không (0).
b) Tặng hàng hóa, cung cấp dịch vụ không thu tiền thì hàng hóa, dịch vụ tặng có giá tính thuế bằng không (0).
c) Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ có kèm theo phiếu mua hàng hóa, phiếu sử dụng dịch vụ thì giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ không bao gồm giá trị phiếu mua hàng hóa, phiếu sử dụng dịch vụ.
d) Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ có kèm theo phiếu dự thi cho khách hàng để chọn người trao thưởng theo thể lệ và giải thưởng đã công bố (hoặc các hình thức tổ chức thi và trao thưởng khác tương đương) thì giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ không bao gồm giá trị của hàng hóa, dịch vụ trúng thưởng theo phiếu dự thi (nếu có).
đ) Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ kèm theo việc tham dự các chương trình mang tính may rủi mà việc tham gia chương trình gắn liền với việc mua hàng hóa, dịch vụ và việc trúng thưởng dựa trên sự may mắn của người tham gia theo thể lệ và giải thưởng đã công bố thì giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ không bao gồm giá trị của hàng hóa, dịch vụ dùng để trao thưởng.
e) Tổ chức chương trình khách hàng thường xuyên, theo đó việc tặng thưởng cho khách hàng căn cứ trên số lượng hoặc trị giá mua hàng hóa, dịch vụ mà khách hàng thực hiện được thể hiện dưới hình thức thẻ khách hàng, phiếu ghi nhận sự mua hàng hóa, dịch vụ hoặc các hình thức khác thì giá tính thuế không bao gồm giá trị của thẻ khách hàng, phiếu ghi nhận sự mua hàng hóa, dịch vụ hoặc các hình thức khác.
Trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ quy định tại khoản này nhưng không thực hiện theo quy định về khuyến mại của pháp luật về thương mại thì giá tính thuế thực hiện như hàng hóa biếu, tặng, cho quy định tại khoản 1 điều 6 của Nghị định 181/2025/NĐ-CP này.
>>> Xem thêm:
Cách xác định giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ bán ra theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP
2. ACMan – giải pháp phần mềm kế toán tốt nhất cho mọi doanh nghiệp
Việc xác định giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại cần tuân thủ chặt chẽ quy định pháp luật, đảm bảo kê khai minh bạch và tránh rủi ro về thuế. Đây là công việc đòi hỏi kế toán phải vừa nắm rõ quy định vừa xử lý số liệu chính xác.
Phần mềm kế toán ACMan chính là giải pháp giúp doanh nghiệp giảm áp lực, tự động hóa nhiều khâu tính toán và lập báo cáo, đặc biệt trong các nghiệp vụ khuyến mại, biếu tặng hoặc tiêu dùng nội bộ.
Các tính năng ưu việt của phần mềm kế toán ACMan có thể kể đến như:
– Tự động hạch toán giá tính thuế GTGT cho hàng hóa, dịch vụ khuyến mại theo đúng quy định mới.
– Tích hợp quản lý hóa đơn điện tử: Kết nối với AC-Invoice để phát hành, lưu trữ và tra cứu hóa đơn khuyến mại nhanh chóng.
– Theo dõi và phân loại chương trình khuyến mại: Quản lý từng chương trình theo giá trị, số lượng, thời gian áp dụng.
– Báo cáo thuế chuyên sâu: Lập báo cáo thuế GTGT kèm chi tiết phần khuyến mại, cũng như dễ dàng tùy chỉnh các tiêu chí theo yêu cầu thực tế của doanh nghiệp.
– Quản lý công nợ liên quan đến khuyến mại: Theo dõi các khoản giảm trừ, chiết khấu và quà tặng cho khách hàng.
– Bảo mật dữ liệu và phân quyền linh hoạt: Đảm bảo an toàn thông tin và quản lý theo vai trò người dùng.
Phần mềm kế toán ACMan chính là trợ thủ đắc lực trong việc tự động tính toán giá tính thuế, tạo hóa đơn, báo cáo thuế và lưu chứng từ. Điều này không chỉ giúp tiết kiệm thời gian mà còn đảm bảo tính hợp pháp và minh bạch trong công tác kế toán – thuế của doanh nghiệp.
Để được tư vấn chi tiết và dùng thử miễn phí sản phẩm, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
