Email

info@acman.vn

Hotline

0966 04 34 34

Địa chỉ

Tầng 6, Số Nhà 28, Ngõ 460 Khương Đình, Hạ Đình, Thanh Xuân, Hà Nội.

  1. Home
  2. »
  3. Tin tức
  4. »
  5. Một số lưu ý khi thực hiện quyết toán thuế tại doanh nghiệp

Một số lưu ý khi thực hiện quyết toán thuế tại doanh nghiệp

Mục Lục
Nếu bạn thích bài viết, vote ngay post

Quyết toán thuế là công việc bắt buộc và phải được thực hiện hàng tháng, hàng quý và hàng năm. Không một doanh nghiệp nào muốn bị cơ quan thuế kiểm tra phát hiện lỗi để xử lý vi phạm hành chính, truy thu thuế. Do đó kế toán cần phải lưu ý và chuẩn bị kỹ càng các tài liệu, chứng từ sổ sách để nộp và giải trình với cơ quan thuế. Trong  bài viết dưới đây, ACMan sẽ chia sẻ tới các bạn một vài lưu ý đơn giản nhất khi thực hiện quyết toán thuế tại doanh nghiệp.

1. Các trường hợp nào phải quyết toán thuế?

1.1. Trường hợp 1: thuế TNCN

– Với cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế: Quyết toán thuế từ khoản thuế TNCN, cá nhân cần nộp thuế theo tiền lương, tiền công. Cá nhân quyết toán trong trường hợp này bao gồm công dân Việt Nam và người nước ngoài có cư trú tại Việt Nam. Trong trường hợp cá nhân có số thuế phải nộp thừa hoặc nộp thêm thì sẽ được xử lý trong kỳ kê khai thuế thu nhập cá nhân tiếp theo.

– Đối với cá nhân ủy quyền quyết toán thuế TNCN: Cá nhân có thể ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công khi đảm bảo các điều kiện quy định.

– Đối với tổ chức trả thu nhập từ tiền công, tiền lương: Tổ chức thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho thu nhập là tiền lương hoặc tiền công của người lao động, và thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ.

Một số lưu ý khi thực hiện quyết toán thuế tại doanh nghiệp

1.2. Trường hợp 2: Thuế TNDN

Các doanh nghiệp, tổ chức hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ, kinh doanh hàng hóa, sản xuất và có thu nhập chịu thuế phải thực hiện nộp thuế TNDN theo quy định của Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp.

1.3. Trường hợp 3: Thuế GTGT

Các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ, kinh doanh hàng hóa và sản xuất nằm trong nhóm đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng đều phải nộp thuế GTGT và phải thực hiện quyết toán thuế theo quy định của Luật Thuế Giá trị gia tăng.

2. Một số lưu ý khi thực hiện quyết toán thuế

2.1. Thời Hạn Quyết Toán Thuế là khi nào?

Doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân có thể nộp thuế muộn nhất vào ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai, chi tiết như sau:

* Nếu khuế khai theo tháng hoặc quý

– Với trường hợp khai và nộp theo tháng: Thời hạn nộp chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

– Với trường hợp khai và nộp theo quý: Thời hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

* Nếu kê khai theo năm

Căn cứ theo khoản 2, Điều 44 của Luật Quản lý thuế năm 2019 quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm như sau:

– Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm.

– Với hồ sơ khai thuế năm, thời hạn nộp chậm nhát là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính.

– Với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ thời điểm kết thúc năm dương lịch.

– Với hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp theo phương pháp khoán thì thời hạn nộp chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề.

– Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ thời điểm bắt đầu kinh doanh.

* Quy định trong trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trùng với ngày nghỉ

Theo điểm a, khoản 2 của điều 44 Luật Quản lý thuế năm 2019 và khoản 1 của điều 1 của Nghị định 91/2022/NĐ-CP, trong trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế, thời hạn cơ quan quản lý thuế giải quyết hồ sơ, thời hạn hiệu lực của quyết định cưỡng chế trùng với ngày nghỉ theo quy định, thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó.

Một số lưu ý khi thực hiện quyết toán thuế tại doanh nghiệp - ảnh 2

2.2. Nơi nhận hồ sơ kê khai thuế?

Để nộp tờ khai quyết toán thuế, các bạn có thể thực hiện qua các phương thức sau đây:

– Trực tiếp nộp hồ sơ tại Cục thuế, nơi mà cá nhân, tổ chức đã đăng ký kê khai trong năm.

– Nộp trực tuyến thông qua cổng thuế điện tử.

>>> Xem thêm:

Quy định và nguyên tắc thực hiện quyết toán thuế

Tự động quyết toán thuế cho doanh nghiệp dịch vụ với phần mềm kế toán ACMan

2.3. Một số lưu ý khi thực hiện quyết toán thuế

– Đối với các biểu mẫu quyết toán thuế của tất cả các loại thuế, doanh nghiệp cần tuân thủ theo quy định tại Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

– Kế toán cần nộp báo cáo quyết toán thuế hàng năm đầy đủ, chính xác và đúng thời hạn để tránh bị xử phạt theo Điều 13 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

– Các cá nhân, doanh nghiệp và tổ chức cần lưu ý rằng hạn cuối (ngày muộn nhất) nộp hồ sơ quyết toán thuế hàng năm có thể không giống nhau giữa các năm và không giống nhau giữa thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp (trong trường hợp doanh nghiệp, tổ chức đó có năm tài chính khác với năm dương lịch).

– Trong trường hợp năm tài chính không trùng với năm dương lịch, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN vẫn phải là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Vì với thuế thu nhập cá nhân, năm tính thuế là năm dương lịch. Điều này khác biệt hoàn toàn so với thuế thu nhập doanh nghiệp bởi năm tính thuế TNDN có thể không trùng với năm dương lịch, mà được tính theo năm tài chính của doanh nghiệp.

Việc hiểu rõ các quy định cơ bản của pháp luật về quyết toán thuế là rất quan trọng đối với người lao động, các bạn kế toán và cả các doanh nghiệp. Điều này giúp đảm bảo tuân thủ pháp luật và thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ thuế với Nhà nước.

Hiện nay, để giảm thiểu tối đa các sai sót liên quan đến thuế thì các bạn kế toán và doanh nghiệp nên ứng dụng một giải pháp phần mềm kế toán chuyên nghiệp như phần mềm kế toán ACMan của chúng tôi. Để được tư vấn kỹ hơn cũng như được trải nghiệm thử miễn phí phần mềm, xin quý khách vui lòng liên hệ:

Group Hỗ trợhttps://www.facebook.com/groups/Acman.vn/

FanpageCông ty Cổ phần ACMan

Công ty cổ phần phát triển công nghệ ACMan

Hotline: 0966 04 34 34

Điện thoại: 1900 63 66 85

Email: sales@acman.vn

Đăng ký dùng thử miễn phí và nhận tư vấn về phần mềm ACMan

Tác giả

Thực Hiện Bởi : acman.vn

Bình luận

Tìm kiếm

Liên hệ tư vấn

Đăng ký ngay, không bỏ lỡ

Thông tin hữu ích mới nhất mỗi tuần: Bài viết chuyên gia, Thư mời hội thảo, Báo cáo chuyên ngành, eBook…
Công ty ACMANTư vấn
Scroll to Top

Đăng ký tư vấn

Vui lòng điền thông tin sau. ACMan sẽ liên hệ với bạn trong 24h làm việc