Tháng 01/2026 là tháng đặc biệt quan trọng đối với bộ phận kế toán – nhân sự của doanh nghiệp bởi đây là tháng mở đầu cho một năm tài chính hoàn toàn mới. Do đó, các doanh nghiệp vừa phải hoàn tất các công việc quyết toán, khóa sổ của năm 2025, vừa phải thực hiện các công việc kế toán định kỳ, đồng thời triển khai đồng loạt chế độ kế toán mới theo Thông tư 99/2025/TT-BTC, áp dụng chính thức cho năm tài chính 2026. Trong bài viết dưới đây, ACMan sẽ giúp các bạn điểm qua những công việc kế toán quan trọng cần thực hiện trong tháng 01/2026.
1. Các công việc kế toán định kỳ tháng 01/2026
1.1. Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) quý IV/2025
Căn cứ theo quy định tại điểm b khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 91/2022/NĐ-CP, doanh nghiệp tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN) quý IV trừ trường hợp:
– Thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng vốn của nhà thầu nước ngoài.
– Thuế thu nhập doanh nghiệp kê khai theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng theo quy định tại điểm đ khoản 4 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
Doanh nghiệp phải tự xác định số thuế TNDN tạm nộp quý (bao gồm cả tạm phân bổ số thuế TNDN cho địa bàn cấp tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, nơi có bất động sản chuyển nhượng khác với nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính) và được trừ số thuế đã tạm nộp với số phải nộp theo quyết toán thuế năm.
Hạn cuối nộp thuế: Ngày 30/01/2026.
1.2. Kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Trong tháng 01/2026, doanh nghiệp phải thực hiện kê khai và nộp thuế thay cho người lao động, bao gồm tiền lương, tiền công, và các khoản thu nhập chịu thuế khác.
Hình thức kê khai theo tháng hoặc theo quý, tùy thuộc vào quy mô doanh nghiệp. Hạn nộp tờ khai như sau:
– Kê khai theo tháng: doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân cho tháng 12/2025. hạn chót nộp là ngày 20/01/2026.
– Kê khai theo quý: doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân cho quý IV/2025, hạn chót nộp ngày 31/01/2026.
(Cơ sở pháp lý: Khoản 1 Điều 44 và khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019)
1.3. Kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) tháng 12/2025 và quý IV/2025
Theo quy định tại khoản 1 Điều 44 và khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế năm 2019, thời hạn nộp tờ khai và thuế giá trị gia tăng (GTGT) được quy định như sau:
– Đối với doanh nghiệp khai thuế theo tháng: Tờ khai và thuế GTGT tháng 12/2025 phải được nộp chậm nhất vào ngày 20/01/2026.
– Đối với doanh nghiệp khai thuế theo quý: Tờ khai và thuế GTGT Quý IV/2025 phải được nộp chậm nhất vào ngày 31/01/2026.
– Hình thức nộp: Qua hệ thống kê khai điện tử hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế.
1.4. Trích nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN bắt buộc
Doanh nghiệp có trách nhiệm trích tiền đóng bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT) và bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) bắt buộc cho tháng 01/2026 như sau:
– Doanh nghiệp trích từ tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc của từng người lao động theo mức quy định.
– Phương thức đóng: chuyển cùng một lúc tiền trích đóng BHXH, BHYT, BHTN của tất cả người lao động vào tài khoản chuyên thu của cơ quan BHXH mở tại ngân hàng hoặc Kho bạc Nhà nước.
– Thời hạn đóng: chậm nhất là ngày 31/01/2026 (trừ doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp).
(Căn cứ Điều 7, Điều 16, khoản 1 Điều 17 và khoản 1 Điều 19 Quyết định 595/QĐ-BHXH năm 2017)
1.5. Trích nộp kinh phí Công đoàn
Một công việc khác mà kế toán cần làm ngay trong tháng 01/2026 là trích nộp kinh phí công đoàn. Theo quy định tại Điều 5 và Điều 6 Nghị định 191/2013/NĐ-CP, việc trích nộp kinh phí Công đoàn cho tháng 01/2026 được thực hiện như sau:
– Thời điểm nộp kinh phí Công đoàn: Doanh nghiệp nộp kinh phí Công đoàn mỗi tháng một lần, cùng thời điểm với việc đóng bảo hiểm xã hội (BHXH) bắt buộc cho người lao động. Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 31/01/2026.
– Mức trích đóng kinh phí Công đoàn: Tỷ lệ trích đóng là 2% quỹ tiền lương dùng làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc cho người lao động.
1.6. Báo cáo tổng hợp tình hình tai nạn lao động năm 2025
Theo khoản 1 Điều 24 Nghị định 39/2016/NĐ-CP, doanh nghiệp phải nộp báo cáo tổng hợp tình hình tai nạn lao động năm 2022 cho Sở Lao động – Thương binh và Xã hội nơi đặt trụ sở chính trước ngày 10/01/2026. Cụ thể:
– Mẫu báo cáo: Báo cáo được lập theo mẫu tại Phụ lục XII ban hành kèm theo Nghị định 39/2016/NĐ-CP.
– Hình thức nộp báo cáo: Doanh nghiệp có thể gửi báo cáo thông qua một trong các hình thức sau: trực tiếp, fax, đường bưu điện, hoặc thư điện tử.
1.7. Thông báo về tính hình biến động lao động (nếu có) hằng tháng
Trước ngày 03/01/2026, doanh nghiệp phải gửi Thông báo về tình hình biến động lao động trong tháng 12/2025 (nếu có) đến Trung tâm dịch vụ việc làm nơi đặt trụ sở, theo Mẫu số 29 ban hành kèm theo Thông tư 28/2015/TT-BLĐTBXH (căn cứ khoản 2 Điều 16 Thông tư 28/2015/TT-BLĐTBXH).
Lưu ý quan trọng:
– Nếu doanh nghiệp giảm từ 50 lao động trở lên, cần thông báo ngay với Trung tâm dịch vụ việc làm để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời.
– Trường hợp không thông báo tình hình biến động lao động, doanh nghiệp có thể bị xử phạt từ 4 – 8 triệu đồng (theo khoản 1 Điều 6 và khoản 3 Điều 41 Nghị định 12/2022/NĐ-CP).
1.8. Báo cáo tình hình tham gia bảo hiểm thất nghiệp năm 2025
Theo quy định tại khoản 7 Điều 32 Nghị định 28/2015/NĐ-CP, doanh nghiệp phải báo cáo về tình hình tham gia bảo hiểm thất nghiệp của năm 2022 cho Sở Lao động – Thương binh và Xã hội trước ngày 15/01/2026.
Nội dung báo cáo gồm:
– Số lượng người tham gia bảo hiểm thất nghiệp.
– Tổng quỹ lương đóng bảo hiểm.
1.9. Báo cáo tình hình sử dụng người lao động nước ngoài năm 2025 (nếu có)
Trước ngày 05/01/2026, các doanh nghiệp có sử dụng lao động nước ngoài phải báo cáo định kỳ về tình hình sử dụng người lao động nước ngoài trong năm 2025 theo Mẫu số 07/PLI Phụ lục I Nghị định 152/2020/NĐ-CP.
– Thời gian chốt số liệu báo cáo cho năm 2025 tính từ ngày 15/12/2024 đến 14/12/2025.
– Trong trường hợp người lao động nước ngoài làm việc tại nhiều địa phương, doanh nghiệp phải báo cáo online với Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội, cùng với Sở Lao động – Thương binh và Xã hội nơi người lao động đến làm việc trong vòng 03 ngày làm việc kể từ ngày người lao động bắt đầu làm việc, theo Mẫu số 17/PLI Phụ lục I Nghị định 152/2020/NĐ-CP.
– Nếu doanh nghiệp không thực hiện báo cáo hoặc báo cáo không đúng nội dung, thời hạn theo yêu cầu của cơ quan quản lý nhà nước về lao động, có thể bị xử phạt từ 02 – 06 triệu đồng (theo khoản 1 Điều 6, điểm a khoản 1 Điều 32 Nghị định 12/2022/NĐ-CP).
>>> Xem thêm:
Hoàn thuế cho cá nhân hộ kinh doanh được sàn TMĐT khai thay theo Nghị Định 117/2025/NĐ-CP
Quy định về đơn vị tiền tệ kế toán theo Thông tư 99/2025/TT-BTC
2. Những chính sách mới mà kế toán cần biết từ tháng 01 năm 2026
Bên cạnh những công việc định kỳ cần thực hiện, kế toán cũng cần phải lưu ý tới các chính sách mới sẽ bắt đầu có hiệu lực từ năm 2026. Cụ thể:
– Quy định mới về xử phạt vi phạm hành chính về thuế hóa đơn từ ngày 16/01/2026: Chính phủ ban hành Nghị định 310/2025/NĐ-CP ngày 02/12/2025 sửa đổi Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn, có hiệu lực thi hành từ ngày 16/01/2026.
– Hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp từ ngày 01/01/2026: Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư 99/2025/TT-BTC ngày 27/10/2025 hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026 và áp dụng cho năm tài chính bắt đầu từ hoặc sau ngày 01/01/2026.
– Hướng dẫn kế toán quỹ bảo hiểm xã hội, quỹ bảo hiểm y tế, quỹ bảo hiểm thất nghiệp từ ngày 01/01/2026: Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư 107/2025/TT-BTC ngày 14/11/2025 hướng dẫn kế toán quỹ bảo hiểm xã hội, quỹ bảo hiểm y tế, quỹ bảo hiểm thất nghiệp, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.
– Hướng dẫn lập báo cáo tài chính hợp nhất của đơn vị kế toán hành chính, sự nghiệp từ ngày 01/01/2026: Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư 108/2025/TT-BTC ngày 14/11/2025 hướng dẫn lập báo cáo tài chính hợp nhất của đơn vị kế toán hành chính, sự nghiệp, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026, áp dụng cho việc lập báo cáo tài chính hợp nhất của đơn vị kế toán cấp trên từ năm tài chính 2025.
– Hướng dẫn nguyên tắc kế toán áp dụng đối với doanh nghiệp môi giới bảo hiểm từ ngày 01/01/2026: Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư 101/2025/TT-BTС ngày 29/10/2025 hướng dẫn nguyên tắc kế toán áp dụng đối với doanh nghiệp môi giới bảo hiểm, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026 và áp dụng từ năm tài chính 2026.
– Bãi bỏ 01 thủ tục kế toán từ ngày 01/01/2026: Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Quyết định 4014/QĐ-BTC ngày 01/12/2025 công bố thủ tục hành chính bị bãi bỏ trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.
– Quy định về kiểm toán độc lập đối với tổ chức tín dụng là hợp tác xã từ ngày 01/01/2026: Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Thông tư 42/2025/TT-NHNN ngày 11/11/2025 quy định về kiểm toán độc lập đối với tổ chức tín dụng là hợp tác xã, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.
Tháng 01/2026 là giai đoạn bản lề, đặt nền móng cho toàn bộ hoạt động tài chính – nhân sự của doanh nghiệp trong năm mới, đồng thời là thời điểm chính thức vận hành hệ thống kế toán theo Thông tư 99/2025/TT-BTC. Việc chủ động lập kế hoạch, thực hiện đầy đủ các công việc kế toán và nhân sự ngay từ đầu năm sẽ giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro pháp lý, tối ưu chi phí và vận hành hiệu quả hơn.
Để giảm áp lực, hạn chế rủi ro và đảm bảo tuân thủ đúng Thông tư 99/2025/TT-BTC, doanh nghiệp nên chủ động ứng dụng phần mềm kế toán ACMan – giải pháp đã sẵn sàng đáp ứng đầy đủ các yêu cầu kế toán, nhân sự trong giai đoạn chuyển đổi và vận hành năm 2026.
Mọi chi tiết về sản phẩm, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Website: acman.vn
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
