Việc nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) đúng hạn là trách nhiệm pháp lý bắt buộc đối với tất cả các doanh nghiệp hoạt động tại Việt Nam. Tuy nhiên, vì nhiều lý do chủ quan cũng như những thay đổi trong quy định khi Nghị quyết 142/2024/QH15 được ban hành khiến kế toán chưa nắm bắt được công việc. Dẫn đến việc không kịp nộp tờ khai và bị phạt. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu kỹ hơn về mức phạt chậm nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng, cũng như những biện pháp để hạn chế rủi ro này.
1. Thời Hạn Nộp Tờ Khai Thuế GTGT
Theo Luật Quản lý thuế, các doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp tờ khai thuế GTGT theo chu kỳ hàng tháng hoặc hàng quý, tùy thuộc vào quy mô doanh thu của doanh nghiệp. Cụ thể:
– Doanh nghiệp kê khai theo tháng: Thời hạn nộp tờ khai là ngày 20 của tháng tiếp theo.
– Doanh nghiệp kê khai theo quý: Thời hạn nộp tờ khai là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
Nếu quá thời hạn này mà doanh nghiệp chưa nộp tờ khai, doanh nghiệp sẽ bị áp dụng các mức phạt hành chính theo quy định.
2. Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT?
Căn cứ theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về việc xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:
(1) Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
(2) Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.
(3) Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.
(4) Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;
b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
d) Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
(5) Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.
(6) Biện pháp khắc phục hậu quả:
a) Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế;
b) Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi quy định tại điểm c, d khoản 4 Điều này.
Lưu ý: Mức phạt tiền quy định tại Điều 10, 11, 12, 13, 14, 15, khoản 1, 2 Điều 19 và Chương III Nghị định này là mức phạt tiền áp dụng đối với tổ chức. Đối với người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh áp dụng mức phạt tiền như đối với cá nhân.
>>> Xem thêm:
Mức xử phạt đối với hành vi trốn đóng bảo hiểm xã hội
Thời hạn xử phạt vi phạm hành chính về thuế
3. Cách hạn chế việc bị phạt nộp chậm tờ khai thuế giá trị gia tăng
Để tránh các khoản phạt không đáng có, các doanh nghiệp nên tuân thủ một số biện pháp sau:
– Theo dõi sát sao thời hạn nộp tờ khai thuế: Doanh nghiệp nên có hệ thống theo dõi thời hạn nộp tờ khai thuế và lên kế hoạch nộp trước thời hạn.
– Sử dụng dịch vụ kê khai thuế chuyên nghiệp: Nếu không tự tin trong việc xử lý các quy định về thuế, doanh nghiệp nên xem xét sử dụng các dịch vụ kê khai thuế chuyên nghiệp để đảm bảo đúng hạn.
– Tận dụng dịch vụ nộp thuế điện tử: Hiện nay, Cơ quan Thuế đã triển khai dịch vụ nộp thuế điện tử, giúp doanh nghiệp nộp thuế nhanh chóng, dễ dàng và đảm bảo đúng hạn.
– Ứng dụng phần mềm kế toán chuyên nghiệp ACMan: Hiện nay ACMan đã phát triển tính năng tự động kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT), giúp các doanh nghiệp tối ưu hóa quy trình quản lý thuế. Tính năng này cho phép hệ thống tự động tổng hợp, phân tích và xuất tờ khai thuế GTGT dựa trên các dữ liệu giao dịch và hóa đơn mua bán hàng hóa, dịch vụ. Nhờ đó, người dùng có thể dễ dàng nộp tờ khai thuế theo định kỳ mà không lo lắng về sai sót hoặc chậm trễ. ACMan còn tích hợp công cụ nộp thuế điện tử, giúp doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ thuế nhanh chóng, chính xác và tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Việc chậm nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng có thể gây ra những hậu quả không nhỏ cho doanh nghiệp, từ các khoản tiền phạt hành chính đến những rủi ro pháp lý lớn hơn. Doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định và thời hạn nộp tờ khai thuế để tránh vi phạm và bảo vệ uy tín của mình. Ngoài ra, việc sử dụng các giải pháp công nghệ và dịch vụ kê khai thuế chuyên nghiệp như của ACMan có thể giúp giảm thiểu rủi ro và tiết kiệm thời gian.
Để được trải nghiệm thử miễn phí phần mềm kế toán ACMan, xin quý khách vui lòng liên hệ:
Fanpage: Công ty Cổ phần ACMan
Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan
Hotline: 0966 04 34 34
Email: sales@acman.vn
