Phương pháp khấu trừ thuế là phương pháp phổ biến được áp dụng đối với các doanh nghiệp có quy mô lớn và có hệ thống kế toán đầy đủ. Phương pháp này cho phép doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi xác định số thuế phải nộp, giúp giảm chi phí và minh bạch trong hạch toán tài chính. Trong bài viết dưới đây, ACMan sẽ hướng dẫn chi tiết cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, giúp doanh nghiệp áp dụng đúng quy định pháp luật và tối ưu hóa hoạt động kế toán.
1. Đối tượng áp dụng phương pháp khấu trừ thuế
Theo quy định tại Điều 12 Thông tư 219/2013/TT-BTC, phương pháp khấu trừ thuế được áp dụng cho các đối tượng sau:
– Cơ sở kinh doanh (trừ hộ, cá nhân kinh doanh) thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ; đồng thời có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trên 1 tỷ đồng;
– Nếu doanh thu hàng năm của doanh nghiệp dưới 1 tỷ đồng, doanh nghiệp không bắt buộc kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, nhưng có thể đăng ký tự nguyện kê khai theo phương pháp này.
Ngoài ra, các đối tượng sau cũng được tự nguyện đăng ký kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ:
– Doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh đang hoạt động nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
– Doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh.
– Tổ chức nước ngoài, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ.
– Tổ chức kinh tế khác hạch toán được thuế GTGT đầu vào đầu ra không bao gồm doanh nghiệp, hợp tác xã.Những doanh nghiệp thuộc các trường hợp trên sẽ phải đăng ký phương pháp khấu trừ thuế với cơ quan thuế để được áp dụng.
2. Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế
Theo quy định tại Điều 10 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (được sửa đổi bởi Khoản 4 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013), thuế VAT theo phương pháp khấu trừ được tính theo công thức:
Số thuế GTGT phải nộp = (Số thuế GTGT đầu ra) – (Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ)
Trong đó:
– Thuế VAT đầu ra là tổng số thuế giá trị gia tăng được ghi trên hóa đơn GTGT khi doanh nghiệp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
– Thuế VAT đầu vào được khấu trừ là tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn khi mua hàng hóa, dịch vụ hoặc trên chứng từ nộp thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu, đáp ứng điều kiện khấu trừ theo quy định pháp luật.
Lưu ý quan trọng:
– Thuế VAT của hàng hóa, dịch vụ bán ra được tính bằng giá tính thuế nhân với thuế suất thuế GTGT tương ứng.
– Nếu chứng từ thanh toán ghi giá đã bao gồm thuế VAT, thì thuế VAT đầu ra được xác định bằng cách lấy giá thanh toán trừ đi phần giá chưa có thuế.
Phương pháp khấu trừ giúp doanh nghiệp minh bạch trong hạch toán thuế và chỉ phải nộp phần chênh lệch giữa thuế đầu vào và thuế đầu ra, đảm bảo không bị đánh thuế hai lần.
>>> Xem thêm:
Phân biệt hóa đơn bán hàng và hóa đơn giá trị gia tăng
3. Phần mềm kế toán ACMan – Giải pháp tính thuế GTGT tự động nhanh chóng và chính xác
Việc tính toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có thể trở nên phức tạp đối với doanh nghiệp có nhiều giao dịch mua bán. Để giảm tải công việc kế toán và đảm bảo tính chính xác, doanh nghiệp nên sử dụng phần mềm kế toán ACMan với các tính năng ưu việt:
– Tự động tính thuế GTGT đầu ra và đầu vào theo từng hóa đơn, đảm bảo không bị sai sót.
– Hỗ trợ tự động xuất- nhập dữ liệu, giúp tiết kiệm thời gian và tăng hiệu quả công việc
– Tự động lập tờ khai thuế GTGT, hỗ trợ xuất báo cáo thuế nhanh chóng và chính xác.
– Liên tục cập nhật các quy định mới nhất về thuế và kế toán, giúp doanh nghiệp chủ động nắm bắt công việc và giảm thiểu tối đa các rủi ro về pháp luật và thuế.
Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ là cách giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí, quản lý tài chính minh bạch và hợp lý hơn. Tuy nhiên, để thực hiện đúng quy định, doanh nghiệp cần nắm vững đối tượng áp dụng, cách tính toán cũng như các điều kiện khấu trừ thuế hợp lệ. Việc sử dụng phần mềm kế toán như ACMan không chỉ giúp doanh nghiệp tự động hóa quy trình tính thuế mà còn hạn chế sai sót, nâng cao hiệu quả quản lý tài chính.
Để được trải nghiệm thử miễn phí phần mềm, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
