Hướng dẫn quyết toán thuế nhà thầu theo quy định mới nhất 2020

Thuế nhà thầu là một sắc thuế rất được quan tâm trong thời gian gần đây. Đặc biệt là khi mà vốn đầu tư từ nước ngoài vào Việt Nam đang ngày càng tăng về cả số lượng và chất lượng. Vậy các quy định về quyết toán thuế nhà thầu 2020 mới nhất hiện nay gồm những gì? Tất cả sẽ được giải đáp ngay trong bài viết dưới đây.

1/ Có cần phải quyết toán thuế nhà thầu không?

a/ Khái niệm thuế nhà thầu

quyet-toan-thue-nha-thau-2020Thuế nhà thầu được hiểu là loại thuế áp dụng cho các tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh và có phát sinh thu nhập tại Việt Nam.

Thông thường, quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài sẽ được chia làm 2 loại: Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT). Mỗi loại thuế sẽ được áp dụng cho các đối tượng hay trường hợp khác nhau. Tuân thủ theo đúng quy định của pháp luật hiện hành.

b/ Có cần phải quyết toán thuế nhà thầu không?

Tại Điểm 1, Mục I, phần B, Thông tư 169/1998/TT-BTC, Bộ Tài chính đã quy định các nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài phải tiến hành thực hiện nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ theo đúng quy định tại Luật thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn hiện hành tại Việt Nam.

Tại Điểm 2, Mục I, Phần B, Thông tư số 169/1998/TT-BTC, Bộ Tài chính cũng quy định các nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài phải tiến hành nộp thuế TNDN theo đúng quy định của Luật thuế TNDN và các văn bản hướng dẫn hiện hành tại Việt Nam.

Như vậy, căn cứ vào những quy định trên thì các tổ chức, cá nhân nước ngoài hoạt động sản xuất kinh doanh tại Việt Nam (không thuộc các hình thức đầu tư theo Luật Đầu tư nước ngoài tại Việt Nam) có nghĩa vụ phải tiến hành việc khai và nộp thuế nhà thầu đầy đủ, đúng pháp luật.

>>> Xem thêm:

Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp 2020

Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2020

2/ Các quy định về quyết toán thuế nhà thầu mới nhất 2020

a/ Quy định đăng ký thuế nhà thầu

Hiện nay, các đơn vị kinh doanh khi đăng ký thuế nhà thầu thì cần chú ý đến 04 điểm như sau:

– Thứ nhất là mã số thuế nhà thầu. Đây là một dãy số, chữ cái hoặc lý tự do cơ quan thuế cấp cho người nộp thuế. Mã số thuế thuế nhà thầu có chức năng nhằm nhận biết, xác định đối tượng nộp thuế. Ngoài ra, mã số này còn giúp quản lý thống nhất trên phạm vi toàn quốc. Chi tiết hơn về mã số thuế nhà thầu, bạn và DN có thể tham khảo thêm tại Điểm c1, Khoản 3, Điều 5, Thông tư 95/2016/TT-BTC.

– Thứ hai là thời hạn đăng ký thuế nhà thầu. Theo quy định hiện hành thì thời hạn đăng ký thuế loại thuế này với các đơn vị kinh doanh là 20 ngày, tính từ ngày ký hợp đồng. Các đơn vị đăng quá thời hạn sẽ bị coi là vi phạm quy định.

– Thứ ba là hồ sơ thuế nhà thầu. Các đơn vị kinh doanh khi đăng ký thuế nhà thầu cần phải cần chuẩn bị đầy đủ tài liệu hồ sơ để việc kê khai nghĩa vụ thuế nhà thầu đảm bảo tính hợp pháp. Bao gồm: Tờ khai (04.1-ĐK-TCT), Bảng kê (04.1-ĐK-TCT-BK01) và Bản sao hợp đồng.

– Thứ tư là thời hạn cấp mã số thuế. Thông thường, thời hạn cấp mã số thuế cho nhà thầu sẽ không quá 3 ngày, tính từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ đầy đủ của đơn vị kinh doanh.

b/ Quy định kê khai thuế nhà thầu

Khi kê khai thuế nhà thầu, các đơn vị kinh doanh cần chú ý đến một số quy định sau để đảm bảo tính hợp pháp trong kê khai:

– Thứ nhất là thời điểm kê khai. Trường hợp doanh nghiệp kê khai thuế nhà thầu theo lần phát sinh thì thời điểm kê khai quyết toán sẽ là khi kết thúc hợp đồng nhà thầu. Ngoài ra, các doanh nghiệp cũng có thể lựa chọn hình thức kê khai thuế nhà thầu theo từng tháng.

– Thứ hai là hồ sơ kê khai. Theo quy định hiện hành thì hồ sơ khai thuế nhà thầu đầy đủ sẽ bao gồm: Tờ khai thuế (01/NTNN); Bản chụp hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có xác nhận của người nộp thuế; Bản chụp giấy phép kinh doanh hoặc giấy phép hành nghề có xác nhận của người nộp thuế.

– Thứ ba là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nhà thầu. Nếu lựa chọn kê khai theo từng lần phát sinh thì thời hạn nộp hồ sơ sẽ là ngày thứ 10, tính từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế. Nếu lựa chọn kê khai theo tháng thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nhà thầu sẽ là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.

– Thứ tư là thời hạn nộp thuế nhà thầu. Theo đúng quy định thì thời hạn nộp thuế nhà thầu sẽ là ngày cuối cùng của hạn nộp tờ khai. Trường hợp ngày đó trùng với ngày nghỉ thì sẽ thời hạn sẽ được tính vào ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó.

c/ Quy định về quyết toán thuế nhà thầu

Đối với quy định quyết toán loại thuế nhà thầu cho các doanh nghiệp nước ngoài thì hiện Bộ Tài chính đã ban hành hẳn Thông tư số 60/2012/TT-BTC nhằm hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam (gọi tắt chính là thuế nhà thầu). Trong đó, các bạn cần chú ý đến những vấn đề sau:

– Hồ sơ khai quyết toán thuế:

  • Tờ khai Quyết toán thuế theo mẫu số 02/NTNN;
  • Bảng kê các Nhà thầu nước ngoài;
  • Bảng kê chứng từ nộp thuế;
  • Bản thanh lý hợp đồng nhà thầu (nếu có).

– Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế nhà thầu: Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế nhà thầu được thực hiện chậm nhất là ngày thứ 45 (bốn lăm) kể từ ngày kết thúc hợp đồng nhà thầu;

Ngoài ra, với thuế nhà thầu các đơn vị kinh doanh cũng cần lưu ý: Những trường hợp kê khai quyết toán thuế chậm hơn so với quy định thì sẽ phải chịu xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo đúng quy định tại Thông tư 61/2007/TT-BTC.

Trên đây là những quy định liên quan đến quyết toán thuế nhà thầu 2020 mà mọi doanh nghiệp đều nên biết. Để việc quyết toán được diễn ra thuận lợi và chính xác hơn, quý khách hàng có thể sử dụng phần mềm kế toán ACMan cho đơn vị của mình. Bên cạnh việc hỗ trợ lập báo cáo tài chính và quyết toán thuế, phần mềm còn hỗ trợ gói đa ngôn ngữ cho các doanh nghiệp nước ngoài.

Mọi thắc mắc hay muốn được tư vấn muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử ACMan hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:

Công ty Cổ phần ACMan

Website: acman.vn

Hotline: 0966 04 34 34

Điện thoại: 1900 63 66 85

Email: sales@acman.vn

>>> Xem thêm:

Hướng dẫn quyết toán thuế giá trị gia tăng 2020

Hướng dẫn quyết toán thuế tiêu thụ đặc biệt 2020

Bình luận

Xem thêm

Contact Me on Zalo