Tết luôn là dịp doanh nghiệp thể hiện tinh thần tri ân với nhân viên và khách hàng thông qua những món quà Tết ý nghĩa. Tuy vậy, bên cạnh giá trị tinh thần, việc tặng quà cũng kéo theo các vấn đề về thuế, trong đó câu hỏi được đặt ra nhiều nhất là: quà tặng Tết 2026 có được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào hay không? Đây không chỉ là vấn đề kế toán quan tâm khi lập hồ sơ thuế mà còn ảnh hưởng đến việc hạch toán chi phí và tối ưu thuế của doanh nghiệp trong năm. Bài viết này sẽ giải đáp chi tiết theo quy định pháp luật hiện hành cho câu hỏi trên.
1. Quà tặng Tết nguyên đán Bính Ngọ 2026 cho nhân viên và khách hàng có được khấu trừ thuế GTGT không?
Căn cứ theo quy định tại khoản 7 Điều 23 Nghị định 181/2025/NĐ-CP về khấu trừ thuế giá trị gia tăng như sau:
“Khấu trừ thuế giá trị gia tăng
…
7. Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa (kể cả hàng hóa mua ngoài hoặc hàng hóa do cơ sở kinh doanh tự sản xuất) mà cơ sở kinh doanh sử dụng để cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo thì được khấu trừ.”
Theo đó, cơ sở kinh doanh sử dụng hàng hóa để làm quà tặng Tết nguyên đán Bính Ngọ 2026 cho nhân viên và khách hàng thì sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Đồng thời, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào thì phải đáp ứng các điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định tại Mục 2 Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
2. Công ty tặng quà tết cho nhân viên, khách hàng có phải xuất hóa đơn không?
Theo Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ cụ thể như sau:
“Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ
1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa) và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định này, trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử thì phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế theo quy định tại Điều 12 Nghị định này.
2. Khi khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, khi thu thuế, phí, lệ phí, tổ chức khấu trừ thuế, tổ chức thu phí, lệ phí, tổ chức thu thuế phải lập chứng từ khấu trừ thuế, biên lai thu thuế, phí, lệ phí giao cho người có thu nhập bị khấu trừ thuế, người nộp thuế, nộp phí, lệ phí và phải ghi đầy đủ các nội dung theo quy định tại Điều 32 Nghị định này. Trường hợp sử dụng biên lai điện tử thì phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế. Trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thì không cấp chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
Đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập được lựa chọn cấp chứng từ khấu trừ thuế cho mỗi lần khấu trừ thuế hoặc cấp một chứng từ khấu trừ cho nhiều lần khấu trừ thuế trong một kỳ tính thuế. Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên, tổ chức, cá nhân trả thu nhập chỉ cấp cho cá nhân một chứng từ khấu trừ thuế trong một kỳ tính thuế.
…”
Theo đó, khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa) và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định này, trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử thì phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế theo quy định tại Điều 12 Nghị định này.
Như vậy, trường hợp công ty biếu, tặng quà tết cho nhân viên, khách hàng phải xuất hóa đơn.
>>> Xem thêm:
Những quy định về Nghỉ Tết Nguyên đán Bính Ngọ 2026 mà người lao động cần biết
Quy định về việc miễn thuế TNCN cho tiền lương tăng ca đêm từ 01/01/2026
Tóm lại, quà tặng Tết 2026 cho nhân viên và khách hàng có thể được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ các điều kiện: áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT, có hóa đơn GTGT hợp lệ, và quà tặng phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc mục tiêu tạo doanh thu/ chăm sóc khách hàng rõ ràng. Việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, chứng từ, lập bảng kê chi tiết và thanh toán đúng quy định sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro khi quyết toán thuế, đồng thời tối ưu lợi ích thuế hợp pháp trong dịp Tết.
Và để việc quản lý và hạch toán chi phí quà tặng Tết 2026 chính xác từ hóa đơn GTGT đến bảng kê thuế đầu vào một cách tự động và chính xác từ thì doanh nghiệp hãy hãy thử ứng dụng ngay phần mềm kế toán ACMan của chúng tôi. ACMan giúp bạn tự động ghi nhận hóa đơn, phân loại chi phí, kiểm tra điều kiện khấu trừ thuế GTGT và lập báo cáo thuế theo đúng quy định.
Mọi chi tiết về sản phẩm, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Website: acman.vn
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
