Nghị định 181/2025/NĐ-CP, bắt đầu có hiệu lực từ ngày 01/07/2025, đã mang đến nhiều điểm mới trong việc xác định giá tính thuế GTGT đối với các loại giao dịch đặc thù. Trong đó, quy định rõ ràng về giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa và dịch vụ được sử dụng cho trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho là một trong những nội dung doanh nghiệp cần nắm vững. Trong bài viết này, ACMan sẽ giúp các bạn nắm rõ hơn về cách xác định giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu tặng, cho theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
1. Cách xác định giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu tặng, cho theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP
Theo Khoản 1 – Điều 6 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu tặng, cho được quy định như sau:
Giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, cho, biếu, tặng là giá tính thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này. Trong đó, hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng nội bộ là hàng hóa, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung cấp sử dụng cho tiêu dùng, không bao gồm:
a) Hàng hóa, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất, kinh doanh của cơ sở kinh doanh như hàng hóa được xuất để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm, để tiếp tục quá trình sản xuất, kinh doanh trong một cơ sở kinh doanh.
b) Hàng hóa, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung cấp sử dụng phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh (bao gồm cả tài sản cố định do cơ sở kinh doanh tự xây dựng, tự sản xuất).
c) Tài sản điều chuyển giữa các đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc trong cơ sở kinh doanh; tài sản điều chuyển khi chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp; tài sản cố định đang sử dụng, đã thực hiện trích khấu hao khi điều chuyển theo giá trị ghi trên sổ sách kế toán giữa cơ sở kinh doanh và các đơn vị thành viên do một cơ sở kinh doanh sở hữu 100% vốn hoặc giữa các đơn vị thành viên do một cơ sở kinh doanh sở hữu 100% vốn để phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng; tài sản góp vốn vào doanh nghiệp. Cơ sở kinh doanh có tài sản điều chuyển phải có lệnh điều chuyển tài sản, kèm theo bộ hồ sơ nguồn gốc tài sản. Tài sản góp vốn vào doanh nghiệp phải có: biên bản góp vốn sản xuất kinh doanh, hợp đồng liên doanh, liên kết; biên bản định giá tài sản của Hội đồng giao nhận vốn góp của các bên góp vốn (hoặc văn bản định giá của tổ chức có chức năng định giá theo quy định của pháp luật), kèm theo bộ hồ sơ về nguồn gốc tài sản.
Cơ sở kinh doanh có hàng hóa, dịch vụ quy định tại điểm a, b, c khoản này thì không phải tính thuế giá trị gia tăng.
Việc xác định đúng giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ dùng cho trao đổi, biếu tặng, tiêu dùng nội bộ là bước cần thiết để doanh nghiệp tuân thủ theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Căn cứ theo quy định đó, doanh nghiệp phải sử dụng giá thị trường tương đương tại thời điểm thực hiện giao dịch, chứ không được tùy tiện kê giá bằng 0.
>>> Xem thêm:
Cách xác định giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu theo Nghị định 181/2025/NĐ‑CP
Cách xác định giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ bán ra theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP
2. ACMan – giải pháp phần mềm kế toán tốt nhất cho mọi doanh nghiệp
Đối với doanh nghiệp, việc xác định và theo dõi giá tính thuế cho các hoạt động đặc thù như biếu tặng, nội bộ thường dễ bị bỏ sót hoặc kê khai sai. Phần mềm ACMan là giải pháp toàn diện để xử lý những nghiệp vụ này một cách chuẩn xác và tiện lợi.
Không chỉ đáp ứng đầy đủ các nghiệp vụ về kế toán và thuế theo quy định pháp luật, phần mềm kế toán ACMan còn có những tính năng vượt trội như:
– Tự động hóa quy trình kế toán: phần mềm hỗ trợ Ghi nhận, hạch toán, lập sổ sách kế toán tự động ngay khi nhập chứng từ.
– Quản lý hóa đơn điện tử linh hoạt: Kết nối trực tiếp với hệ thống hóa đơn điện tử AC-Invoice giúp việc phát hành, lưu trữ và tra cứu hóa đơn nhanh chóng.
– Xử lý nghiệp vụ thuế thông minh: Tự động tính thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN… theo đúng quy định mới nhất.
– Quản lý hàng tồn kho chi tiết – chính xác: phần mềm hỗ trợ theo dõi hàng hóa theo nhiều phương pháp tính giá, quản lý tồn kho nhiều kho, nhiều chi nhánh.
– Báo cáo đa dạng và hiệu quả: phần mềm hỗ trợ hàng trăm mẫu báo cáo tài chính, báo cáo quản trị khác nhau. Kế toán cũng có thể dễ dàng tùy chỉnh các số liệu báo cáo theo yêu cầu thực tế của doanh nghiệp.
Với phần mềm kế toán ACMan, doanh nghiệp sẽ có công cụ mạnh mẽ hỗ trợ xác định giá, lập chứng từ, lưu trữ hồ sơ và xuất báo cáo – giúp đội ngũ kế toán vận hành mượt mà, tiết kiệm thời gian và tối ưu công tác kiểm soát thuế.
Nếu bạn muốn trải nghiệm thử miến phí phần mềm kế toán ACMan thì hãy kết nối ngay với chúng tôi theo thông tin dưới đây để ACMan đồng hành cùng quản trị thuế chuyên nghiệp cho doanh nghiệp bạn.
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
